Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «ЛэндЛ»

Санкт-Петербургский  государственный политехнический университет

 

Факультет экономики  и менеджмента

 

Кафедра «Экономика и менеджмент в машиностроении»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

По дисциплине: Анализ ФХД

На тему: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «ЛэндЛ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил: студент группы ххх

                                                                                                                        хххххх

 

Принял: ххххххх

ххххххх

 

                            

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2011

Содержание 

1 Углубленный анализ 3

1.1 Характеристика деятельности предприятия  ООО "Лэндл" 3

1.2 Анализ объема и структуры  реализации 8

1.3 Анализ затрат предприятия 10

1.4 Анализ производительности труда 13

1.5 Факторный анализ 17

1.6 Анализ финансовых результатов  деятельности предприятия 19

2 Анализ имущественного состояния  с помощью сравнительного аналитического  баланса 20

2.1 Анализ пассивов 20

2.2 Анализ Активов 21

2.3 Анализ ликвидности баланса 23

2.4 Анализ платежеспособности 27

2.5 Анализ финансовой устойчивости 29

2.6 Анализ деловой активности 32

2.7 Анализ рентабельности 36

3 Выводы и рекомендации 37

 

 

 

1. Углубленный анализ

1.1 Характеристика деятельности предприятия ООО "Лэндл"

Компания ООО «ЛэндЛ»  основана группой частных лиц  в 1995 году. Первоначально основными  направлениями деятельности являлись производство разнообразной корпусной  мебели и продажа фурнитуры.

На данный момент ООО «ЛэндЛ»  входит в состав холдинга, куда входят еще производственное предприятие  и сеть салонов по продаже мебели.

Основными видами деятельности холдинга  является:

• производство серийной продукции;
• производство мебели для корпоративных клиентов;
• производство эксклюзивной продукции на заказ;
• продажа комплектующих;
• осуществление монтажных и ремонтных работ;
• оказание транспортно-экспедиторских услуг;
• организация и проведение выставок;
• дизайнерские и проектные услуги;
• обучение персонала.

Розничная реализация серийной, офисной и авторской корпусной  мебели осуществляется через сеть собственных  мебельных салонов и дистрибьюторские мебельные торговые центры.

Серийная продукция наряду с эксклюзивной выставляется в павильонах лучших мебельных центров города. В настоящее время концерн  имеет более 15 выставочных салонов  в Санкт-Петербурге и представительства  в Новосибирске и Омске.

Салоны расположены на Лиговском проспекте, Итальянской  улице, Каменноостровском, Московском проспекте, ул. Уточкина, Гражданском  проспекте и других, в январе 2004 года открыт салон в мебельном  центре «Аквилон» (Новолитовская ул., д. 15), в мае 2004 года открыт новый салон  в мебельном центре «Грэйт» (Гражданский  проспект, д. 41).

По всей России штат компании насчитывает более 150 высоквалифицированных  специалистов. В него входят: архитекторы, дизайнеры, конструкторы, специалисты  отдела снабжения и многие другие.

Производство изделий  производится на собственной фабрике  в Санкт-Петербурге. Это позволяет  обеспечить существенную экономию времени  и средств заказчика, а также  осуществлять непрерывный контроль качества на всех этапах. Качество используемых материалов подтверждено требованиям  соответствия гигиены и безопасности. Все материалы по экологическим  показателям допускаются в производстве мебели  к использованию в жилых помещениях.

Производство  серийной продукции выполняется  на том же профессиональном оборудовании, с использованием тех же современных  технологий и того же высоко квалифицированного персонала, что и производство эксклюзивной продукции. Это позволяет гарантировать  безотказную работу всех серийных изделий  как минимум в течении пяти лет, а реальный срок службы гораздо  больше до десяти - пятнадцати лет. Это  достигается за счет использования  импортных комплектующих наивысшего качества всемирно известных фирм производителей.

