Антикризисное управление. 72

МИНОБРНАУКИ РФ

ФГБОУ ВПО 

«ЧЕЛЯБИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ»

 

Институт экономики  отраслей, бизнеса и администрирования

Кафедра  экономики  отраслей и рынков

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине «Антикризисное управление»

 

 

 

 

 

 

                             Выполнил: ст. гр. 26ПВ-301,

        Бастрыков Н. М.

         Проверил: преп.

                      к.э.н., доц. Лымарь Е.Н.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Челябинск 2012 г. 

Содержание

 

 

 

1 Описание  предприятия…………………………………………………………...	3
2 Расчет показателей  диагностики кризисного состояния предприятия………..	5
2.1 Нормативный  подход………………………………………………………...	5
2.2 Интегральный  подход западных экономистов………………………………..	7
2.3 Интегральный  подход российских экономистов  (адаптированные модели)	8
3.Определение  основных факторов кризиса (внутренних и внешних)…………	10
4.План антикризисного  управления……………………………………………….	12
Список используемых источников………………..……………………………….	14
Приложения………………………………………………………………………....	15

 

 

 

1 Описание  предприятия

 

ООО «Южуралгидромаш» основано в июне 2004 года.

За это короткое время  предприятие значительно расширило  номенклатуру поставляемой продукции.

Наименование предприятия (согласно учредительных документов) полное: Общество с ограниченной ответственностью «Южуралгидромаш».

Учредителями предприятия являются частные лица.

Юридический адрес ООО «Южуралгидромаш»:

456122, Россия, Челябинская область, г.Юрюзань, Катав-Ивановского района, ул. Свободы, 3.

Почтовый адрес:

456080, Россия, Челябинская  область, г.Трехгорный, а/я 101.

Предприятие является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, бланки, фирменное наименование, товарный знак.

Целями создания ООО «Южуралгидромаш» являются: выпуск продукции, предоставить потребителю качественный товар, создание новых рабочих мест, получение прибыли, расширить географию продаж, сохранить рост прибыли, пропорционально росту объема продаж.

Предприятие ООО «Южуралгидромаш» специализируется по выпуску комплектов крепежных: шпилек, гаек, болтов и шайб по различным ГОСТам, ОСТам из углеродистых, высоколегированных, нержавеющих марок сталей (15Х5М, 30ХМА, 25Х1МФ, 12Х18Н10Т, 09Г2С и др.)

 Наименование выпускаемой продукции:

 Болты фундаментные. Настоящий стандарт распространяется на фундаментные болты диаметром резьбы от 12 до 140 мм по ГОСТ 24379.0-80, предназначенные для крепления строительных конструкций и оборудования.

Комплекты крепежа (шпилька  в комплекте с двумя гайками) по различным ГОСТам (9066/64-75, 10494/95-80 и другие), ОСТам (26-2037/38/39/40/41-77), из сталей: 35, 40Х, 30ХМА, 25Х1МФ, 25Х2М1Ф, 12Х18Н10Т, 09Г2С, 14Х17Н2, 10Х17Н13М2Т, 45Х14Н14В2М и других углеродистых, высоколегированных, нержавеющих марок сталей.

Шпильки в комплекте  с гайками из сталей 35, 40Х, 30ХМА, 25Х1МФ, 25Х2М1Ф, 12Х18Н10Т, 09Г2С, 14Х17Н2, 10Х17Н13М2Т, 45Х14Н14В2М и других углеродистых, высоколегированных, нержавеющих марок сталей.

Фланцы по ГОСТ 121820-80, 12821-80, 12822-80, 28759-90 (из сталей 20, 09Г2С, 12Х18Н10Т, 10Х17Н13М2Т и другие).

Продукция сопровождается сертификатами и паспортами качества.

Возможно изготовление специальных фланцев по чертежам заказчика.

В зависимости от объемов  заказа действует система скидок (+- 5...10%). Поставка осуществляется железнодорожным транспортом МПС России или автомобильным транспортом заказчика.

Одним из основных потребителей крепежных элементов является нефтегазодобывающая отрасль. Её объемы и темпы роста, в значительной мере определяют структуру спроса.  Направление является очень перспективным с учетом того, что экономика государства целиком и полностью зависит от добычи и продажи энергоносителей.

На рынке сбыта крепежа  ООО «Южуралгидромаш» занимает достаточно устойчивое положение, судя уже хотя бы потому, что в предыдущие годы работы, предприятие не имело проблем со сбытом готовой продукции.

Предприятие ООО «Южуралгидромаш» имеет филиалы сбыта в Тюмени и Магнитогорске, повышающие эффективность работы с потребителями и расширяющие горизонт распространения продукции. Около 40% выпускаемой продукции ООО «Южуралгидромаш» распространяется за пределами области.

