Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса

СОДЕРЖАНИЕ:

Введение …………………………………………………………….….…… 3

Общая оценка динамики и структуры статей

бухгалтерского баланса ………………………………………………... 4

Анализ финансового состояния и платежеспособности по

данным баланса …………………………….…………..……….……….. 9

Анализ ликвидности баланса ………………………….………....…… 11
Анализ финансовых коэффициентов ……………….……..…..………. 14
Определение неудовлетворительной структуры баланса
неплатежеспособных предприятий ………..……………………..……. 17

Заключение …………………………………….…….…..…….....…………19

Список литературы …………………….…………….……...…….……….. 20

Приложения ………………………………………….………….….……… 21

Введение

Целью данной курсовой работы является приобретение практических навыков анализа финансового состояния предприятия для обеспечения эффективного управления им, а так же оценка финансовой устойчивости деловых партнёров в условиях рыночной экономики.

В ходе выполнения данной работы нам будет необходимо показать свои знания в освоение дисциплины «Финансы и кредит» продемонстрировав решение следующих аспектов:

Проведение общей оценки структуры и динамики статей бухгалтерского баланса;
Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса. Определение типа устойчивости финансового состояния данного предприятия.
Определение ликвидности баланса и его анализ. В том числе оценка изменения финансовой ситуации на предприятии за исследуемый период;
Расчет и анализ финансовых коэффициентов;
Определение неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий.

1. ОБЩАЯ ОЦЕНКА ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ СТАТЕЙ

БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

Исходную информацию для проведения внешнего анализа финансового состояния предприятия дает бухгалтерская отчетность, основным элементом которой является баланс (см. приложение табл. 1).

Таблица 2. – Аналитический баланс-нетто (агрегированный вид)

АКТИВ

Сумма, тыс. руб.

ПАССИВ

Сумма, тыс. руб.

На начало периода

На

конец периода

На начало периода

На

конец периода

Имущество

1.Внеоборотные активы

2. Оборотные активы

2.1 Запасы и затраты

2.2 Дебиторская

задолженность

2.3Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

8394

3655

962

2598

8192

5011

950

3667

Источники имущества

1. Собственный капитал

2. Заемный капитал

2.1.Долгосрочные обязательства

2.2.Краткосрочные займы и кредиты

2.3.Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства

2811

3227

–

3227

3600

4228

–

4228

Таблица 3. – Актив сравнительного аналитического баланса-нетто

АКТИВ

На начало периода

На конец периода

Абсолют. отклонение,

тыс. руб.

Темп роста,

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

Имущество – всего

1. Внеоборотные активы

2. Оборотные активы

2.1 Запасы и затраты

2.2 Дебиторская задолженность

2.3 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

12049

8394

3655

993

2644

100

69.7

30.3

8.2

21.9

0.2

13203

8192

5011

1205

3719

100

9.1

28.2

0.7

1154

202

1356

272

1075

109.58

97.60

137.10

127.39

140.66

383.33

Таблица 4. – Пассив сравнительного аналитического баланса-нетто

ПАССИВ

На начало периода

На конец периода

Абсолют. отклонение,

тыс. руб.

Темп роста,

тыс.

руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

Источники имущества - всего

1.Собственный капитал

2. Заемный капитал

2.1. 2.1 Долгосрочные обязательства

2.2. 2.2 Краткосрочные кредиты и займы

2.3. 2.3 Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства

12049

8822

3227

–

3227

100

73.22

26.78

–

26.78

13203

8975

4228

–

4228

100

67.98

32.02

–

32.02

1154

153

1001

–

1001

109.58

101,73

131.02

–

131,02

Таблица 5. – Исследование динамики и структуры внеоборотных активов

АКТИВ

На начало

периода

На конец

периода

Абсолют. отклонение,

тыс.руб.

Темп роста, %

тыс.руб.

% к итогу

тыс.руб.

% к

итогу

Внеоборотные активы

- нематериальные активы

- основные средства

- незавершенное строительство

- доходные вложения в материальные ценности

- долгосрочные финансовые вложения

- отложенные налоговые активы

- прочие внеоборотные активы

8394

8380

–

100

0,17

99.83

–

8192

8178

–

100

0,17

99,83

–

202

–

97.60

97.6

–

Таблица 6. – Исследование динамики и структуры оборотных активов

АКТИВ

На начало периода

На конец периода

Абсолют. отклонение,

тыс .руб.

Темп роста, %

тыс.руб

% к

итогу

тыс.руб.

% к

итогу

Оборотные активы

1. запасы

сырье, материалы
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты

2. НДС по приобретенным ценностям

3. дебит. задолженность (платежи ожидаются через 12 м. после отчетной даты)

3.1 покупатели и заказчики

4. дебит. задолженность (платежи ожидаются в течение 12 м. после отчетной даты)

4.1 покупатели и заказчики

5. краткосрочные финансовые вложения

6. денежные средства

7. прочие оборотные активы

3655

987

956

2598

100

26.76

26.16

0.47

0.38

1.26

71.08

71,08

0.52

0,16

5011

1205

950

233

3667

100

24.05

18.96

4.65

0.44

1.04

73.18

1.74

1356

218

216

1069

137,1

122,1

99,37

1270,6

157,14

113,04

141,15

357,89

100

Таблица 7. - Исследование динамики и структуры капиталов и резервов

ПАССИВ

На начало периода

На конец периода

Абсолют. отклонение,

тыс .руб.

