Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Анализ хозяйственной деятельности. 2

Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования

«Витебский государственный технологический университет»

Кафедра экономики

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономический анализ деятельности организации»

Вариант № 9

Выполнила:

студентка 5 курса, гр. ЗФк-18

заочного факультета

Ю.А.Александрёнок

зач. книжка № 081699

Проверила: ст. преподаватель

М.В.Жук

Отметка о допуске

к защите

Витебск

2013

СОДЕРЖАНИЕ

Задание 1 3

Задание 2 6

Задание 3 13

Задание 4 16

Список использованных источников 28

Задание 1

На основании данных приложения А проанализировать технико-экономические показатели деятельности организации и сделать выводы.

Таблица 1 – Анализ технико-экономических показателей деятельности организации

Наименование показателей	4 вариант
Наименование показателей	базовый год	отчетный год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Объём произведенной продукции в действующих ценах, млн. руб.	37843	39851,9	2008,9	105,31
Объем произведенной продукции в натуральном выражении, шт.	13200	13750	550	104,17
В том числе (в %) - изделия А	75	80	5	106,67
- изделия Б	25	20	-5	80,00
В том числе (в шт.) - изделия А	9900	11000	1100	111,11
- изделия Б	3300	2750	-550	83,33
Себестоимость продукции, млн. руб.:
– произведенной	31629,2	30481	-1148,2	96,37
– реализованной	32433,8	30809	-1624,8	94,99
Затраты на 1 рубль продукции, руб.:
- произведенной	0,84	0,76	-0,07	91,51
- реализованной	0,86	0,77	-0,08	90,20
Норма расходов материалов на одно изделие, кг:
продукция А	2,75	2,64	-0,11	96,00
продукция Б	3,52	3,63	0,11	103,13
Стоимость сырья и материалов на одно изделие, тыс. руб.:
продукция А	440	450	10	102,27
продукция Б	275	285	10	103,64
Среднегодовая стоимость материальных затрат, млн. руб. (стр. 2.3 * стр. 5.1 * стр. 6.1 + стр. 2.4 * стр. 5.2 * стр. 6.2) / 1000)	15173,400	15913,013	739,613	104,87
Материалоодача, руб./руб. (стр. 1 / стр. 6.3)	2,49	2,50	0,01	100,41
Цена 1 кг, тыс. руб.: – сырья №1	440	450	10,00	102,27
- сырья №2	275	285	10,00	103,64
Выручка от реализации продукции без учёта налогов, млн. руб.	38511	41679	3168	108,23
Прибыль от реализации продукции, млн. руб. (стр. 7 – стр. 3.2)	6077,2	10870	4792,8	178,87
Среднесписочная численность работающих, чел,	139	131	-8	94,24

Окончание таблицы 1

1	2	3	4	5
в том числе рабочих	110	108	-2	98,18
Отработано человеко-дней всеми рабочими	25080	24732	-348	98,61
Количество дней, отработанных одним рабочим в год, дней (стр. 10 / стр. 9.1)	228	229	1	100,44
Отработано человеко-часов всеми рабочими	200640	195382,8	-5257,2	97,38
Продолжительности смены, часов (стр. 11 / стр. 10)	8,00	7,90	-0,10	98,75
Фонд заработной платы, млн. руб. - работников	8840	8363	-477	94,60
- рабочих	7048	6998	-50	99,29
Часовая заработная плата рабочего, руб. (стр. 12.2 / стр. 9.1 / стр. 10.1 / стр. 11.1 * 1000000)	35128	35817	689	101,96
Среднемесячная заработная плата работающих, тыс. руб. (стр. 12 / стр. 9 / 12 * 1000)	5299,760	5319,975	20,214	100,38
Производительность труда, тыс. руб. в год (стр. 1 / стр. 9 * 1000)	272252	304213	31961	111,74
Часовая выработка одного рабочего, тыс. руб. (стр. 1 / стр. 11 * 1000)	188,611	203,968	15,357	108,14
Дневная выработка одного работника, тыс. руб. (стр. 1 / стр. 10 * 1000)	1508,892	1611,350	102,458	106,79
Годовая выработка одного ра-ботника, млн.руб. стр.1/стр. 9)	272,252	304,213	31,961	111,74
Годовая выработка одного рабочего, млн. руб. (стр. 1 / стр. 9.1)	344,027	368,999	24,972	107,26
Среднегодовая стоимость основных средств, млн. руб.,	25228	24906	-322	98,72
в том числе активной части,	16398,2	17434,2	1036	106,32
из нее машин	13118,56	14819,07	1700,51	112,96
Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн. руб.	17505	16671,6	-833,4	95,24
Фондоотдача (стр. 1 / стр. 15), руб.	1,500	1,600	0,100	106,67
Коэффициент оборачивае-мости (стр. 7 / стр. 15)	1,527	1,673	0,147	109,63
Рентабельность продукции, %
- произведенной (стр. 8 / стр. 3.1 * 100)	19,21	35,66	16,45 проц. пункта	-
- реализованной (стр. 8 / стр. 3.2 * 100)	18,74	35,28	16,54 проц. пункта	-
Рентабельность продаж, % (стр. 8 / стр. 7 * 100)	15,78	26,08	10,30 проц. пункта	-
Рентабельность основных средств, % (стр. 8 / стр.15*100)	24,09	43,64	19,55 проц. пункта	-
Рентабельность производства, % (стр. 8 / (стр. 15 + стр. 15.3) * 100)	14,22	26,14	11,92 проц. пункта	-

