Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Контрольная работа по "Финансовому менеджменту". 114

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального образования

«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

(Финансовый университет)

Челябинский филиал Финуниверситета

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №

по дисциплине ДОЛГОСРОЧНАЯ И КРАТКОСРОЧНАЯ ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА

на тему 3

Студент Машкина Алиса Александровна

факультет Финансово-Кредитный

курс 6 группа 615

зач. книжка № 08ФФБ03399

Преподаватель Хомякова О.В.

Челябинск – 2013

Задание №1.

Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы №2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 рублей, шкафа – 600 рублей. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (таб.1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.


Бюджет продаж (руб.)				Таблица 1
Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1.Запланированные продажи,ед.
1.1.Столы	100	200	100	200	600
1.2. Шкафы	200	300	200	300	1000
2.Отпускные цены (без НДС и акцизов), руб./ед.
2.1. Столы	300	300	300	300	300
2.2. Шкафы	600	600	600	600	600
3.Запланированные продажи, руб.
3.1. Столы	30000	60000	30000	60000	180000	(1.1х2.1)
3.2. Шкафы	120000	180000	120000	180000	600000	(1.2х2.2)
3.3. Итого продажи (без НДС и акцизов)	150000	240000	150000	240000	780000

На основании анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% от запланированного объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют (таб.2)

				Таблица 2
График поступлений денежных средств от продаж (руб.)

Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1.Остаток дебиторской задолженности на начало периода	0	45000	72000	45000	0
2.Поступления от продаж каждого квартала
1-й	105000	45000			150000
2-й		168000	72000		240000
3-й			105000	45000	150000
4-й				168000	168000
3.Всего поступлений	105000	213000	177000	213000	708000
4.Дебиторская задолженность на конец периода	45000	72000	45000	72000	72000

Кредитная политика организации такова, что 70% организация получает сразу, а 30% дает отсрочку по платежам на следующий квартал. То есть выручка распадается на две части, то, что поступает в квартале и дебиторскую задолженность. Из таб.1 берем исходные данные.

150 000 х 70% = 105 000 руб. в текущем квартале

150 000 – 105 000 = 45 000 руб. в следующем квартале и так далее.

Дебиторская задолженность то, что осталось неуплачено в текущем квартале и перешло в следующий (2 кв. 240 000 + 45 000 – 213000 = 72 000 руб.) . Это дебиторская задолженность, наконец, 2 квартала и является остатком Дт задолженности на начало 3 квартала и т.д.

Предполагается, что для предприятия оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% от объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Запас на конец 4-го квартала определен в размере: по столам - 20 шт., шкафам - 30 шт.

					Таблица 3

Производственный бюджет в натуральных единицах.
Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV		Всего
1.Плановый объем продаж,ед.
1.1. Столы	100	200	100		200	600
1.2. Шкафы	200	300	200		300	1000
2.Плановые остатки готовой продукции на конец периода, ед.
2.1. Столы	40	20	40		20	120
2.2. Шкафы	60	40	60		30	190
3. Остатки готовой продукции на начало периода, ед.
3.1. Столы	0	40	20		40	100
3.2. Шкафы	0	60	40		60	160
4.Объем выпуска готовой продукции, ед.
4.1. Столы	140	180	120		180	620	(1+2-3)
4.2. Шкафы	260	280	220		270	1030	(1+2-3)

200 х 20% = 40 ед.

300 х 20% = 60 ед.

Остатки на конец предыдущего месяца являются остатками на начало следующего.

Расход материалов на единицу продукции показан в табл. 4. Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, мы получаем общую потребность в материалах (см. табл. 5).

В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы материала (ДСП 10 руб., сосна 20 руб.) дает нам сумму прямых затрат на материалы.