Темп роста, %

тыс.руб.

% к итогу

тыс.руб.

% к

итогу

Капитал и резервы

1. уставный капитал

2. собственные акции, выкупленные у акционеров

3. добавочный капитал

4. резервный капитал

5. нераспределенная прибыль

8822

10021

1206

100

0,08

113,59

113,67

8975

10021

1053

100

0,08

111,65

111,73

6518,6

153

135,33

100

87,31

Таблица 8. - Исследование динамики и структуры долгосрочных и краткосрочных обязательств

ПАССИВ

На начало периода

На конец периода

Абсолют. отклонение,

тыс .руб.

Темп роста, %

тыс.руб.

% к

итогу

тыс.руб.

% к

итогу

Краткосрочные обязательства

1. займы и кредиты

2. кредит. задолженность

2.1 поставщики и подрядчики

2.2 задолженность перед персоналом организации

2.3 задолженность перед государственными внебюджетными фондами

2.4 задолженность по налогам и сборам

2.5 прочие кредиторы

3. задолженность учредителям по выплате доходов

4. доходы будущих периодов

5. резервы предстоящих расходов и платежей

6. прочие краткосрочные обязательства

3227

2811

365

276

827

1218

125

416

100

87,11

11,31

8,55

25,63

37,74

3,87

12,89

4228

3600

371

505

1041

1535

148

628

100

85,15

8,77

11,94

24,62

36,31

3,50

14,85

1001

789

229

214

317

212

131,02

128,07

101,64

182,97

125,88

126,03

118,4

150,96

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И

ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПО ДАННЫМ БАЛАНСА

наличие собственных оборотных средств:

На начало периода: Ес = 8822 – 8394 = 428 (тыс. руб.)

На конец периода: Ес = 8975 – 8192 = 783 (тыс. руб.)

наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

На начало периода: Eт = (8822 + 0) – 8394= 428 (тыс.руб.);

На конец периода: Eт = (8975 + 0) – 8192 = 783 (тыс.руб.).

общая величина основных источников формирования запасов и затрат:

На начало периода: E = 428 (тыс.руб.);

На конец периода: E = 783 (тыс.руб.).

излишек (+), недостаток (–) собственных оборотных средств:

На начало периода: Ec = 428 –987 + 6 = -553 (тыс.руб.);

На конец периода: Ec = 783 – 1205 + 0 = -422 (тыс.руб.).

излишек (+) или недостаток (–) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

На начало периода: EТ= 428 –987 + 6 = -553 (тыс.руб.);

На конец периода: EТ= 783 – 1205 + 0 = -422 (тыс.руб.).

излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

На начало периода: E = 428 –987 + 6 = -553 (тыс.руб.);

На конец периода: E = 783 – 1205 + 0 = -422 (тыс.руб.).

Таблица 9. - Анализ финансовой устойчивости

Показатели	Усл. обозн.	На начало периода	На конец периода	Изменения за период
1	2	3	4	5
1. Капитал и резервы		8822	8975	153
2. Внеоборотные активы		8394	8192	202
3. Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2)		-553	-422	131
4. Долгосрочные обязательства		0	0	0
5. Наличие собственных и долгосроч-ных заемных источников формирования запасов и затрат (стр.3+стр.4)		428	783	355
6. Краткосрочные обязательства		0	0	0
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (стр.5+стр.6)		428	783	355
8. Общая величина запасов и затрат		993	1205	212
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3-стр.8)		-553	-422	8087
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (стр.5-стр.8)		-553	-422	8087
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр.7-стр.8)		-553	-422	8087
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации		(1, 1, 1)	(1, 1, 1)

ВЫВОД

АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА

А1. Наиболее ликвидные активы

На начало периода: А1 = 18 (тыс.руб.)

На конец периода: А1 = 87 (тыс.руб.);

А2. Быстрореализуемые активы

На начало периода: А2 = 2604 (тыс.руб.)

На конец периода: А2 = 3667 (тыс.руб.);

А3. Медленно реализуемые активы

На начало периода: А3 = 1033 (тыс.руб.)

На конец периода: А3 = 1257 (тыс.руб.);

А4. Труднореализуемые активы

На начало периода: А4 = 8394 (тыс.руб.)

На конец периода: А4 = 8192 (тыс.руб.);

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1. Наиболее срочные обязательства

На начало периода: П1 = 2811 (тыс.руб.)

На конец периода: П1 = 3600 (тыс.руб.);

П2. Краткосрочные пассивы

На начало периода: П2 = 0 (тыс.руб.)

На конец периода: П2 = 0 (тыс.руб.);

П3. Долгосрочные пассивы

На начало периода: П3 = 0(тыс.руб.)

На конец периода: П3 = 0 (тыс.руб.);

П4. Постоянные пассивы

На начало периода: П4 = 9238 (тыс.руб.)