Проанализируем изменение рассчитанных показателей из таблицы 1.

Произошел рост объема произведенной продукции как в натуральном (на 4,17 %), так и в стоимостном выражении (объём произведенной продукции в действующих ценах возрос на 5,31 %). Так как темп роста объёма произведенной продукции в натуральных показателях ниже, чем в стоимостных, поэтому за анализируемый период произошел рост цены единицы продукции.

Себестоимость произведенной продукции уменьшилась на 3,63 %, а реализованной – 5,01 %, т.о. темп снижения затрат на реализацию был больше, чем общее снижение себестоимости единицы продукции.

Снижение себестоимости при росте объема произведенной продукции вызвало сокращение затрат на 1 рубль продукции: затраты на 1 рубль произведенной продукции уменьшились на 8,49 %, реализованной – 9,80 %.

Произошло незначительное (на 0,41 %) увеличение материалоотдачи, что вызвано более медленным ростом среднегодовой стоимости материальных затрат (темп роста 104,87%) по сравнению с ростом объема произведенной продукции в действующих ценах (темп роста 105,31%).

Зафиксирован рост прибыли от реализации (абсолютный прирост +4792,8 млн. руб.), что обусловлено сокращением себестоимости реализованной продукции (абсолютный прирост -1624,8 млн. руб.) при росте выручки от реализации (абсолютный прирост +3168,0 млн. руб.).

Рост производительности труда вызван увеличением объема произведенной продукции в действующих ценах (темп роста 105,31%) при сокращении среднесписочной численности работающих на 8 человек (темп роста 94,24%).

Темп роста производительности труда (111,74%) свидетельствует о росте вышеуказанного показателя на 11,74 %. Темп роста среднемесячной заработной платы – 100,38%.

Таким образом увеличение производительности труда происходило быстрее, чем рост затрат на персонал производительность труда прирастала быстрее по сравнению с ростом затрат, что является положительным моментом в деятельности предприятия.

Произошло улучшение всех показателей рентабельности:

рентабельность произведенной продукции возросла на 16,45 проц. пункта,
реализованной продукции – 16,54 проц. пункта,
рентабельность продаж – 10,30 проц. пункта,
рентабельность основных средств – 19,55 проц. пункта,
рентабельность производства – 11,92 проц. пункта.

Задание 2

Проведите детерминированный факторный анализ. Для этого постройте факторные модели (согласно Вашему варианту, где номера – это номер формулы факторной модели, указанной в методических указаниях к заданию). Влияние факторов измерьте методом цепных подстановок или абсолютных разниц. По результатам анализа сделайте выводы.

2.1 Объем выпущенной продукции

Для проведения анализа определите объем выпущенной продукции в соответствии с Вашим вариантом задания по данным приложения А.

Определите влияние факторов методом цепных подстановок. По результатам анализа сделайте выводы.