Производственная база оснащена современным немецким оборудованием, что гарантирует качество изделий  на уровне мировых стандартов.

Богатство цветовой гаммы используемых материалов ЛДСП, ПХВ, профилей, зеркал, стекол лишь незначительно уступает тому, что  используется для производства дорогих, эксклюзивных моделей.

Серийная продукция – это  ряд изделий эконом-класса, имеющих  фиксированные размеры, отвечающие стандартным планировкам городских  квартир.

Отличительной особенностью серийной продукции является соотношение  между предлагаемыми вариантами габаритов существующих моделей, подобранных  исходя из наиболее часто встречающихся  вариантов планировок и наполнением, способным удовлетворить желания  практически любого взыскательного покупателя.

Серийные  изделия имеют свои преимущества в том, что они дешевле, выбор  моделей больше, к тому же легко  представить, как будет выглядеть  в помещении понравившаяся модель, так как ее всегда можно увидеть  в виде образца, выставленного в  торговом зале.

Каждая коллекция серийной мебели представляет около 25 моделей  мебели:

• шкафы-купе двухстворчатые;
• шкафы-купе трехстворчатые;
• шкафы-купе четырехстворчатые;
• книжные шкафы;
• прихожие;
• угловые шкафы;
• тумбы.

Также покупателям предлагается эксклюзивная мебель по индивидуальным запросам (премиум-класс). Такая мебель проектируется с  учетом индивидуальных особенностей жилищной площади заказчика и функциональности будущего изделия.

Например, помещение имеет  особенную планировку или имеющаяся  готовая мебель не устраивают по причине  цвета, размера, внешнего вида и т.д.. Бывают ситуации когда при строительстве или ремонте специально выделено пространство для дальнейшей застройки мебели индивидуального проекта, или у Заказчика существует свое видение дизайна комнаты, концепция целого помещения или всего дома. Нередко Заказчик хочет, чтобы у него был создан свой индивидуальный и неповторимый стиль.

Габаритные  размеры шкафов могут быть, абсолютно  различны, так как проектируются  по индивидуальным размерам конкретного  помещения клиента, исходя из его  высоты, ширины, и глубины. Это может  быть как корпусная, так и встроенная мебель.

  Основу производства составляют  системы раздвижных дверей канадской  фирмы Komandor, широкая цветовая  гамма высококачественных направляющих  представлена - Indeco, алюминиевый профиль  Raumplus, позволяет возводить прочные  конструкции высотой до 5 м. Производители  всех этих систем являются  законодателями мировых стандартов  в области производства шкафов-купе.

Каждая коллекция эксклюзивной мебели включает:

• гардеробные;
• прихожие;
• гостиные;
• спальни;
• детские;
• подростковые.

Постоянно выпускаются новые  коллекции, как серийной, так и  авторской мебели. Для первых покупателей  новых коллекций предлагаются скидки.

В «несезон» устанавливаются  различные стимулирующие сбыт услуги - например, с 1 июля по 1 сентября при  заказе серийной мебели доставка осуществляется бесплатно, при заказе авторской  мебели клиент в этот период получает скидку 8% .

После реконструкции открыт Stok-центр. В Stok-центре продаются модели  серийной и авторской мебели из коллекций прошлых сезонов со скидками. Скидка составляют от 5 до 50% в зависимости от модели. Салон расположен по адресу Васильевский остров, набережная реки Смоленки, 19.

Осуществляется продажа  мебели в кредит. Кредит на приобретение мебели предоставляет банк, оформление кредита производится при заказе мебели. Клиент вносит первоначальный взнос в размере 20-30% от стоимости  покупки. Для осуществления продажи  мебели в кредит заключен договор  с банком «Русский стандарт».

ООО «ЛэндЛ» является коммерческой организацией. Оно действует на основе самофинансирования и самоокупаемости, является юридическим  лицом, имеет в собственности  обособленное имущество, приобретает  гражданские права и несёт  гражданские обязанности, необходимые  для  осуществления своей деятельности; Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, на которое по действующему законодательству может быть обращено взыскание. Общество имеет самостоятельный баланс.