На конец периода: П4 = 9603 (тыс.руб.);

Таблица 10. – Анализ ликвидности баланса

Актив

На начало

периода

На конец

периода

Пассив

На начало

Периода

На конец

периода

Платежный излишек или недостаток

на начало периода

на конец

периода

А1

А2

А3

А4

2604

1033

8394

3667

1257

8192

П1

П2

П3

П4

2811

–

9238

3600

–

9603

2793

2604

1033

-844

3513

3667

1257

-1411

Баланс

12049

13203

Баланс

12049

13203

Сопоставляя наиболее ликвидные средства с наиболее срочными обязательствами (сроки до 3–х месяцев), видим, что наблюдается платежный недостаток данных средств как на начало отчетного периода в размере 5908,4 тыс.руб., так и на конец отчетного периода в размере 15713,2 тыс. руб. Сравнение быстро реализуемых активов с краткосрочными пассивами (сроки от 3–х до 6–ти месяцев) отражает платежный избыток быстро реализуемых активов, который увеличился с начала отчетного периода с 29908,4 тыс.руб. до 35448,4 тыс.руб. Таким образом, текущая ликвидность в нашем случае свидетельствует о неплатежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

В данном случае имеем и , поэтому ликвидность баланса отличается от абсолютной.

Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными пассивами ( ) отражает перспективную ликвидность, которая представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей. Так как в данной группе наблюдается значительный платежный излишек (1033тыс.руб.), то имеется тенденция к восстановлению в будущем платежеспособности данного предприятия.

Общий показатель ликвидности

На начало периода:

= (1*18+0,5*2604+0,3*1033)/(1*2811+0,5*0+0,3*0)= 0,58

На конец периода:

= (1*87+0,5*3667+0,3*1257)/(1*3600 +0,5*0+0,3*0)= 0,64

С помощью общего показателя ликвидности осуществляется оценка изменения финансовой ситуации на предприятии с точки зрения ликвидности. В нашем случае наблюдается небольшой подъем ликвидности, что улучшает положение предприятия при выборе наиболее надежного партнера из нескольких потенциальных партнеров на основе отчетности.

Список используемой литературы:

Шелопаев Ф.М. Финансы предприятий: Учеб.пособие. – Тула: ТулГУ,

1997. – 116 с.

Шелопаев Ф.М. Финансы, денежное обращение и кредит:

методические указания по выполнению контрольно – курсовой работы. – Тула: ТулГУ, 2000. – 26 с.

Приложение 1

Таблица 1. - Баланс предприятия (за I квартал)

АКТИВ	Сумма, тыс. руб.
АКТИВ	На начало периода	На конец периода
I. Внеоборотные активы: -нематериальные активы -основные средства -незавершенное строительство -доходные вложения в материальные ценности -долгосрочные финансовые вложения -отложенные налоговые активы -прочие внеоборотные активы	14 8380 - - - - -	14 8178 - - - - -
Итого по разделу I	8394	8192
II. Оборотные активы: -запасы, в том числе: -сырье, материалы и другие аналогичные ценности -затраты в незавершенном производстве -готовая продукция и товары для перепродажи -товары отгруженные -расходы будущих периодов -прочие запасы и затраты -налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям -дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: -покупатели и заказчики -дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: -покупатели и заказчики -краткосрочные финансовые вложения -денежные средства -прочие оборотные активы	987 956 - 17 - 14 - 46 - - 2598 2598 - 18 6	1205 950 - 233 - 22 - 52 - - 3667 3667 - 87 -
Итого по разделу II	3655	5011
БАЛАНС	12049	13203

Продолжение таблицы 1

ПАССИВ	Сумма, тыс. руб.
ПАССИВ	На начало периода	На конец периода
III. Капитал и резервы: -уставный капитал -собственные акции, выкупленные у акционеров -добавочный капитал -резервный капитал -непокрытый убыток прошлых лет	7 - 10021 - 1206	7 - 10021 - 1053
Итого по разделу III	8822	8975
IY. Долгосрочные обязательства: -займы и кредиты -отложенные налоговые обязательства -прочие долгосрочные обязательства	- - -	- - -
Итого по разделу IY	-	-
Y. Краткосрочные пассивы: -займы и кредиты, -кредиторская задолженность, в том числе -поставщики и подрядчики -задолженность перед персоналом организации -задолженность перед государственными внебюджетными фондами -задолженность по налогам и сборам -прочие кредиторы -задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов -доходы будущих периодов -резервы предстоящих расходов -прочие краткосрочные обязательства	- 2811 365 276 827 1218 125 - - - 416	- 3600 371 505 1041 1535 148 - - - 628
Итого по разделу Y	3227	4228
БАЛАНС	12049	13203

Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса 📙 Курсовая → 🆔 21525

Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса

Введение

Имущество

Источники имущества

Оборотные активы

Показатели

Актив

Приложение 1

Таблица 1. - Баланс предприятия (за I квартал)

АКТИВ

II. Оборотные активы:

Итого по разделу II

Продолжение таблицы 1

ПАССИВ

IY. Долгосрочные обязательства:

Итого по разделу IY

Итого по разделу Y