Расчет выпуска продукции необходимо выполнить по следующим формулам:

ВП = МЗ × М_о(2.1)

где МЗ – среднегодовая стоимость материальных затрат, млн. р.;

М_о – материалоотдача, руб./руб.

ВП баз. = 15173 * 2,49 = 37843,0 млн. руб.

ВП усл. 1 = 15913 * 2,49 = 39687,6 млн. руб.

Таким образом, за счет увеличения материальных затрат на 740 млн. руб. произошел рост выпуска продукции на: 39687,6 – 37843,0 = 1844,6 млн. руб.

ВП отч. = 15913 * 2,50 = 39851,9 млн. руб.

Таким образом, за счет увеличения материалоотдачи на 0,01 руб. / руб. произошло увеличение выпуска продукции на: 39851,9 – 39687,6 = 164,3 млн. руб.

За счет всех факторов изменение составило:

∆ = 1844,6 + 164,3 = 2008,9 млн. руб.

2.2 Объем реализованной продукции

Для проведения анализа определите объем реализованной продукции в соответствии с Вашим вариантом задания по данным приложения А.

Определите влияние факторов методом цепных подстановок. По результатам анализа сделайте выводы.

Объем реализованной продукции:

РП = Ч × Д ×ДВ × РП / ВП (2.2)

где Ч – численность рабочих, чел.;

Д – количество дней, отработанных одним рабочим в год, дн.;

ДВ – дневная выработка одного рабочего, тыс. р.;

РП – выручка от реализации без учета налогов, млн. р.;

ВП – объем выпущенной продукции, млн. р.

РП баз. = 110 * 228 * 1508,892 * 1,018 / 1000 = 38511,0 млн. руб.

РП усл. 1 = 108 * 228 * 1508,892 * 1,018 / 1000 = 37810,8 млн. руб.

Таким образом, уменьшение среднесписочной численности рабочих на 2 чел. привело к уменьшению реализованной продукции на: 37810,8 – 38511,0 = -700,2 млн. руб.

РП усл. 2 = 108 * 229 * 1508,892 * 1,018 / 1000 = 37976,6 млн. руб.

Таким образом, увеличение количества дней, отработанных одним работником в год, на 1 день привело к увеличению реализованной продукции на: 37976,6 – 37810,8 = 165,8 млн. руб.

РП усл. 3 = 108 * 229 * 1611,350 * 1,018 / 1000 = 40555,4 млн. руб.

Таким образом, увеличение дневной выработки одного работника на 102,458 тыс. руб. привело к увеличению реализованной продукции на: 40555,4 – 37976,6 = 2578,7 млн. руб.

РП отч. = 108 * 229 * 1611,350 * 1,046 / 1000 = 41679,0 млн. руб.

Таким образом, увеличение коэффициента оборачиваемости на 0,028 привело к увеличению реализованной продукции на: 41679,0 – 40555,4 = 1123,6 млн. руб.

За счет всех факторов изменение составило:

∆ = -700,2 + 165,8 + 2578,7 + 1123,6 = 3168,0 млн. руб.

2.3 Трудовые ресурсы

Для проведения анализа определите годовую выработку работников и рабочих в соответствии с Вашим вариантом задания приложения А.

Определите влияние факторов методом цепных подстановок. По результатам анализа сделайте выводы.

ГВ_{работника} = Уд_{рабочего}× Д_{рабочего} × П × ЧВ_раб(2.3)

где Уд_{рабочего} – удельный вес рабочих в общей численности работников;

Д_{рабочего} – количество дней, отработанных одним рабочим в год, дн.;

ЧВ_раб – часовая выработка одного рабочего в год, млн. руб.

ГВработника баз. = 0,7914 * 228 * 8,00 * 188,611 / 1000 = 272,252 млн. руб.

ГВработника усл. 1 = 0,8244 * 228 * 8,00 * 188,611 / 1000 = 283,626 млн. руб.

То есть, увеличение удельного веса рабочих на 0,0331 долей единицы привело к увеличению годовой выработки 1 работника на: 283,626 – 272,252 = 11,374 млн. руб.