Для осуществления деятельности предприятие  арендует площадь по договору аренды   № 77 от 20 декабря 2000 г. сроком на десять лет с правом пролонгации договора. За эксплуатацию с ООО «ЛэндЛ»  арендодатель взимает арендную плату. Предметом аренды является 235 квадратных метров площади по адресу Лиговский  пр., 73

Участниками общества являются три физических лица, которые являются и его учредителями. Способ осуществления  вклада в уставный капитал общества - внесение имущества.

ООО «ЛэндЛ» работает в  следующих основных направлениях:

• оптовые продажи серийной корпусной мебели;
• продажи эксклюзивной корпусной мебели;
• оптовые продажи мебели для корпоративных клиентов (офисов, гостиниц).

Основными потребителями  ООО «ЛэндЛ» являются корпоративные  заказчики. Это связано с тем, что для частных заказчиков –  розничных покупателей, предназначена  реализация изделий через сеть салонов.

Среди потребителей ООО «ЛэндЛ»  как городские, так и региональные покупатели. Это офисы, гостиницы, крупные  региональные мебельные магазины. Среди  корпоративных клиентов -  компания «Степан Разин», гостиница «Чайка», телерадиокомпания «ТРК Петербург», клиника косметической медицины «Меди» и многие другие.

Монтаж и доставка продукции  по городу составляет порядка 8-10% от стоимости  заказа. Доставка продукции по России осуществляется железнодорожным и  автомобильным транспортом. Как  правило, доставка осуществляется силами сторонних транспортных организаций.

Арендуемая  площадь разделена на складскую  территорию, офисное помещения для  персонала, расчетно-кассовый узел и  торговый зал. В торговом зале выставлены товарные образцы, образцы материалов для оформления.

Вниманию  клиентов предлагается специальный  каталог, в котором отражены практически  все самые удачные модели, выпущенные компаний «ЛэндЛ».

Продажа  предполагает самостоятельное ознакомление покупателей с представленными  в торговом зале образцами. После  осмотра продукции менеджер консультирует  покупателей по способу оформления, наполнению, функциональному назначению предполагаемого изделия и т.д.

Специфика деятельности – продажа  мебели – предполагает, достаточно большую площадь торгово-выставочного зала, в котором помимо моделей  мебели вниманию покупателя предлагаются все возможные варианты конструкционных  материалов, наполнения, размеров и  оформления.

Кроме того, учитывая большую долю продаж в регионах, актуальным способом продаж являются телефонные продажи, высылка  образцов мебели и каталогов в  электронном виде, использование  факсимильных сообщений.

ООО «ЛэндЛ» принимает  участие в специализированных выставках  как международного, так и российского  уровня.

Руководство текущей деятельностью  общества осуществляет генеральный  директор. Непосредственно генеральному директору починяется отдел бухгалтерии, которому подотчетен финансовый отдел.

Также генеральному директору  подчиняется  отдел снабжения, в чьи функции  входит своевременное снабжение  материалами и продукцией; отдел  продаж эксклюзивной продукции, которому подчиняется отдел дизайна; отдел  продаж серийной продукции, которому подчиняются  отдел логистики, отвечающий за разработку способов транспортировки, поиск и  подбор автотранспорта, расчет стоимости  перевозки; отдел рекламы и маркетинга, занимающийся разработкой рекламной  политики компании, составлением рекламного бюджета, исследованием конкурентов, отвечает за участие в выставках; отдел контроля качества и гарантийного обслуживания.

 

1.2 Анализ объема и структуры реализации

Анализ  объема реализации и структуры объема реализации производится на основе данных бухгалтерской и статистической отчетности, а также данных внутреннего  аналитического учета.

