Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Анализ финансового состояния и платежеспособности организации

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КАЛИНИНГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Институт менеджмента, экономики и предпринимательства

Кафедра: Экономики и предпринимательства

Курсовая работа

по дисциплине: АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ

на тему: «Анализ финансового состояния и платежеспособности организации»

Выполнила

студентка группы С-10 Д ЗАЭ

Николаева Л.П.

Преподаватель

________________________

Проверил_______________

Оценка__________________

Калининград 2012 год

Содержание

Введение …………………………………………………………………………………….4

Технико-экономическая характеристика райпо г. Озерска ……………………..6

Общие сведения о предприятии ……………………………………………6
Организация экономического анализа на предприятии …………………10
Анализ и оценка основных экономических показателей деятельности предприятия ………………………………………………………………...10

Анализ финансового состояния и платежеспособности райпо г. Озерска ……14

Задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа финансового состояния и платежеспособности организации …………..14
Бухгалтерский баланс, его сущность и порядок отражения в нем хозяйственных операций …………………………………………………..17
Анализ источников формирования капитала …………………………….18

Анализ динамики, состава и структуры источников формирования капитала предприятия …………………………………………………18
Оценка стоимости капитала предприятия ……………………………24

Анализ размещения капитала и оценка имущественного состояния предприятия ………………………………………………………………...26

Анализ структуры активов предприятия ……………………………..26
Анализ состава, структуры и динамики основного капитала ………29
Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов ……….31
Анализ состояния запасов ……………………………………………..32
Анализ состояния дебиторской задолженности ……………………..34
Анализ остатков и движения денежных средств …………………….37

Анализ эффективности и интенсивности использования капитала предприятия ………………………………………………………………...38

Показатели эффективности и интенсивности использования капитала. Методика их расчета и анализа ……………………………38
Анализ оборачиваемости капитала …………………………………...41
Оценка эффективности использования заемного капитала …………43

Анализ финансовой устойчивости предприятия ………………………...44

Оценка финансовой устойчивости предприятия на основе анализа соотношения собственного и заемного капитала ……………………44

Анализ платежеспособности и диагностика риска банкротства предприятия ………………………………………………………………...47

Оценка платежеспособности на основе показателей ликвидности предприятия …………………………………………………………….47
Оценка платежеспособности на основе изучения потоков денежных средств ………………………………………………………………….51
Методы диагностики вероятности банкротства ……………………..52
Пути финансового оздоровления субъекта хозяйствования ………..58

Заключение ………………………………………………………………………………..61

Список использованных источников ……………………………………………………63

Приложения ……………………………………………………………………………….64

Введение

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Актуальность данной темы работы подтверждается тем, что реальные условия функционирования предприятия обусловливают необходимость проведения объективного и всестороннего финансового анализа хозяйственных операций, который позволяет определить особенности его деятельности, недостатки в работе и причины их возникновения.

При переходе от централизованной системы функционирования экономики к рыночной коренным образом изменились методы финансового анализа, состав анализируемых показателей. Главной целью проведения всестороннего финансового анализа является обеспечение устойчивой работы предприятия в конкретных экономических условиях.

Целью данной работы является анализ финансового состояния предприятия, как инструмента для проведения мероприятий по улучшению его финансового состояния и стабилизации положения.

Задачами данной курсовой работы являются:

- изучить теоретические основы анализа финансового состояния и платежеспособности райпо г. Озерска;

- произвести анализ финансового состояния и платежеспособности райпо г. Озерска;

- выявить возможные резервы повышения эффективности финансового состояния и платежеспособности в условиях райпо г. Озерска.

В данной курсовой работе использованы следующие методы: анализ, синтез, индукция, дедукция и другие частные методы, основанные на законах диалектики.

Объектом исследования являются экономические результаты хозяйственной деятельности.

Предметом исследования является финансовое состояние райпо г. Озерска.