 

2 Расчет показателей диагностики кризисного состояния предприятия

2.1 Нормативный подход

 

Таблица 1 – Цветовая идентификация вероятности банкротства

Цвет	Вероятность банкротства
	высокая
	средняя
	низкая

 

А) Коэффициент абсолютной ликвидности

 

Если значение этого коэффициента меньше единицы, то текущее состояние  обеспечения платежей следует рассматривать  как неблагополучное.

 

Таблица 2 – Коэффициент  абсолютной ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности
2007	2008	2009
0,0002	0,0810	0,0064

С точки зрения абсолютной ликвидности предприятия в течение  рассматриваемого периода  показывают  стабильно высокий уровень текущей  угрозы банкротства.

 

Б) Оценка предстоящей угрозы банкротства с помощью показателей текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами.

Структура баланса предприятия  признается неудовлетворительной, если коэффициент текущей ликвидности  имеет значение меньше 2, а коэффициент  обеспеченности собственными средствами меньше 0,1

 

Таблица 3- Коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами

Коэфициент текущей  ликвидности			Коэфициент обеспеченности собственными средствами
2007	2008	2009	2007	2008	2009
1,01	1,09	1,18	0,01	0,08	0,15

 

На предприятии наблюдается  тенденция  к улучшению. Предприятие  к концу периода  показывают приемлемый уровень обеспеченности собственными средствам, но показатель текущей ликвидности  пока еще ниже нормативного значения.

 

В) Оценим возможность  восстановления или утраты платежеспособности с помощью специальных коэффициентов Оценим возможность восстановления

Формула для расчета  коэффициента восстановления платежеспособности имеет вид:

КВП = К тл 1 + 6 /Т (Ктл1 –  Ктл0) / 2,

где:

К тл1 – фактическое значение (на конец отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности; Ктл0 – значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода;

6 – нормативный период  восстановления платежеспособности  в месяцах; 

Т – отчетный период в  месяцах (12);

2 – нормативное значение коэффициента текущей ликвидности.

Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значения больше 1, рассчитанный на нормативный  период, равный 6 месяцам, свидетельствует  о наличии реальной возможности  у предприятия восстановить платежеспособность.

Таблица 4 – Коэффициенты восстановления платежеспособности

Коэффициент восстановления платежеспособности

1,22

 

Коэффициент восстановления платежеспособности, рассчитанный на нормативный период 6 месяцев больше 1, следовательно предприятие имеет реальную возможность восстановить платежеспособность. Это подтверждается и тенденцией к увеличению ликвидности.

 

2. Интегральный подход западных экономистов

 

А) Многофакторная модель Альтмана.

Данные расчета в  таблице, где:

К1- доля оборотного капитала в активах;

К2- рентабельность активов;

К3- отношение прибыли  от реализации к активам;

К4- отношение собственного капитала к пассивам;

К5- отношение выручки  к активам.

Модель Э. Альтмана имеет  следующий вид:

Z = l,2xK₁+1,4xK₂+3,3K₃+0,6K₄ +K₅

 

Таблица 5 – Z –счет Альтмана

К1	К2	К3	К4	К5	Z
0,15	0,15	0,16	1,15	2,66	3,67

 

 По модели Альтмана предприятие имеет очень низкую вероятность банкротства.

 

Б) Многофакторная модель Таффлера.

 Таблица 6 – Формула Таффлера

К1	К2	К3	К4	Z
0,61	1,18	0,85	2,66	1,06

 

Показатель Z > 0,3, что диагностирует хорошие долгосрочные финансовые перспективы, другими словами вероятность наступления банкротства низкая.

 

2.3 Интегральный подход  российских экономистов (адаптированные  модели)

 

Таблица 7 – Методика Сайфулина и Кадыкова

R = 2 К0 + 0,1 Ктл + 0,08 Кн + 0,45 Км + Крск	коэффициенты
коэффициент обеспеченности собственными средствами	0.15
коэффициент текущей  ликвидности	1.18
коэффициент оборачиваемости  активов	2,14
коэффициент рентабельности продаж	0,04
коэффициент рентабельности собственного капитала	0,70
R	1,38
Вероятность банкротства	низкая

 

Согласно формуле если R-счет:

 > 1 вероятность банкротства низкая

< 1 вероятность банкротства высокая

Данный показатель превышает допустимое значение отсутствия вероятности банкротства (>1), поэтому в ближайшее время наступление банкротства предприятия отсутствует.

С целью соотнесения  результатов всех расчетов целесообразно  составить сводную таблицу (табл. 8).

