Анализ экономических показателей дейтельности предприятия ООО «ВидеоТрэк»

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное государственное  бюджетное

Образовательное учреждение

Высшего профессионального  образования

«Пермский национальный исследовательский политехнический  университет»

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА ПО ДИСЦЕПЛИНЕ

«ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ»

НА ТЕМУ «АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКИХ  ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЙТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ  ООО «ВидеоТрэк»»

 

 

 

 

Выполнил студент

Гуманитарного факультета

Заочного отделения

№ зачетной книжки

30-ФК-11Б

Пичкалев А.Д.

Проверил к.э.н., доцент кафедры

«управления финансами»:

Щукина М.В.

 

 

 

 

Пермь, 2012 г.

 

Содержание

 

Раздел 1. Общее описание предприятия………………………………………………………..…....3

Раздел 2. Расчет необходимого капитала………………………………………………..……..…....4

2.1 Определение потребности в  трудовых ресурсах……………………………………………..…4

2.2 Расчет потребности в основном  капитале…………………………………………….…………5

2.3 Расчет потребности в оборотных  средствах……………………………………………………..5

Раздел 3. Расчет себестоимости единицы продукции………………………………………....…....6

3.1 Составление сметы затрат на производство………………………………………………...……6

3.2 Калькуляция себестоимости единицы  продукции………………………………………..…..….8

3.3 Классификация затрат……………………………………………………………….....................9

Раздел 4. Финансово-экономические результаты. Расчет прибыли и рентабельности. Расчет показателей эффективности использования основного и оборотного капитала………………………………………………………………………………………………..10

Раздел 5. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага…………………………………………………………………………..........11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 1. Общее описание предприятия

 

Объектом исследования данной работы является ООО «ВидеоТрэк». Сфера деятельности данной фирмы – продажа и установка средств видеонаблюдения.

Анализируемое предприятие создано  в форме общества с ограниченной ответственностью. Данное предприятие как субъект предпринимательской деятельности и объект управления является юридическим лицом.

ООО «ВидеоТрэк» расположена в Дзержинском районе, по улице Деревообделочная 3. Основными видами деятельности является продажа и установка камер наружного и внутреннего наблюдения, видеорекордеров, плат видео захвата, видеомониторов и прочих аксессуаров дня видеонаблюдения.

Цель курсовой работы состоит в экономическом расчете создания предприятия по продаже средств видеонаблюдения.

Задачи работы:

1. обосновать выбор организационно-правовой формы деятельности фирмы;
2. произвести расчет производственных ресурсов предприятия;

При регистрации в качестве юридического лица предприятие обязано располагать  уставным капиталом (в ряде случаев он именуется уставным фондом).

Уставный капитал (фонд) ― это зафиксированная в стоимостном выражении сумма материальных и нематериальных ценностей.

Составим примерный план продаж четырех видов средств видеонаблюдения на год, с разбивкой по месяцам и кварталам (табл. 1).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1. Прогнозный объем продаж (временный интервал – год). Характер спроса – равномерный.

Товар	Прогнозный объем продаж в натуральном выражении
	1 квартал			2 квартал			3 квартал			4 квартал			Итого
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Видеокамера день/ночь погодозащищённая антивандальная 3800	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	720
Видеоглазок 1/3` 2000	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	600
Сетевая беспроводная IP-видеокамера 5000	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	720
Муляж видеокамеры 500	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	480

 

 

Раздел  2. Расчет необходимого капитала

2.1 Определение потребности в  трудовых ресурсах

 

Таблица 2. Сводная ведомость численности  персонала

Список должностей	Кол-во работников
1.   Генеральный директор	1
2.   Коммерческий директор	1
3.   Бухгалтер	2
4.   Менеджеры	2
5.   Тех. специалист (инженер)	2
6.   Тех. Поддержка	1
8.   Системный администратор	1
9.   Кладовщик	1
10. Водитель	1
11. Уборщица	1
Итого численность	13

 

 

 

 

2.2 Расчет потребности в основном  капитале

 

В распоряжении предприятия  ООО  «ВидеоТрэк» находится помещение общей площадью 65 м². Из которых 40 м² занимает офисное помещение и 15 м² складские помещения и 10 м² комната для персонала.

Для дистрибьюторской деятельности не требуется специального оборудования. Самое главное – это оснащение  необходимой офисной техникой и  программным обеспечением. Также  необходим автомобиль для перевозки товара. В нашем случае, приобретен автомобиль ГАЗ-2752 (ГАЗель- «соболь»). Расчет потребности в основном капитале рассмотрен в таблице 3.