Курсовая работа состоит из введения, технико-экономической характеристики, анализа финансового состояния и платежеспособности организации: бухгалтерский баланс; анализ источников формирования капитала; анализ размещения капитала и оценка имущественного состояния предприятия; анализ эффективности и интенсивности использования капитала предприятия; анализ финансовой устойчивости предприятия; анализ платежеспособности и диагностика риска банкротства предприятия; курсовая работа оканчивается главой под названием пути улучшения финансового состояния и платежеспособности Райпо г. Озерска, заключении, списка использованных источников и приложений.

ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

РАЙПО Г. ОЗЕРСКА

Общие сведения о предприятии

Озерский районный союз потребительских обществ (райпотребсоюз) организован на основании решения собрания уполномоченных пайщиков в августе 1947 года (номер протокола не сохранился). С момента организации Озерский райпотребсоюз находился в ведении областного потребительского союза до мая 1961 года и действовал на основании устава, числился как самостоятельная хозрасчетная единица.

С мая 1961 года по 7 декабря 1971 года Озерское райпо находилось в подчинении Калининградского Облпотребсоюза.

С 7 декабря по настоящее время Озерское райпо подчиняется Калининградскому Облпотребсоюзу.

По постановлению калининградского Облпотребсоюза за №276 от 4 июля 1949 года в Озерском районе были организованы 2 совхозрабкоопа: Юдининский и Нагорновский. В целях коренного улучшения деятельности организации потребительской кооперации, укрепления хозяйственно-финансового состояния и обеспечения рентабельной работы была произведена перестройка организационной структуры кооперации Калининградской области. Постановлением Облпотребсоюза №17 от 18 мая 1956 года деятельность Юдинского и Нагорновского совхозрабкоопа была прекращена, они были объединены с Озерским райпо.

Руководство райпо осуществляется правлением, избирательным собранием уполномоченных пайщиков. Средства райпо образуется из прибылей от хозяйственной деятельности, денежных отчислений членов райпо и прочих безвозмездных поступлений.

Основными функциями райпо являются:

организация торговли промышленными и продовольственными товарами, а также общественное питание среди жителей сельского населения;

организация заготовительной работы через заготконторы продуктов животноводства и растениеводства и продажа их населению на комиссионных началах.

Первые документы переведены в Калининградский облгосархив в 1984 году в количестве 184 дел за 1948-1973 годы.

Деятельность Озерского райпо: действует на основании своего Устава, имеет собственное имущество, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, в том числе арбитражном или третейском. Граждане и юридические лица, внесшие вступительный и паевой взносы и принятые в Общество, являются пайщиками.

Целью данного Общества является удовлетворении материальных и иных потребностей пайщиков. Для выполнения поставленных целей Общество осуществляет оптовую и розничную торговлю, в том числе путем создания баз, магазинов, коммерческих центров, ларьков, киосков. Так же осуществляется оказание услуг по общественному питанию. Организация и эксплуатация предприятий общественного питания, в том числе закусочных, кафе, баров, ресторанов.

В соответствии с условными целями и задачами Обществ обладает следующими правомочиями: занимается всеми видами деятельности, в том числе и предпринимательской деятельностью, не запрещенными законодательством РФ, направленными на удовлетворение потребностей пайщиков; учреждать хозяйственные общества, создавать учреждения, иметь предприятия, структурные подразделения и мн. др. Организационно-правовая форма организации – кооперативно-частное.

Изучение основные целей и миссии организации. Потребительская кооперация является одной из массовых общественно-хозяйственных организаций, которая при низкой покупательной способности населения, роста цен и тарифов в перспективе должна развивать торговлю на селе, изыскивать и вовлекать в оборот мелкие товарные ресурсы, внедрять и развивать сферы услуг, организовывать малые производства, создавать новые рабочие места. Все эти задачи содержаться в рекомендациях научно-практических конференций «Кооперация, самобытность в новом тысячелетие», «Самобытность кооперации, опыт и проблемы управления», «Концепции развития потребительской кооперации до 2010 года», «Усиление борьбы с бедностью – стратегия и социальная миссия потребительской кооперации», реализация которых позволит на основе укрепления экономики в полной мере осуществить социальную миссию.