Цель  анализа - определение наиболее перспективных  видов деятельности предприятия: наибольший удельный вес выручки и высокий  темп роста.

В таблице 1 представлены объем и структура  реализации ООО «ЛэндЛ» за два  года.

 

Таблица 1.2.1

Анализ объема и структуры реализации (тыс.руб.).

 

Темп роста = *100%

 

Если темп роста=100% то ничего не изменилось, если >100% то темп роста  положительный (показатель растет), если <100% то темп роста отрицательный (показатель падает)

Выводы и рекомендации: исходя из проведенного анализа объем выручки растет (на 2698,84 тыс.руб.) . Темп роста выручки составил 116,3%. При сравнении серийной и эксклюзивной мебели . Видно, что наибольший удельный  вес занимает серийная мебель, однако  темп роста уменьшился.

В составе серийной мебели наибольший удельный вес занимает серийная жилая мебель, однако по этому виду деятельности  наблюдается уменьшение темпа роста.

Самая перспективная статья - серийная офисная мебель, т.к. у  нее самый высокий темп  роста. На втором месте эксклюзивная мебель ( на данном этапе самый большой  удельный вес и не плохой темп роста.)

 

1.3 Анализ затрат предприятия

Анализ затрат (по видам  затрат) выполняется для того, чтобы  выявить наиболее проблемные статьи затрат и дать рекомендации по их оптимизации. Проблемные статьи имеют наибольший удельный вес и наибольший темп роста. Исходя из исходных данных имеется  возможность проанализировать управленческие расходы.

Анализ затрат производит совместно с анализом изменения  объема товарооборота. Это делается для того, чтобы сравнить темп роста  затрат с темпом роста товарооборота. Если рост затрат сопровождается темпом роста товарооборота и особенно если темп роста товарооборота опережает  темп роста затрат, то ситуация идеальна.

 

Таблица 1.3.1

Анализ затрат предприятия (тыс.руб.)

 

Уровень затрат к  товарообороту =  *100%

 

Темп роста = 100%

Уменьшение значений этого  показателя свидетельствует о положительной  деятельности предприятия. Также немаловажно  соотношение темпа роста затрат к темпу роста товарооборота.

Выводы и рекомендации: общий уровень затрат увеличился на 500,01 тыс. руб.. Однако при сравнении темпа роста затрат с темпом роста товарооборота видно, что темп роста товарооборота (116%) превышает темп роста затрат (111%). Это является положительной тенденцией. Проанализировав более детально уровень затрат к товарообороту мы видим уменьшение этого показателя на 1%, что тоже является положительной тенденцией. Более детальный анализ затрат показал, что наибольший удельный вес имеет статья расходы оплаты труда. Мы видим некоторое снижение затрат по этой статье (на 7 %), темп роста также уменьшается. Скорее всего это связано с изменением в штатном расписании (изменение состава работников).

Самый высокий темп роста  имеет статья транспортных расходов (181%), удельный вес которой достаточно большой . Имеет смысл подробнее  проанализировать эту статью.

Прочие расходы также  имеют большой темп роста (158%), однако удельный вес статьи не слишком велик , следовательно этот темп роста  не сильно влияет на итог.

Аренда помещений: темп роста  составил (115%) не значительный, нет повода для беспокойства.

Таким образом подробный  анализ статей показал, что представляет интерес остановиться подробнее  на анализе двух статей: транспортные расходы (самый большой темп роста) и расходы на оплату труда (самый  большой удельный вес).

 

Таблица 1.3.2

Анализ транспортных расходов предприятия.(тыс.руб.)

 

Анализ транспортных затрат показал, что средства, расходуемые  на аренду транспорта расходуются нерационально. Самый высокий темп роста показала статья аренда через посредников (331%) .

 

1.4 Анализ производительности труда

Цель анализа- следить  за соотношением темпа роста производительности труда и темпа роста заработной платы.