ГВработника усл. 2 = 0,8244 * 229 * 8,00 * 188,611 / 1000 = 284,870 млн. руб.

То есть, увеличение количества дней, отработанных одним рабочим на 1 день привело к увеличению годовой выработки 1 работника на: 284,870 – 283,626 = 1,244 млн. руб.

ГВработника усл. 3 = 0,8244 * 229 * 7,90 * 188,611 / 1000 = 281,309 млн. руб.

То есть, уменьшение продолжительности рабочей смены на 0,10 часа привело к уменьшению годовой выработки 1 работника на: 281,309 – 284,870 = -3,561 млн. руб.

ГВработника отч. = 0,8244 * 229 * 7,90 * 203,968 / 1000 = 304,213 млн. руб.

То есть, увеличение часовой выработки на 15,357 тыс. руб. привело к увеличению годовой выработки 1 работника на: 304,213 – 281,309 = 22,904 млн. руб.

За счет всех факторов изменение составило:

∆ = 11,374 + 1,244 + (-3,561) + 22,904 = 31,961 млн. руб.

2.4 Фонд оплаты труда

Для проведения анализа определите годовой фонд оплаты труда работников и рабочих в соответствии с Вашим вариантом задания по данным приложения А.

Определите влияние факторов методом абсолютных разниц. По результатам анализа сделайте выводы.

ФОТ = Ч × Д × ДЗП (2.4)

ДЗП – дневная заработная плата рабочих, тыс. руб.

ФОТ баз. = 110 * 228 * 281020,73 / 1000000 = 7048,0 млн. руб.

Уменьшение фонда оплаты труда из-за снижения численности на 2 человека:

-2 * 228 * 281020,73 / 1000000 = -128,1 млн. руб.

Увеличение фонда оплаты труда из-за роста дней, отработанных одним работником на 1 день:

108 * 1 * 281020,73 / 1000000 = 30,4 млн. руб.

Увеличение фонда оплаты труда из-за роста дневной заработной платы работника на 1932,53 тыс. руб.:

108 * 229 * 1932,53 / 1000000 = 47,8 млн. руб.

Таким образом, уменьшение фонда оплаты труда за счет всех факторов составило:

-128,1 + 30,4 + 47,8 = -50,0 млн. руб.

2.5 Основные средства

Для проведения анализа определите фондоотдачу и рентабельность основных средств в соответствии с Вашим вариантом задания по данным приложения А. Определите влияние факторов методом абсолютных разниц. По результатам анализа сделайте выводы.

Расчет показателей, характеризующих объем выпущенной продукции, необходимо выполнить по следующей формуле:

Фо = Уд_{акт .} × Фо_акт(2.5)

где Уд_акт – удельный вес стоимости активной части основных средств в общей стоимости основных средств, %;

Фо_акт – фондоотдача активной части основных средств, руб./ руб.

Фо баз. = 0,6500 * 2,308 = 1,500 руб. / руб.

Увеличение фондоотдачи из-за увеличения удельного веса активной части на 0,0005 долей единицы составит:

0,0500 * 2,308 = 0,115 руб. / руб.

Снижение фондоотдачи основных средств из-за снижения фондоотдачи активной части на 0,022 руб. / руб. составит:

0,7000 * (-0,022) = -0,015 руб. / руб.

Общее изменение фондоотдачи основных средств за счет разнонаправленного влияния двух факторов составит:

0,115 + (-0,015) = 0,100 руб. / руб.

Фо = Уд_{акт .} × Уд^м_акт × Фо^м

где Уд^м_акт – удельный вес стоимости машин и оборудования в активной части основных средств, %;

Фо^м – фондоотдача машин и оборудования, руб./ руб.

Фо баз. = 0,6500 * 0,8000 * 2,88 = 1,500 руб. / руб.

Увеличение фондоотдачи из-за увеличения удельного веса активной части на 0,0500 долей единицы составит:

0,0500 * 0,8000 * 2,88 = 0,115 руб. / руб.

Увеличение фондоотдачи основных средств из-за роста удельного веса машин в активной части на 0,0500 долей единицы составит:

0,7000 * 0,0500 * 2,88 = 0,101 руб. / руб.