Характеристика внешней и внутренней среды организации. Внутренняя среда Озерского райпо включает те условия производства и реализации продукции, которые поддаются регулированию данной организации в процессе внутреннего планирования и управления. К факторам внутренней среды относятся структура организации, ее цели и задачи, технология производства. Все внутренние факторы организации связаны между собой и изменение одного из них в определенной степени влияет на все другие. Руководство данной организации ясно понимает степень влияния каждого внутреннего фактора на успех дела и успешно изменяет их при необходимости в нужном направлении.

Внешняя среда. Озерское райпо является открытой системой, характеризующейся постоянным взаимодействием с внешней средой. Внешней средой данной организации являются такие факторы как: конкуренты, потребители, поставщики, рынок труда, социально культурный фактор, политика, экономика. При изучении конкурентной среды, я выяснила, что по производству хлебобулочных изделий Озерское райпо по Озерскому району является монополистом. По общественному питанию, конкуренцию составляет только закусочная «Загляни». В торговле конкурентами являются около 30 ЧП и ИП.

Ознакомление с организационной структурой организации. По ознакомлении с организационной структурой Озерского райпо, выяснила, что данное предприятие включает в себя: торговлю, общественное питание, производство. Озерское райпо имеет 37 магазинов по Озерскому району, общая площадь которых составляет 6888 квадратных метров, в том числе торговая площадь 3116 квадратных метров. 26 магазинов расположены в сельской местности. Производство включает в себя 1 комбинат, общей площадью 1084 квадратных метров, в том числе производство 656 квадратных метров. Год ввода в эксплуатацию 1991. Так же в Озерском райпо имеется 8 предприятий общественного питания на 302 посадочных места.

Уровень культуры организации. Озерское райпо активно развивается, постоянно происходит поступление нового оборудования, увеличивается сумма основных средств предприятия. Так, например, сумма основных средств на 01.01.07г составила 6 млн. 460 тыс. рублей, а на 01.01.09г уже 10 млн 374 тыс. рублей. Отсюда видим, что основные средства увеличиваются. Но так же на предприятии увеличиваются и оборотные средства. Например: на 01.01.07г сумма составляла 8 млн 871 тыс. рублей, тогда как сейчас 16 млн 021 тыс. рублей.

В организации периодически проводятся культурно-массовые мероприятия: конкурсы профессионального мастерства, продавца, повара, кондитера, пекаря. Так же проводятся дни здоровья – спортивные мероприятия. За год на Озерское райпо выделяется 37 детских и 12 взрослых путевок. Так же осуществляются туристические поездки в Санкт-Петербург, Калининградский Драматический театр, цирк, зоопарк.

Режим работы персонала. Рабочий день персонала Озерского райпо начинается в 08:00 и заканчивается в 17:00 часов. Перерыв на обед с 13:00 до 14:00 часов. Суббота и воскресение – выходной. Продолжительность рабочей недели составляет 40 часов. Для женщин, работающих в сельской местности – 36 часов. Накануне праздничных дней продолжительность работы сокращается на 1 час. Так же по соглашению с «работодателем» может устанавливаться неполный рабочий день или неполная рабочая неделя. Учет и контроль рабочего времени ведется ежедневно. Допускается накапливание отгулов, которые используются работником по согласованию с «работодателем». Всем работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы и среднего заработка. Продолжительность оплачиваемого отпуска 28 календарных дней.

Качественная характеристика состава сотрудников. В организации «Озерское райпо» всего работает 260 человек: председатель совета – 1 человек; председатель правления – 1 человек; главный бухгалтер – 1 человек; бухгалтера – 6 человек; товароведы – 4 человека; водители – 16 человек; на производстве – 48 человек; экономист – 1 человек; кадровые работники – 2 человека; кладовщики – 5 человек; продавцы – 85 человек; персонал общепита – 30 человек; прочие работники – 60 человек.