 

Таблица 3. Расчет потребности в основном средствах:

Основные фонды	Необходимое количество, ед.	Стоимость, руб.
1. Мебель производственная 2. Офисная техника 3. Автомобиль 4. Изготовление печатей штампов 5. Изготовление вывески, рекламы 6. Регистрация 7. Установка телефона(Internet) 8. Установка сигнализации(в том числе пожарной) 9. Программное обеспичение	1	150000 150000 150000   15000   15000 7000   10000   30000 20000
Итого основного капитала		557000

 

Следовательно, потребность предприятия  в основном капитале составляет  557000 рублей.2.3 Расчет материальных затрат

Таблица 4. Расчет потребности в оборотных средствах

Виды оборотных средств	Единицы измерения	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
Видеокамера день/ночь погодозащищённая антивандальная	Шт.	1800	1800
Видеоглазок 1/3`	Шт.	900	900
Сетевая беспроводная IP-видеокамера	Шт.	2200	2200
Муляж видеокамеры	Шт.	200	200

 

Следовательно, расчет потребности  предприятия ООО «ВидеоТрэк» в оборотных средствах составляет 5100 рублей.

 

 

Раздел  3. Расчет себестоимости единицы продукции

3.1 Смета затрат на производство

В смете затрат на реализацию продукции отражаются совокупные затраты: закупка товара, оплата труда работников, амортизационные отчисления, транспортные расходы.

На основании численности работников определяется заработная плата (табл. 5).

Таблица 5. Расчет фонда заработной платы (повременная часть)

Профессиональные группы	Число работников, чел.	Оклад руб./месяц	Итого заработная плата  в месяц,  руб.
1.   Генеральный директор	1	40000	40000
2.   Коммерческий директор	1	30000	30000
3.   Г.Бухгалтер	1	25000	25000
4.   Бухгалтер	1	20000	20000
5.   Менеджеры	2	12000	24000
6.   Тех. специалист (инженер)	1	15000	15000
7.   Тех. специалист (инженер)  с л\а	2	20000	40000
8.   Тех. Поддержка	1	10000	10000
9.   Системный администратор	1	15000	15000
10.   Кладовщик	1	10000	10000
11. Водитель	1	20000	20000
12. Уборщица	1	10000	10000
Итого заработная плата:                                                            259000
Итого страховые взносы:                                                          77700

 

Амортизационные отчисления принимают  линейный вид, т.е. равномерное перенесение  стоимости основных средств (офисной  техники, автомобиля) на себестоимость  продукции в течении всего срока службы.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6. Расчет суммы амортизационных отчислений с основных средств.

 

Наименование	Первоначальная стоимость руб.	Норма амортизации %	Срок службы лет	Сумма аморт-ных отчислений руб.
1. Мебель производственная	150000	10	10	15000
2. Офисная техника	150000	10	10	15000
3. Автомобиль	150000	20	5	30000
4. Изготовление печатей штампов	15000	20	5	3000
5. Изготовление вывески, рекламы	15000	50	2	7500
6. Установка сигнализации	30000	10	10	3000
7. Программное обеспечение	20000	20	5	6000
Итого				79500

 

Таблица 7. Расчет материальных затрат предприятия за период.

Наименование товара	Удельные материальные затраты, руб.\шт.	Объем товара в месяц, Шт.	Сумма в месяц, руб.		Годовой объем, Шт.	Сумма, руб.
Видеокамера день/ночь погодозащищённая антивандальная	1800	60	108000		720	1296000
Видеоглазок 1/3`	900	50	45000		600	540000
Сетевая беспроводная IP-видеокамера	2200	60	132000		720	1584000
Муляж видеокамеры	200	40	8000		480	96000
Итого:	293000			3516000

 

Из таблицы видно, что необходимо 293000 руб., чтобы приобрести полный комплект товаров на реализацию.

 

 

 

 

 

 

 

На основе произведенных выше расчетов составляется смета затрат на производство.

 

Таблица 8. Смета затрат на производство

Наименование затрат	Сумма за месяц, руб.	Сумма за год руб
1. Аренда помещений	30000	360000
2. Коммунальные платежи	5000	60000
3. Услуги связи	1000	12000
5. Амортизация	6625	79500
6. Оклады сотрудников	259000	3108000
7. Страховые взносы	77700	932400
8. Материальные затраты	293000	3516000
Итого	694625	8067900

 

3.2 Классификация затрат

 

Таблица 9. Смета постоянных затрат

Наименование затрат	Сумма за месяц, руб.	Сумма за год руб
1. Аренда помещений	30000	360000
2. Коммунальные платежи	5000	60000
3. Услуги связи	1000	12000
5. Амортизация	6625	79500
6. Оклады сотрудников	259000	3108000
7. Страховые взносы	77700	932400
Итого постоянных затрат	379325	4551900

 

Таблица 10. Переменные затраты на единицу  продукции

 

Наимменование затрат	Сумма, руб.
Видеокамера день/ночь погодозащищённая антивандальная	1800
Видеоглазок 1/3`	900
Сетевая беспроводная IP-видеокамера	2200
Муляж видеокамеры	200

 

3.2.2. Прямые и косвенные затраты

 

Классифицируем затраты на прямые и косвенные и составим калькуляцию.