Уменьшение фондоотдачи из-за снижения фондоотдачи машин на 0,20 руб. / руб. составит:

0,7000 * 0,8500 * (-0,20) = -0,116 руб. / руб.

Общее изменение фондоотдачи основных средств за счет разнонаправленного влияния факторов составит: 0,115 + 0,101 + (-0,116) = 0,100 руб. / руб.

2.6 Материальные ресурсы

Для проведения анализа определите фондоотдачу в соответствии с Вашим вариантом задания.

Определите влияние факторов методом цепных подстановок. По результатам анализа сделайте выводы.

МЗ = ∑ВП_i × Нр_i× Цмз_i(2.6)

где ВП_i– объем выпущенной продукции i-го вида, в натуральном выражении, шт.;

Нр_ji – норма расхода сырья j – го вида на единицу продукции i-го вида, кг;

Цмз_j – цена единицы j-го вида сырья, тыс. руб. / кг

В нашем случае модель будет иметь вид:

МЗ = ВП_А * (Нр_А × Цмз_А) + ВП_В * ( Нр_В× Цмз_В) (2.7)

МЗ баз. = (9900,0 * (2,75 * 440,00) + 3300,0 * (3,52 * 275,00)) / 1000 = 15173,400 млн. руб.

МЗ усл. 1 = (11000,0 * (2,75 * 440,00) + 3300,0 * (3,52 * 275,00)) / 1000 = 16504,400 млн. руб.

Таким образом, увеличение объема выпуска продукции А на 1100 шт. привело к увеличению материальных затрат на: 16504,400 – 15173,400 = 1331,000 млн. руб.

МЗ усл. 2 = (11000,0 * (2,64 * 440,00) + 3300,0 * (3,52 * 275,00)) / 1000 = 15972,000 млн. руб.

Таким образом, снижение нормы расхода материала на изделие А на 0,11 кг привело к уменьшению материальных затрат на: 15972,000 – 16504,400 = -532,400 млн. руб.

МЗ усл. 3 = (11000,0 * (2,64 * 450,00) + 3300,0 * (3,52 * 275,00)) / 1000 = 16262,400 млн. руб.

Таким образом, увеличение цены 1 кг материала на изделие А на 10 тыс. руб. привело к увеличению материальных затрат на: 16262,400 – 15972,000 = 290,400 млн. руб.

МЗ усл. 4 = (11000,0 * (2,64 * 450,00) + 2750,0 * (3,52 * 275,00)) / 1000 = 15730,000 млн. руб.

Таким образом, уменьшение объема выпуска продукции В на 550 шт. привело к уменьшению материальных затрат на: 15730,000 – 16262,400 = -532,400 млн. руб.

МЗ усл. 5 = (11000,0 * (2,64 * 450,00) + 2750,0 * (3,63 * 275,00)) / 1000 = 15813,188 млн. руб.

Таким образом, увеличение нормы расхода материала на изделие В на 0,11 кг привело к увеличению материальных затрат на: 15813,188 – 15730,000 = 83,188 млн. руб.

МЗ отч. = ( 11000,0 * (2,64 * 450,00) + 2750,0 * (3,63 * 285,00)) / 1000 = 15913,013 млн. руб.

Таким образом, увеличение цены 1 кг материала на изделие В на 10 тыс. руб. привело к увеличению материальных затрат на: 15913,013 – 15813,188 = 99,825 млн. руб.

Общее изменение материальных затрат за счет всех факторов составило: 1331,000 + (-532,400) + 290,400 + (-532,400) + 83,188 + 99,825 = 739,613 млн. руб.

Задание 3

Изучим форму отчетности №2 «Отчет о прибылях и убытках», действующую с 01.01.2012 г. На основании данных приложений А.1 и А.2, проведем анализ состава, структуры и динамики прибыли организации, выполним факторный анализ прибыли от реализации, сделаем необходимые выводы.