Основные и дополнительные виды деятельности. Озерское райпо осуществляет: оптовую и розничную торговлю, в том числе путем создания баз, магазинов, ларьков, киосков; оказание услуг по общественному питанию; организацию и эксплуатацию предприятий общественного питания, в том числе закусочных, кафе, баров, ресторанов; заготовительную деятельность, в том числе закупку у граждан и юридических лиц сельскохозяйственной продукции и сырья, изделия и продукции личных подсобных и фермерских хозяйств и промыслов.

Основные поставщики и клиенты. Основными поставщиками Озерского райпо являются: «Советский мукомольный завод»; «Черняховский мясокомбинат»; «Калининградский ликероводочный завод»; «АО молоко Калининград»; «Правдинский сырный завод»; «ЧП Лазарев».

У Озерского райпо имеются так же и свои постоянные клиенты. Идет реализация хлебобулочных изделий в г. Черняховске, г. Гусеве, г. Нестерове, г.Полесске, г. Славске. Другие виды товаров общественного питания реализуются в черте города Озерска.

Организация экономического анализа Райпо г. Озерска

В Райпо г. Озерска деятельностью всех экономических служб управляет главный экономист, который является заместителем директора по экономическим вопросам. Он организует всю экономическую работу на предприятии, в том числе и по АФХД. В его непосредственном подчинении находятся планово-экономический отдел, отделы труда и заработной платы, цен, бухгалтерского учета, финансовый и др. В отдельное структурное подразделение может быть выделен отдел (группа) экономического анализа.

Экономический анализ входит в обязанности работников не только экономических служб, но и технических отделов. Им занимаются также руководители бригад, участков; его учредители, инвесторы – с целью изучения эффективности использования ресурсов; банки – для оценки условий кредитования и определения степени риска; поставщики – для своевременного получения платежей; налоговые службы – для выполнения плана поступления средств в бюджет. Это объясняется тем, что только общими, совместными усилиями экономистов, техников, технологов, руководителей разных производственных служб, обладающих разносторонними знаниями по изучаемому вопросу, можно комплексно исследовать поставленную проблему и найти наиболее оптимальный вариант ее решения.

Анализ и оценка основных экономических

показателей деятельности райпо г. Озерска

Основным источником информации для анализа и оценки финансового состояния организации, с которыми чаще всего работает экономист, является бухгалтерская отчетность. Бухгалтерская отчетность – единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результате ее хозяйственной деятельности. Этот документ включает в себя помимо описательной части полный комплект форм бухгалтерской отчетности, а также специализированные формы, установленные в соответствии с нормативными актами, регулирующими бухгалтерский учет и отчетность в Российской Федерации.

Таблица 1.1

Финансовые результаты

Показатели	Чистый финансовый результат
Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Изменение 2010 к 2009, в %	Изменение 2011 к 2010, в %
Торговля	830	476	2696	57,3	5,6
Общепит	160	32	174	20	5
Производство	5567	10386	5126	186,6	49,4
Прочие	107	120	167	112,1	139,1
Всего	6664	11014	8163	165,3	74,1

Таблица 1.2

Совокупный объем

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Изменение 2010 к 2009, в %	Изменение 2011 к 2010, в %
Оборот розничной торговли	159780	154830	179905	96,9	116,1
Оборот общественного питания	16030	13970	14650	87,1	104,8
Объем выработки промышленной продукции	48854	50466	49227	115	97,5
Заготовки от населения	5300	7620	7850	143,8	103,0
Платные услуги населению	665	871	899	131	103,2
Совокупный объем	225629	227757	252531	101	110,8