 

Таблица 8 – Соотнесение  показателей различных методик 

Абс. ликв	Тек. ликв	КОСС	Альтман	Таффлер	СайфКад
0,0064	1,18	0,15	3,67	1,06	1,38

 

Абс. ликв – коэффициент  абсолютной ликвидности;

Тек.ликв – коэффициент  текущей ликвидности;

КОСС – коэффициент  обеспеченности собственными средствами.

 

На основании проведенного анализа различными методами можно сделать вывод, что не смотря но то, что часть показателей свидетельствует о низкой вероятности банкротства, все же вероятность наступления банкротства предприятия находится на среднем уровне, так как наблюдается очень низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности и несоответствующее нормативу значение показателя текущей ликвидности.

 

 

3 Определение основных  факторов кризиса (внутренних  и внешних)

 

Данное исследование является заключительным этапом диагностики  банкротства. Так как факторы, обуславливающие кризисное развитие предприятия, являются одновременно формой реализации отдельных видов финансовых рисков, они также подразделяются в процессе изучения на две основные группы: а) не зависящие от деятельности предприятия (внешние или экзогенные факторы); б) зависящие от деятельности предприятия (внутренние или эндогенные факторы).

Анализ внешней среды  представляет собой оценку состояния  и перспектив развития важнейших, с  точки зрения организации, субъектов  и факторов окружающей среды: отрасли, рынков, поставщиков и совокупности глобальных факторов внешней среды, на которые организация не может оказывать непосредственное влияние.

Метод, который используют для диагностики внутренних проблем, называется управленческим обследованием. Управленческое обследование представляет собой методичную оценку функциональных зон организации, предназначенную для выявления ее стратегически сильных и слабых сторон. В управленческое обследование включаются пять функций - маркетинг, финансы, (операции) производство, человеческие ресурсы, а также культура и образ корпораций.

Существует большое количество методов анализа внутренней и  внешней среды организации для  выявления факторов, способных привести к кризису, а также факторов, использование которых будет поможет избежать кризисного состояния.

Одним из таких методов является SWOT – анализ.

Нестабильность получения заказов  и не своевременное финансирование за выполненные объемы работ приводит к дестабилизации ритмичности работы предприятия.

Нестабильная работа характеризуется простоями автопарка, технологий, оборудования, станков  и агрегатов повлекшей за собой  невозместимые потери и убытки. Данная ситуация заставляет вырабатывать новые  стратегические планы по номенклатурной деятельности предприятия. Все более и более предпочтение отдается частным заказам и оказание услуг населению. Своеобразные архитектурные и дизайнерские разработки при наличии современного технологического оборудования позволяет выполнять работы на качественном уровне. Поэтому основной стратегией производства предприятия на сегодня есть и на завтра будет это внедрение новых технологий по переработке сырья и выполнение строительных работ востребованных окружающими.

Общая характеристика предприятия  и анализ его конкурентной среды показал, что оно находится в сложной экономической ситуации. С одной стороны предприятие обладает рядом преимуществ, а во внешней среде имеются возможности, которые открывают довольно широкие перспективы его дальнейшего развития. В тоже время слабые стороны предприятия и наличие угроз во внешней среде его нормального развития затрудняют, а в ряде случаев ставят под вопрос его успешную деятельность в дальнейшем. Решить эту проблему помогает выработка четкой антикризисной стратегии развития предприятия в дальнейшем и ее последовательное осуществление.

Возможности		О	Сильные стороны		S
1	Снижение закупочных цен		1	Постоянная потребность предприятий  в данной номенклатуре товаров
2	Возникновение новых предприятий  – потенциальных партнеров		2	Относительно низкие цены
3	Увеличение доходов населения		3	Расположение сразу в нескольких жилых микрорайонах
Угрозы		Т	Слабые стороны		W
1	Открытие новых фирм-конкурентов		1	Низкий уровень развития персонала
2	Ухудшение экономической ситуации		2	Отсутствие четкой системы планирования
3	Снижение доходов населения		3	Отсутствие четко сформулированной стратегии развития
4	Повышение цен на сырье
			4	Неудовлетворительная организация  работа с дебиторами
5	Банкротство заказчиков

 

 

Рисунок 1 - SWOT – анализ ООО «Южуралгидромаш»

 

4 План антикризисного  управления

 

Как показывает практика вывода предприятий из предбанкротного  состояния, какой бы хорошей программа  ни была и какими бы авторитетными  компаниями она ни разрабатывалась, она не будет реализована до тех  пор, пока не будут использованы соответствующие механизмы реализации антикризисных программ. Необходимо обеспечить комплексную информационную поддержку: планирование и организацию производственной и проектной деятельности на всех рабочих местах предприятия; объективный контроль результатов этой деятельности;  оперативное принятие решений управляющими и специалистами всех уровней.