Таблица 4
Норма расходов основных материалов на единицу продукции
Наименование	Вид продукции
	Столы	Шкафы
ДСП	2	3
Сосна	1	2

Таблица 5

Бюджет прямых затрат на материалы

Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1.Количество единиц продукции подлежащих изготовлению, ед.(производ.бюджет)
1.1. Столы	140	180	120	180	620	(т.3 п.4.1,4.2)
1.2. Шкафы	260	280	220	270	1030	(т.3 п.4.1,4.2)
2.Потребности в материалах для производства готовой продукции, м.
2.1.Столы
ДСП	280	360	240	360	1240
Сосна	140	180	120	180	620
2.2.Шкафы
ДСП	780	840	660	810	3090
Сосна	520	560	440	540	2060
2.3.Итого ДСП	1060	1200	900	1170	4330	(2.1+2.2)ДСП
2.4.Итого Сосна	660	740	560	720	2680	(2.1+2.2)Сосна
3.Цена за 1м.,руб.
3.1.ДСП	10	10	10	10	10
3.2.Сосна	20	20	20	20	20
4.Прямые затраты на материалы, руб.
4.1.Столы
ДСП	2800	3600	2400	3600	12400
Сосна	2800	3600	2400	3600	12400
Итого материалы по столам	5600	7200	4800	7200	24800
4.2.Шкафы
ДСП	7800	8400	6600	8100	30900
Сосна	10400	11200	8800	10800	41200
Итого материалы по шкафам	18200	19600	15400	18900	72100
4.3.Всего материалы	23800	26800	20200	26100	96900	(4.1+4.2)

Запасы материалов на конец периода составляют 20% от потребности в материалах следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Желаемый запас на конец 4 квартала определен в следующем объеме: по ДСП - в размере 212 м., по сосне - в размере 132 м.

				Таблица 6
Бюджет закупок материалов
( в натуральном и стоимостном выражении)
Наименование I период (квартал)	I	II	III		IV	Всего
I. Закупки материалов (в натуральном выражении)
1.Потребности в материалах для производства готовой продукции,м.
1.1.ДСП	1060	1200	900		1170	4330	(т.5 п. 2.3,2.4)
1.2.Сосна	660	740	560		720	2680
2.Запасы материалов на конец периода, м.
2.1.ДСП	240	180	234		212	866	(20% от 1.1, 1.2)
2.2.Сосна	148	112	144		132	536
3.Запас материалов на начало периода,м.
3.1.ДСП	0	240	180		234	654
3.2.Сосна	0	148	112		144	404
4.Объем закупок материалов, м.
4.1.ДСП	1300	1140	954		1148	4542	(1+2-3)
4.2.Сосна	808	704	592		708	2812
II. Закупки материалов (в стоимостном выражении)
5.Прямые затраты на материалы, руб.
5.1.ДСП	10600	12000	9000		11700	43300	(1.1,1.2х т.5 п.3)
5.2.Сосна	13200	14800	11200		14400	53600
5.3.Всего	23800	26800	20200		26100	96900
6.Запас материалов на конец периода, руб.
6.1.ДСП	2400	1800	2340		2120	8660	(2.1, 2.2х цена (т.5))
6.2.Сосна	2960	2240	2880		2640	10720
6.3.Всего	5360	4040	5220		4760	19380
7.Запасы материалов на начало периода, руб.	0	5360	4040		5220	14620
Наименование I период (квартал)	I	II	III		IV	Всего
8.Сумма затрат на закупку материалов, руб.	29160	25480	21380		25640	101660	(5.3+6.3-7 Или 4.1хцену +4.2хцену)

Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде. Остальные 50% - в следующем периоде.

Таблица 7

График оплаты приобретенных материалов (руб.)

Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1.Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода	0	14580	12740	10690	0
2.Выплаты по прямым закупкам материалов каждого месяца
1-й	14580	14580			29160
2-й		12740	12740		25480
3-й			10690	10690	21380
4-й				12820	12820
3.Итого денежных выплат	14580	27320	23430	23510	88840
4.Кредиторская задолженность на конец периода	14580	12740	10690	12820	12820	(50% от т.6 п.8)

Предположим, что для изготовления одного стола требуется 5 человеко-часов, одного шкафа – 10 человеко-часов. Стоимость 1 человеко-часа составляет 20 руб. Для упрощения будем также предполагать, что задолженность по зарплате отсутствует (она выплачивается в периоде начисления), ЕСН на зарплату не начисляется.