Таблица 3 – Формирование и динамика чистой прибыли

В млн. руб.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг без налогов	38511,00	41679,00	3168,00	108,23
2. Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг*	30653,80	29039,00	-1614,80	94,73
3. Управленческие расходы	1050,00	1000,00	-50,00	95,24
4. Расходы на реализацию	730,00	770,00	40,00	105,48
5. Прибыль от реализации продукции, работ, услуг	6077,20	10870,00	4792,80	178,87
6. Прочие доходы по текущей деятельности	6870,00	7210,00	340,00	104,95
7. Прочие расходы по текущей деятельности	5430,00	5890,00	460,00	108,47
8. Прибыль (убыток) от текущей деятельности	7517,20	12190,00	4672,80	162,16
9. Доходы по инвестиционной деятельности	890,00	740,00	-150,00	83,15
10. Расходы по инвестиционной деятельности	730,00	650,00	-80,00	89,04
11. Доходы по финансовой деятельности	660,00	720,00	60,00	109,09

Продолжение таблицы 3

1	2	3	4	5
12. Расходы по финансовой деятельности	450,00	730,00	280,00	162,22
13. Иные доходы и расходы	940,00	840,00	-100,00	89,36
14. Прибыль (убыток) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности	1310,00	920,00	-390,00	70,23
15. Прибыль (убыток) до налогообложения	8827,20	13110,00	4282,80	148,52
16. Налог на прибыль (18%)	1588,90	2359,80	770,90	148,52
17. Изменение отложенных налоговых активов	8,00	6,00	-2,00	75,00
18. Изменение отложенных налоговых обязательств	4,00	2,00	-2,00	50,00
19.Чистая прибыль (убыток)	7250,30	10758,20	3507,90	148,38

Таким образом, в отчетном году по сравнению с базисным годом прибыль от реализации продукции значимо увеличилась: на 4792,80 млн. руб. или 78,87%, от текущей деятельности получена прибыль в размере 12190,00 млн. руб. (увеличилась по сравнению с базисным годом на 4672,80 млн. руб.), от инвестиционной, финансовой и иной деятельности прибыль уменьшилась: на 390,00 млн. руб. или 29,77%, прибыль организации до налогообложения увеличилась на 4282,80 млн. руб. или на 48,52% и составила 13110,00 млн. руб., чистая прибыль увеличилась на 3507,90 млн. руб. или на 48,38% и составила 10758,20 млн. руб.

Далее рассчитывается структура прибыли (таблица 4).

Таблица 4 – Структура прибыли до налогообложения

В %

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение, п. п.
Прибыль (убыток) от текущей деятельности	85,16	92,98	7,82
В том числе прибыль от реализации продукции, работ, услуг	68,85	82,91	14,07
Прибыль (убыток) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности	14,84	7,02	-7,82
Прибыль (убыток) до налогообложения	100	100	-
Налог на прибыль	18	18	-
Чистая прибыль	82,14	82,06	-0,07

В отчетном году по сравнению с предыдущим удельный вес прибыли от текущей деятельности увеличился по на 7,82 проц. пункта и составил 92,98% в общей сумме прибыли до налогообложения.

На соответствующую величину (7,82 проц. пункта) в отчетном году по сравнению с предыдущим сократился удельный вес прибыли от инвестиционной, финансовой и иной деятельности.

Удельный вес чистой прибыли уменьшился на 0,07 проц. пункта, составил 82,06% от прибыли до налогообложения.

Проведем факторный анализ прибыли (убытка) от реализации продукции, работ, услуг (таблица 5 и 6).

Таблица 5 – Исходные данные для анализа прибыли от реализации

В млн. руб.

Показатели	Предыдущий год	По пред. году на фактический объем продаж**	Отчетный год
1	2	3	4
1. Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, работ, услуг	38511,00	40115,63	41679,00

Окончание таблицы 5

1	2	3	4
2. Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг	30653,80	31931,04	29039,00
3. Валовая прибыль	7857,20	8184,58	12640,00
4. Управленческие расходы	1050,00	1093,75	1000,00
5. Расходы на реализацию	730,00	760,42	770,00
6. Прибыль (убыток) от реализации продукции, работ, услуг	6077,20	6330,42	10870,00
7. Индекс свободных отпускных цен предприятия на продукцию	1,00	1,00	1,48
8. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах (стр.1: стр.7)	38511	40115,63	28161,486

Анализ хозяйственной деятельности. 2 📙 Контрольная → 🆔 5714