Анализ экономических показателей

СОдержание

1. Экономический анализ предприятия

В качестве исходных данных для проведения анализа финансового состояния  организации использована консолидированная  финансовая отчетность ООО «Август»  по состоянию на 31 декабря 2012 года.

Организационно-правовая форма –  общество с ограниченной ответственностью.

Основной вид деятельности –  производство.

Анализ финансового состояния  предприятия начнем с проведения анализа состава, структуры и  динамики активов организации и источников их формирования. Составим таблицы:

1. Вертикальный и горизонтальный анализ активов предприятия

Таблица 1. Вертикальный баланс активов организации, тыс. руб.

Таблица 2. Горизонтальный баланс, %.

Из таблицы 1 и 2 следует что стоимость имущества организации увеличилась на 9922 тыс. рублей, темп роста составил 117,01%. Увеличение стоимости было получено за счет увеличения величины оборотных активов на 9842 тыс.руб.(темп роста составил 117,08%). Также величина внеоборотных активов увеличилась на 80 тыс. руб. или 110,97%. В тоже время стоимость основных средств увеличилась на 84 тыс. руб. Стоимость оборотных средств увеличилась в основном за счет увеличения стоимости запасов на 8484 тыс. руб. или на 116,69%

Увеличение дебиторской задолженности свидетельствует о не соблюдении расчетной дисциплины партнерами и в целом является не благоприятным явлением. Структура имущества косвенно подтверждает специализацию предприятия – производство, поскольку наибольший удельный вес в структуре активов занимают запасы и основные средства.

Рост величины основных средств  ООО «Август» на 12,82% можно назвать  положительными. Так как эта тенденция направлена на увеличение производственного потенциала предприятия.

Общий прирост Оборотных активов  на 17,08% составил на 6,11% выше прироста внеоборотных активов, что определяет чёткую тендннцию к плавному увеличению оборачиваемости всей совокупности активов организации и создаёт достаточно благоприятное условие для финансовой деятельности предприятия.

2. Вертикальный и горизонтальный анализ активов предприятия

Таблица 3. Вертикальный баланс пассивов организации, тыс. руб.

Таблица 4. Горизонтальный баланс пассивов организации, %.

Из данных таблицы 3 и 4 видно, что стоимость источников формирования имущества увеличилась на 9922 тыс.руб. за счет увеличения краткосрочных обязательств. Величина капитала и резервов увеличилась на 721 тыс.руб. Стоимость долгосрочных обязательств увеличилась на 1845 тыс. руб. Наибольшее влияние на рост стоимости источников формирования имущества оказало увеличение величины краткосрочных обязательств. Из данных таблицы видно, что имущество предприятия сформировано на треть из собственных средств (37,22%) и на две трети за счёт долгов (60,07%), что является не очень положительным фактом и свидетельствует о неосторожной политике заимствований. Так же произошло снижение резервного капитала на 2666 тыс.руб., что является неосторожным шагом со стороны управления ООО «Август».

Финансовая зависимость от внешних  источников растет, что ухудшает финансовое положение. Для финансовой устойчивости организации необходимо финансирование текущей деятельности за счет чистого  оборотного капитала, обеспеченность чистым оборотным капиталом, должна быть не менее 10% для всех предприятий.

3. Анализ ликвидности баланса

Ликвидностьбаланса– это степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

При анализе ликвидности баланса  осуществляется сравнение активов, сгруппированных по степени их ликвидности с обязательствами по пассиву, расположенными по срокам их погашения.

Для удобства проведения анализа ликвидности баланса организации построим следующую аналитическую таблицу:

Таблица 5. Характеристика ликвидности организации по данным бухгалтерской отчетности, тыс. руб.

Из таблицы 5 видно, что количество быстро реализуемых активов (I группа) падает с 565 тыс. руб. до 18 тыс. руб. Это обусловлено снижением количества денежных средств. Наблюдается рот активов со средним сроком ликвидности (II группа) на 406 тыс. руб. Но общий итог по первой и второй группе отстаётся отрицательным. В связи с этим мы видим, что коэффициенты ликвидности на конец отчетного периода снизились, что свидетельствует о неблагоприятной тенденции. Коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время, составил на конец периода незначительное значение. Данный показатель находится в пределах неблагоприятной тенденции значения, за год он снизился на 0,02 пунктов. Коэффициент текущей ликвидности, используемый для определения платежеспособности предприятия, составил 1,64 пунктов. За отчетный период данный показатель снизился на 0,07 пунктов. Коэффициент срочной ликвидности, характеризующий способность предприятия покрыть краткосрочные обязательства наиболее ликвидными активами, также снизился на 0,03 пунктов и составил на конец периода 0,12.