Таблица 8

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1.Количество единиц продукции подлежащих изготовлению,ед.
1.1.Столы	140	180	120	180	620	(4.1,4.2 т.3)
1.2. Шкафы	260	280	220	270	1030	(4.1,4.2 т.3)
2. Общие затраты рабочего времени, ч.
2.1.Столы	700	900	600	900	3100
2.2. Шкафы	2600	2800	2200	2700	10300
2.3.Итого	3300	3700	2800	3600	13400
3.Почасовая ставка,руб.	20	20	20	20
4.Прямые затраты на оплату труда, руб.
4.1.Столы	14000	18000	12000	18000	62000	(2.1,2.2х20)
4.2.Шкафы	52000	56000	44000	54000	206000	(2.1,2.2х20)
4.3.Итого	66000	74000	56000	72000	268000

Бюджет общепроизводственных расходов составлен, исходя, из планируемого фонда времени труда основных производственных рабочих (таб.9). Переменная часть расходов по каждому цеху рассчитывается исходя из ставок начисления за каждый час использования труда основных производственных рабочих. В связи с вводом в эксплуатацию оборудования в 1 квартале (см.таб. 17 «Инвестиционный бюджет») начисляются амортизационные начисления в цехах №1 и №2. Для упрощения задачи будем полагать, что оплата общепроизводственных расходов осуществляется в периоде начисления и ЕСН за зарплату не начисляется.

Таблица 9

Бюджет общепроизводственных расходов.

Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
Цех №1
1.Запланированные прямые затраты труда, ч.	700	900	600	900	3100	(т.8 п.2.1)
2.Переменные накладные расходы, руб.	14000	18000	12000	18000	62000	(т.8 п.4.1)
В том числе: 2.1.Вспомагательные материалы( ставка-1руб./ч.)	700	900	600	900	3100
2.2.Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка- 10 руб./ч.)	7000	9000	600	9000	31000
2.3.Ремонт(ставка-5 руб./ч.)	3500	4500	3000	4500	15500
Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
2.4.Двигательная электроэнергия (ставка- 4 руб./ч.)	2800	3600	2400	3600	12400
3.Постоянные накладные расходы, руб.	1300	1500	1500	1500	1500
В том числе: 3.1.Амортизационные отчисления оборудования цеха	400	600	600	600	2200
3.2.Страхование имущества	100	100	100	100	400
3.3.Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов.	300	300	300	300	1200
3.4.Электроэнергия на освещение	300	300	300	300	1200
3.5.Ремонт цеха	200	200	200	200	800
4.Итого накладные расходы начисленные(цех№1),руб.	15300	19500	13500	19500	67800	(2+3)
5.Итого ставка накладных расходов по цеху №1, руб./ч.	21,86	21,67	22,50	21,67		(4/1)
Цех №2
1.Запланированные прямые затраты труда, ч.	2600	2800	2200	2700	10300
2.Переменные накладные расходы, руб.	52000	56000	44000	54000	206000
В том числе: 2.1.Вспомагательные материалы ( ставка-1руб./ч.)	2600	2800	2200	2700	10300
2.2.Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка- 10 руб./ч.)	26000	28000	22000	27000	103000
2.3.Ремонт(ставка-5 руб./ч.)	13000	14000	11000	13500	51500
2.4.Двигательная электроэнергия (ставка- 4 руб./ч.)	10400	11200	8800	10800	41200
3.Постоянные накладные расходы, руб.	2700	3100	3100	3100	12000
В том числе: 3.1.Амортизационные отчисления оборудования цеха	800	1200	1200	1200	4400	(т.17 п. 2.2)
3.2.Страхование имущества	800	800	800	800	3200
3.3.Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов.	600	600	600	600	2400
Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
3.4.Электроэнергия на освещение	300	300	300	300	1200
3.5.Ремонт цеха	200	200	200	200	800
4.Итого накладные расходы начисленные(цех№2),руб.	54700	59100	47100	57100	218000
5.Итого ставка накладных расходов по цеху № 2, руб./ч.	21,04	21,11	21,41	21,15
В целом по предприятию(руб.)
1.Переменные накладные расходы	66000	74000	56000	72000	268000	(п.2 (1цех) +п.2(2цех))
2.Постоянные накладные расходы	4000	4600	4600	4600	17800	(п.3 (1цех) +п.3(2цех))
3.Итого накладные расходы начисленные	70000	78600	60600	76600	285800
4.Итого выплаты денежных средств	68800	76800	58800	74800	279200	За вычетом амортиз
*Амортизация не вызывает реального оттока денежных средств, поэтому вычитается из общего объема общепроизводственных расходов.

В соответствии с учетной политикой рассматриваемого предприятия применяется метод учета и калькулирования полной производственной себестоимости (в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и накладные расходы.