Прямые затраты = материальные затраты. Прямые затраты на приобретение одной видеокамеры день/ночь погодозащищённой антивандальной составляют 1800,00 руб., видеоглазка 1/3`– 900,00 руб., Сетевой беспроводной IP-видеокамеры – 2200.00 руб., муляжа камеры – 200.00 руб. Затраты за год составят = 3516000  (см. Таблица №7).

Косвенные затраты = все общефирменные  затраты за год = 4551900

Коэффициент косвенных затрат =  4551900 /  3516000 = 1,29

Коэффициент косвенных затрат равный 1,29 означает, что на 1 рубль прямых затрат      приходится 1,29 руб. косвенных затрат.

 

Коэффициент косвенных затрат =  1,29

Косвенные затраты огнетушителя порошкового = 1800* 1,29=2322

Косвенные затраты огнетушителя углекислотного = 900 * 1,29= 1161

Косвенные затраты лестницы трехколенной пожарной = 2200 * 1,29=2838

Муляж камеры = 200*1,29=258

 

 

3.3 Калькуляция себестоимости единицы  продукции

Себестоимость продукции уже высчитана предприятием – изготовителем. ООО «ВидеоТрэк» только устанавливает рыночную цену на товар, путем сложения всех затратах на его закупку и основных статей затрат (заработная плата, амортизация, общехозяйственные расходы), учитывая при этом спрос на данный товар (табл. 10).

Таблица 10. Калькуляция себестоимости товара.

Наименование статей затрат	Сумма, руб
Видеокамера день/ночь погодозащищённая антивандальная
Основные материалы	1800
Косвенные затраты (общефирменные)	2322
Итого: полная себестоимость	4122
Видеоглазок 1/3`
Основные материалы	900
Косвенные затраты (общефирменные)	1161
Итого: полная себестоимость	2061
Сетевая беспроводная IP-видеокамера
Основные материалы	2200
Косвенные затраты (общефирменные)	2838
Итого: полная себестоимость	5038
Макет камеры
Основные материалы	200
Косвенные затраты	258
Итого: полная себестоимость	458

 

 

 

 

 

Раздел 4. Финансово – экономические  результаты.

Расчет  прибыли и рентабельности

Таблица 11. Цена единицы продукции.

Наименование товара	Обозначения	Цена(P), руб.
Видеокамера день/ночь погодозащищённая антивандальная	P1	4530
Видеоглазок 1/3`	P2	2270
Сетевая беспроводная IP-видеокамера	P3	5540
Муляж видеокамеры	P4	660

 

Таблица 12. Агрегированный отчет о прибылях и убытках.

 

Показатель	Год
1.Выручка	8929200
2.Полная себестоимость	8118360
3.Прыбыль от продаж	810840
4.Прибыль до налогообложения	810840
5.Налог на прибыль	109463,4
6.Чистая прибль	701376,6

 

Таблица 13. Агрегированный отчет о прибылях и убытках.

Показатель
1.Рентабельность продаж(оборота,  выручки), %	0,090
2.Рентабельность затрат, %	0,099

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 5. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага

 

Товары	Vp	VC	FC	МД	Кмд	Qб	Pб	βф	Прибыль	Βф`,%
Видеокамера день/ночь погодозащищённая антивандальная	3261600	1296000	1679760	1965600	0,602	615	2787294	474305	285840	0,145
Видеоглазок 1/3`	1362000	540000	696600	822000	0,603	508	1154220	207779	125400	0,152
Сетевая беспроводная IP-видеокамера	3988800	1584000	2043360	2404800	0,602	611	3389286	599514	361440	0,150
Муляж видеокамеры	316800	96000	123840	220800	0,696	269	177683,5	139116	96960	0,439

 

На основе рассчитанного коэффициента маржинального дохода самый выгодный товар это «Муляж видеокамеры»

 

Расчитываем операционный рычаг по предприятию в целом:

 

P_o=МД/Прибыль=5413200/869640=6,22

 

Операционный рычаг показывает во сколько раз изениться прибыль  при изменении выручки на 1%.  Это показатель риска, т.е чем  больше показатель, тем риск выше.