Цели разработки новой антикризисной стратегии: – предотвращение «метаний» компании; – планирование финансовых, кадровых, информационных, логистических, инфраструктурных ресурсов; – согласование основных направлений развития, – внутренний PR: наличие утверждённых амбициозных целей, а также ясного плана их достижения создаёт у персонала уверенность в завтрашнем дне и надежды на материальный и карьерный рост.

В основе антикризисного плана лежит анализ рынка, анализ деятельности компании за прошлый период, экспертные мнения специалистов компании, воля собственников.

Определив основные направления  развития, переходим непосредственно  к составлению плана антикризисных мероприятий по формированию стратегии развития:

1. Прежде всего в отношении усовершенствование управления финансами, следует внедрить систему управленческого учета с использованием возможностей корпоративных информационных систем и собственных разработок. На первых порах следует создавать новую систему показателей на основе Microsoft Excel. Впоследствии возможно приобрести программный продукт с официальной сертификацией по стандартам Balanced Scorecard;

2. Следует ввести дополнительное  стимулирование труда специалистов и менеджеров, в основе которой будет лежать система показателей. В нашем случае это величина сэкономленных на снижении закупочных цен средств;

3. Для успешного внедрения  данной системы BSC также потребуется внутреннее или внешнее корпоративное или индивидуальное обучение, особенно руководства;

4. Важный вопрос построения  системы управления компанией  – организация взаимодействия между подразделениями. В этом направлении рекомендуется: – обеспечить связь отдела снабжения напрямую с финансовым директором, для чего изменить существующую организационную структуру; – в основу взаимодействия заложить регулярные план-фактные совещания; – организовать электронную систему документооборота, в том числе и по новым в организации каналам, обеспечить ее связь с информационной системой.

5. Также необходимо  создать специальную рабочую  группу, которой будет поручена  работа с дебиторами с целью  возврата средств, а также изучение  потенциальных заказчиков на  предмет выяснения их плетжеспособности;

6. Необходимо ввести систему бюджетирования, для чего нужно: – разработать регламент бюджетирования, включающий финансовую структуру компании, процедуру создания, контроля и коррекции бюджетов, инструкцию по процедуре подачи и удовлетворению заявки на оплату; – разработать бизнес-процессы бюджетирования; – реализовать в информационную систему ввод и коррекцию бюджетов; – реализовать в информационную систему соответствующие отчёты: отчёт о прибылях и убытках, отчёт о движении денежных средств, баланс и т. д.

До введения рекомендаций в действие необходимо согласование плана с ведущими сотрудниками компании, разработка требований к информационной системе в части расчёта показателей, форматов отчётов, форматов данных, анализ возможности планирования показателей на основе имеющейся информации, а также для реализации принятых программ необходимо наличие лидера, знающего рынок, способного предвидеть его динамику.

 

Список используемых источников

 

1. Свиридов А.К. Антикризисное  управление: в условиях инфляции  и спада производства // Проблемы теории и практики управления. - 2006. – 14 с.

2. Уткин Э.А. Антикризисное  управление. - М.: Экмос, 2006.

3. Антикризисное управление: учебное пособие / Челябинск.: ЧелГУ, 2009.

 

Приложение А

(справочное)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (форма №1)

На    31 декабря   2008 г.

 

ПАССИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	20000	20000
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с      законодательством
резервы, образованные  в соответствии с учредительными  документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	54472	861770
ИТОГО по разделу III	490	74472	881770
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	6327097	1931226
Кредиторская задолженность	620	1731976	8024326
в том числе:
поставщики и подрядчики		1702912	8017544
задолженность перед персоналом  организации		23973	5220
задолженность перед государственными   внебюджетными фондами		5091	1562
задолженность по налогам  и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	8059073	9955552
БАЛАНС	700	8133545	10837322

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Б

(справочное)

Отчет о прибыли и убытках (форма  №2)

За  2008 год

 

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичн. период прошлого года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	010	42348307	7388209
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(  33661428 )	( 7181221 )
Валовая прибыль	030	8686879	206988
Коммерческие расходы	040	( 5776630 )	( 164748 )
Управленческие расходы	050	( 960556 )	(               )
Прибыль (убыток) от продаж	060	1949693	42240
Прочие доходы и расходы Проценты  к получению	070
Проценты к уплате	080	(                 )	(                 )
Доходы от участия в других организациях	090
Прочие операционные доходы	100
Прочие операционные расходы	110	( 887458 )	( 18948 )
Внереализационные доходы	120
Внереализационные расходы	130	(              )	(                 )
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	1062235	23292
Отложенные налоговые активы	150
Отложенные налоговые обязательства	160
Текущий налог на прибыль	170	( 254937 )	(  5590  )
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	180	807298	17702