Приведем выписку из штатного расписания (см. таблицу 4), где указаны  все изменения состава работников за анализируемый период. Эти изменения  могут оказать влияние на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Таблица 1.4.1

Выписка из штатного расписания

Следует отметить некую небольшую  текучесть кадров. Видно, что уволился логист, это возможно явилось причиной не эффективной транспортной политики фирмы.

Число менеджеров в отделе серийной мебели уменьшилось на 1 человека, а в отделе эксклюзивной мебели наоборот штат сотрудников увеличился на 1 человека. Возможно это повлияло на  то, что  темп роста выручки от продаж эксклюзивной мебели увеличился , а от серийной уменьшился. Возможно текучесть кадров между  отделами является следствием роста  продаж эксклюзивной мебели.

Рекомендации: предприятию следует  обзавестись собственными средствами и пригласить на работу еще одного логиста. Фонд заработной платы логиста 156000 руб. в год, потери, связанные с увольнением логиста 342000 руб., экономия примерно 186000 руб.

Производительность труда  характеризует среднюю выработку  на одного работника и рассчитывается по формуле:

 

Производительность труда  =

Выполним анализ эффективности  использования трудовых ресурсов исходя из исходных данных. Анализ заработной платы производится совместно с  анализом объема реализации и анализом производительности труда. При этом рассчитывается коэффициент опережения.

 

 

 

 

Таблица 1.4.2

Анализ эффективности  использования трудовых ресурсов

(Анализ заработной платы)

 

Рассчитаем коэффициент  опережения:

Коп =

Коп = =1,25

Этот коэффициент показывает на сколько производительность труда  опережает (отстает) темп роста заработной платы. В нашем случае опережает  на  25%.

Анализ производительности труда и анализ расходов по оплате труда тесно связаны, т.к. определяющим фактором при оценке уровня организации  труда и эффективности расходования средств на зарплату является соотношение  темпов роста средней заработной платы и динамики выработки.

Экономически целесообразным является соотношение, при котором  индекс (прирост) фонда труда растет медленнее индекса объема реализации, но быстрее индекса численности. При таком соотношении рост объема реализации всегда сопровождается ростом выработки на одного работника при  одновременном увеличении средней  заработной платы.

Выводы и рекомендации: На анализируемом предприятии наблюдается рост реализации выработки и практически не изменяется заработная плата. Частично это можно объяснить некоторой текучестью кадров на предприятии.

 Предприятие экономит  на оплате  труда своих работников, сокращая расходы на оплату  труда, это может привести к  снижению производительности труда  работников.

Таким образом предприятию  рекомендуется пересмотреть политику материального стимулирования работников (повысить заработную плату) и соотнести  темп роста заработной платы, численности  работников и объем реализации.

Экономия з./п.=   

Экономия з./п. = - 499,8.

Это показывает на сколько  нужно было бы увеличить заработную плату.

 

1.5 Факторный анализ

Выявим влияние факторов на рост производительности труда. Также  можно определить факторы, которые  привели к росту объема реализации.

Объем реализации = Численность*Производительность труда

Способы величины влияния  отдельных факторов на прирост результативных показателей – один из элементов  методики анализа хозяйственной  деятельности.

Для этого используются следующие  способы:

• Метод цепной подстановки
• Метод абсолютных разниц
• Метод относительных разниц
• Интегральный метод
• Метод пропорционального деления
• Метод логарифмирования и др.

Не все методы применимы  во всех моделях, но результаты в принципе должны совпадать.

Наиболее универсальным  является метод цепной подстановки. Он используется во всех типах детармунированных (определенных) факторных моделей, аддетивных, мультипликативных, кратных и смешанных.

Этот способ позволяет  определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного  показателя путем постепенной замены базового уровня каждого факторного показателя в объеме результативного  показателя на его фактический уровень  в отчетном периоде.