Таблица 10

Расчет себестоимости единицы готовой продукции (руб.)

Наименование I период (квартал)		I	II	III		IV
1.Стоимость единицы затрат
1.1.ДСП		10	10	10	10
1.2.Сосна		20	20	20	20
1.3. Рабочее время		20	20	20	20
1.4.Накладные расходы
Столы		22	22	23	22
Шкафы		21	21	21	21
2.Затраты(столы)
2.1.ДСП	(2м)	20	20	20	20		80	(п.1.1х2м)
2.2.Сосна	(1м)	20	20	20	20		80	(п.1.21х1м)
2.3.Рабочее время	(5ч).	100	100	100	100		400	(п.1.3х5ч)
2.4.Накладные расходы	(5ч)	109	108	113	108		438
2.5.Итого затраты		249	248	253	248		998	(2.1+2.2 +2.3+2.4)
3.Затраты (Шкафы)
3.1.ДСП	(3м)	30	30	30	30		120
3.2.Сосна	(2м)	40	40	40	40		160
3.3.Рабочее время	(10ч)	200	200	200	200		800
3.4.Накладные расходы*	(10ч)	210	211	214	211		847
3.5.Итого затраты(стр3.1+3.2+3.3+3.4)		480	481	484	481		1927
	Округлено до целых.

Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% от продаж следующего месяца. Остатки незавершенного производства отсутствуют. Запасы материалов на конец периода составляют 20% от потребности в материалах следующего месяца. Стоимость единицы запасов материалов составляет 10 руб. (ДСП) и 20 руб. (Сосна).

Таблица 11

Бюджет производственных запасов.

Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1.Запасы готовой продукции,ед.
1.1.Столы	40	20	40	20	100	(т.3п.2.1)
Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1.2.Шкафы	60	40	60	30	160	(т.3п.2.2)
2.Стоимость единицы,руб.
2.1.Столы	249	248	253	248	998	(т.10 п.2.5)
2.2.Шкафы	480	481	484	481	1927	(т.10 п.3.5)
3.Запас готовой продукции,руб.
3.1.Столы	9971	4967	10100	4967	30005	(1.1*2.1)
3.2.Шкафы	28823	19243	29045	14444	91555	(1.2*2.2)
3.3.Итого	38795	24210	39145	19411	121560
4.Запас материалов,м.
4.1.ДСП	240	180	234	212	866	(т.6 п.2.1,2.2)
4.2.Сосна	148	112	144	132	536	(т.6 п.2.1,2.2)
5.Стоимость единицы , руб.
5.1.ДСП	10	10	10	10	10
5.2.Сосна	20	20	20	20	20
6.Запас материалов, руб.
6.1.ДСП	2400	1800	2340	2120	8660	(т.6 п.6.1,6.2)
6.2.Сосна	2960	2240	2880	2640	10720	(т.6 п.6.1,6.2)
3.3.Итого	5360	4040	5220	4760	19380	(6.1+6.2)
Результаты расчета в Excel округлены до целых

Данные о себестоимости реализованной продукции представлены в таб.12

Таблица 12

Себестоимость реализованной продукции (руб.)

Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1.Запасы готовой продукции на начало периода	0	38795	24210	39145	0	(т.11 п.3.3)
2.Прямые затраты на материалы	23800	26800	20200	26100	96900	(т.5 п.4.3)
3.Прямые затраты на оплату труда	66000	74000	56000	72000	268000
Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
4.Общепроизводственные расходы	70000	78600	60600	76600	285800
5.Себестоимость произведенной продукции	159800	179400	136800	174700	650700	(2+3+4)
6.Запасы готовой продукции на конец периода	38795	24210	39145	19411	19411	(т.11 п.3.3)
7.Себестоимость реализованной продукции	121005	193985	121865	194434	631289	(5-6)

Разработаем бюджет коммерческих расходов, исходя из следующей информации. Ставки переменных затрат на рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты – 1,5%, комиссионные торговым агентам - 1,5%. Затраты на рекламу в периоде – 400 руб.; зарплата персоналу – 1000 руб. Для упрощения предположим, что оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, ЕСН на зарплату не начисляется.

Контрольная работа по Финансовому менеджменту. 114 📙 Контрольная → 🆔 75340