Таблица 1.3

Анализ рентабельности продаж

Основные отрасли деятельности	2009 год	2010 год	2011 год	Абс. откл. +/- 2010 к 2009	Абс. откл. +/- 2011 к 2010
Рентабельность, всего	3,03	5,02	10,7	+1,99	+5,68
В т.ч. торговля	0,52	0,30	9,5	- 0,22	+9,2
Общепит	1	0,22	3,5	- 0,78	+3,28
Производство	12,7	20,5	11,9	+7,8	- 8,6

Таблица 1.4

Анализ деловой активности

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	2010 год к 2009 году	2011 год к 2010 году
Чистые активы	26510	36214	41301	136,6	114,1
Собственный капитал	26510	36214	42301	136,6	114,1

Таблица 1.5

Показатели общей оборачиваемости

	2009 год	2010 год	2011 год	2010 г. к 2009г.	2011 г. к 2010 г.
Фондоотдача	25	19	19,5	- 6	+0,5
Фондоемкость	0,04	0,05	0,05	+0,01	-
Затратоотдача в торговле	6	6,14	6,35	+0,14	+0,21
Затратоотдача в общепите	2,7	2,8	2,9	+0,1	+0,1

Таблица 1.6

Финансовое состояние на 2010-2011 года

Показатели	2010 год	2011 год	Изменения
Показатели	Сумма	Сумма	Изменения
Основные средства	11992	13922	+1930
Обязательства всего	278	4294	+4016
В т.ч. непокрытые убытки	- 11014	- 8163	2851
кредиторская задолженность	10571	12457	+1886
заемные средства	721	-
Обеспечение	35407	39683	+4276
Результаты: без учета стоимости основных средств	35129	35389	+260

Таблица 1.7

Коэффициенты оценки финансового состояния

Коэффициенты	2009 год	2010 год	2011 год	Изменения 2010 г. к 2009г., +/-	Изменения 2011г. к 2010г., +/-
Коэффициент финансовой независимости	0,64	0,76	0,77	+0,12	- 0,01
Коэффициент финансовой устойчивости	1,82	3,20	3,31	+1,38	- 0,11
Коэффициент платежеспособности	2,10	3,13	3,18	+1,03	+0,05
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,15	0,38	0,06	+0,23	- 0,31
Коэффициент текущей ликвидности	2,44	3,35	3,18	+0,91	- 0,17
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	52,3	68,1	68,6	+15,8	+0,5

Таблица 1.8

Платежи в бюджет (начисленные)

Налоги	2009 год	2010 год	2011 год	Изменения 2010 г. к 2009г.	Изменения 2011г. к 2010г.
Сбор за экологию	113	41	19	- 70	- 22
Земельный налог, вкл. аренду земли	14	79	107	+65	+28
Налог на доходы физических лиц	4049	3733	4661	- 316	+928
Транспортный налог	39	72	81	+33	+9
Единый социальный налог	4080	4996	5177	+916	+181
Единый налог на вмененный доход	1082	1430	1488	+348	+58
Единый налог по упрощ. системе	614	603	804	- 11	+201
Прочие налоги	3	6	-	+3	-
Итого	9994	10960	12337	+966	+1377
Налоги на рубль дохода (руб.)	0,23	0,16	0,26	- 0,07	+0,10
Налоги на рубль совокупного объема (рубль)	0,04	0,35	0,05	+0,31	- 0,3

Таблица 1.9

Анализ уровня издержек обращения

Статьи расходов	2009 год	2010 год	2011 год	Изменения 2010г. к 2009г.	Изменения 2011г. к 2010г
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений	3528	3778	4699	+250	+921
Расходы на оплату труда	17711	16461	18448	- 1250	+1987
Единый социальный налог	2738	2642	2484	- 96	-158
Расходы на ремонт ОС	1186	560	846	-626	+286
Потери от недостач, порчи	-	23	11	-	-12
Амортизация имущества	338	342	378	+4	-36
Налоги и сборы	169	198	207	+29	+9
Прочие расходы	1162	1200	1253	+38	+53
Итого	26832	25204	28320	-1628

Анализ финансового состояния и платежеспособности организации 📙 Курсовая → 🆔 21524