С этой целью определяют ряд условных величин результативного  показателя, которые учитывают изменение  одного, затем двух, трех и последующих  факторов, допуская, что остальные  не меняются.

Сравнение величины результативного  показателя до и после изменения  уровня того или иного фактора  позволяет исключить влияние  всех факторов, кроме одного и определить воздействие последнего на прирост  результативного показателя.

Таблица 1.5.1

Факторный анализ

Объем валовой продукции  зависит от двух основных факторов: численность работников и годовой  выработки.

ВП=ЧР*ГВ

Таким образом мы имеем  двухфакторную мультипликативную  модель. Рассмотрим расчет способом цепной подстановки для этой модели.

1. Считаем базовый уровень
2. При расчете второго показателя принимаем численность работников текущего периода вместо базового
3. Третий показатель отличается от второго тем, что берем выработку работников по текущему периоду вместо базового.

При проверке алгебраическая сумма влияния факторов обязательно  должна быть равна равна общему приросту результативного показателя.

 

 

Определение влияния численности  и выработки на объем реализации.

1)  Базовый уровень:

ВП₀=ЧР₀*ГВ₀=14*1180,43 = 16526,02

2)  ВП_усл1= Ч₁ * В₀ = 13*1180,43 = 15345,59

∆₁= ВП_усл1- ВП₀=-1180,43

3)  Текущий уровень:

ВП_усл2= Ч₁ * В₁=13*1478,9=19225,7

∆₂= ВП_усл2- ВП_усл1=3880,11

За счет уменьшения численности  объем реализации уменьшился на 1180,43, однако мы видим существенный рост выручки, связанный с ростом производительности труда.

 

1.6 Анализ финансовых  результатов деятельности предприятия

Анализ финансовой деятельности предприятия является главным критерием  оценки деятельности предприятия.

Таблица 1.6.1

Анализ финансовых результатов  деятельности.

 

Прибыль от продаж увеличилась  на 1133,29 тыс.руб., это связано с  увеличением объема реализации ( на 2698,84 тыс.руб.).Расходы, себестоимость  и управленческие расходы также  возросли, однако исходя из анализа  темпа роста мы видим что они  возросли в меньшей степени, чем  объем реализации. Темп роста основного  вида деятельности вырос в 2 раза, это  связано с увеличением объема реализации и относительным снижением  себестоимости.

Прибыль = Объем реализации – Себестоимость

Прибыль чистая растет на 605, 5 и есть темп роста, это хорошо. Но по сравнению с прибылью от продаж чистая прибыль меньше. Это связано  с тем, что операционные расходы  имеют наибольший темп роста.

 

2. Анализ имущественного состояния с помощью сравнительного аналитического баланса

Оценка основана на изучении и анализе структуры средств  и оценке ее изменений на конец  года по сравнению с началом.

Оценка по балансу трудоемко  и неэффективно, так как слишком  много лишних расчетов, не позволяет  выделить главные тенденции. Поэтому  возникает необходимость группировки  статей.

2.1 Анализ пассивов

Пассив  —  часть бухгалтерского баланса, — совокупность всех обязательств (источников формирования средств) предприятия.

Содержит собственный  капитал — уставный и акционерный, а также заёмный капитал (кредиты, займы), сгруппированные по составу  и срокам погашения.

 

Состав собственного капитала (С_к):

 

1. Уставный капитал — это сумма средств, первоначально инвестированных собственниками для обеспечения уставной деятельности организации; уставный капитал определяет минимальный размер имущества юридического лица, гарантирующего интересы его кредиторов.
2. Нераспределённая прибыль и фонды (формируемые из прибыли).
3. Добавочный капитал — разница при переоценке основных средств.
4. Целевое финансирование — прочие взносы физических и юридических лиц.

 

Состав заемного капитала (З_к):

 

1. Долгосрочный заемный капитал (ДЗК) — все займы более 1 года
2. Краткосрочный заемный капитал (КЗК) — все займы менее 1 года