4. Анализ показателей рентабильности продаж предприятия

Для успешного функционирования каждый хозяйствующий субъект должен стремиться к повышению эффективности своей деятельности на основе рационального использования ресурсного потенциала, улучшения качества реализуемой продукции, увеличения прибыльности.

В рыночной экономике, где одной из основных задач хозяйствующего субъекта является максимизация прибыли, при оценке деятельности организации на первое место выходят финансовые показатели эффективности (рентабельности), в основе которых лежит прибыль.

Таблица 6. Анализ показателей рентабельности продаж

Финансовое состояние любой  организации обуславливается его  деловой активностью, которая может  характеризоваться рентабельностью  продаж.

Как видно из таблицы 6 показатель чистой рентабельности продаж упала с 21,51% до 5,75%, это связано с уменьшением чистой прибыли и выручки от продаж. Также заметно уменьшение рентабельности продаж (8,23%), это означает, что на каждый заработанный рубль приходится доля прибыли в размере 8,23% (за отчетный год). Рентабельность продаж является индикатором ценовой политики организации, и её способности контролировать издержки. В тоже время рентабельность затрат понизилась на 3,28% и составила 8,99%.

5. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Таблица 8. Анализ дебиторской задолженности организации, тыс. руб.

По данным таблицы 8 видно, что краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась на 406 тыс. руб. На это повлияло увеличение краткосрочной дебиторской задолженности перед покупателями и заказчиками на 153 тыс. руб., а также увеличились выданные авансы на  525 тыс. руб. Но есть и положительный момент, в тоже время снизилась прочая задолженность на 272 тыс. руб.

Неоправданная краткосрочная дебиторская  задолженность отсутствует, что  свидетельствует о том, что у  организации есть свободные денежные средства, и она не будет задерживать оплату по своим обязательствам перед государством, работниками организации и поставщиками.

Таблица 9. Анализ кредиторской задолженности организации, тыс. руб.

Глядя на таблицу 9 можно заметить, что в целом, кредиторская задолженность увеличилась на 7828 тыс. руб. Отметим, что у организации отсутствует просроченная кредиторская задолженность и задолженность по налогам и сборам перед государством. В тоже время присутствует задолженность перед персоналом (составила 2820 тыс. руб.), то есть существуют задержки заработной платы. Необходимо отметить, что данная задолженность увеличилась, по сравнению с предыдущим периодом  на 1487 тыс. руб. Также из данных таблицы 13 видно, что задолженность перед поставщиками и подрядчиками растет и составила 6067 тыс. руб. В заключение следует отметить, что растёт коэффициент оьорачиваемости кредиторской задолженности.

Заключение

В ходе написания контрольной рабботы был произведен горизонтальный и вертикальный анализ финансового состояния и финнсовых результатов деятельности организации по данным бухгалтерской отчётности ООО «Август». Так же были расчитаны показатели ликвидности баланса, проведен анализ кредиторской и дебиторской задолженности.

В целом можно говорить об ухудшении  крадкосрочной финансовой политике, это видно по:

• Росту суммы и доли основных средств, что свидетельствует об укреплении материально-технической базы организации, но в то же время показывает что значительная часть привлеченных финансовых ресурсов вложена в менее ликвидные активы, что снижает финансовую стабильность, так как ведет к замедлению оборачиваемости активов и снижению эффективности использования средств.
• Увеличение удельного веса материально-производственных запасов свидетельствует о нерациональности выбранной хозяйственной стратегии, в результате которой значительная часть текущих активов иммобилизована в запасах, чья ликвидность является невысокой.
• На конец отчетного года у предприятия полностью отсутствует резервный капитал.
• Увеличение доли заемного капитала свидетельствует об усилении финансовой неустойчивости организации и повышении в связи с этим финансовых рисков.

С долгосрочной финансовой политикой дела обстоят не лучшим образом: у предприятия полностью отсутствует динамика в статье долгосрочные финансовые вложения (их размер по отношению к валюте баланса является незначительным), отсутствуют и источники долгосрочного финансирования. ООО «Август» не стремится расширять свое производство.

Список используемой литературы

• Гиляровская Л.Г., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. – СПб.: Питер, 2011.
• Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. – М.: Бухгалтерский учет, 2010.
• Каньковская А.Р., Тарушкин А.Б. Экономический анализ. Учебно-методическое пособие. СПб.: Изд. дом «Герда», 2010.
• Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2008.
• Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.
• Палий В.Ф. Бухгалтерская отчетность: особенности. – М.: Бератор-Пресс, 2011.
• Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. – М.: Инфра-М, 2010.
• Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Инфра-М, 2011.
• Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. – 5-е изд., перераб. и доп. – М., 2010.

Приложение 1 «Бухгалтерская отчётность организации ООО «Август»

Бухгалтерский баланс на 31 декабря  2012 г.

Форма № 1

Организация  -  ООО «Август»

Вид деятельности – производство

                                                                                Единица измерения: тыс.руб.