Анализ финансовой хозяйственной деятельности на предприятии ООО «Великоросс»

Федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный политехнический университет»

Инженерно-экономический институт

Кафедра Экономики и менеджмента недвижимости и технологий

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по направлению 080200 «Менеджмент»

По дисциплине:         Финансовый Менеджмент

На тему:       Анализ финансовой хозяйственной деятельности на предприятии  ООО «Великоросс» 

Санкт – Петербург 2015Оглавление

Введение2

Характеристика предприятия5

Задачи АФХД6

Основные разделы финансового анализа8

Анализ имущественного положения предприятия8

Анализ пассивов предприятия18

Анализ финансового состояния предприятия23

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия31

Заключение42

Литература43

Приложение44

1.Введение

Экономическому анализу  всегда придавалось большое значение. Он позволяет определить эффективность как отдельного предприятия, группы предприятий, так и , в конечном счете всей экономики в целом. Но с переходом на рыночный путь развития, с созданием рыночной экономики, с появлением огромного количества независимых самостоятельных предприятий и организаций, экономический анализ приобретает еще большую важность.

Задачами экономического анализа финансового состояния являются: объективная оценка использования финансовых ресурсов на предприятии, выявление  внутрихозяйственных резервов укрепления финансового положения. А также улучшение отношений между предприятиями и внешними финансовыми, кредитными, контрольными органами и др.

Финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности.

Целевая установка финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможностей повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.

Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Именно конечные результаты деятельности предприятия интересуют собственников (акционеров) предприятия, его деловых партнеров, налоговые органы.

Финансовое состояние предприятий характеризует размещение и использование средств предприятия. Оно обусловлено степенью выполнения финансового плана и мерой пополнения собственных средств за счет прибыли и других источников, если они предусмотрены планом. А также скоростью оборота производственных фондов и оборотных средств. Поскольку выполнение финансового плана в основном зависит от результатов производственной деятельности, то финансовое состояние, определяемое всей совокупностью хозяйственных факторов, является наиболее обобщающим показателем.

Проявляется финансовое состояние в платежеспособности предприятий, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату рабочим и служащим, вносить платежи в бюджет.

Основными показателями финансового состояния являются:

• Обеспеченность собственными оборотными средствами.
• Соответствие фактических запасов материальных средств нормативу.
• Обеспеченность запасов предназначенными для них источниками средств.
• Иммобилизация оборотных средств.
• Платежеспособность предприятия.

Данный анализ состоит из нескольких этапов: анализ имущественного состояния, исследование показателей финансовой устойчивости предприятия, производится анализ ликвидности баланса предприятия и рассчитываются специальные показатели предприятия в целом. После общей характеристики финансового состояния и изменения за отчетный период следующей важной задачей анализа финансового состояния является анализ основных результатов прибыльности предприятия и факторный анализ прибыли предприятия - в структурном аспекте и в динамике.

В качестве инструментария для финансового анализа используются финансовые коэффициенты. Это относительные показатели финансового состояния предприятия, которые выражают отношение одних абсолютных финансовых показателей к другим.

Финансовые коэффициенты используются: для сравнения показателей финансового состояния; для выявления динамики развития показателей и тенденций изменения финансового состояния предприятия; для определения нормальных ограничений и критериев различных сторон финансового состояния.

Система финансовых коэффициентов по экономическому смыслу может быть подразделена на ряд характерных групп:

• Показатели оценки рентабельности предприятия.
• Показатели оценки эффективности управления или прибыльности продукции.
• Показатели оценки деловой активности или капиталоотдачи.
• Показатели оценки ликвидности активов баланса как основы платежеспособности.

На основе рассчитанных отдельных показателей и коэффициентов, характеризующих финансовое состояние фирмы, можно сделать более детальные выводы о финансовом положении предприятия и выявить резервы повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия, подготовить предложения по улучшению работы ООО «Великоросс».

Необходимость в проведении экономического анализа возрастает: если при плановой экономике предприятие, бывшее тогда государственным, могло рассчитывать на получение денежных средств от государства - на различные дотации и финансирование, а также на получение кредитов в государственном банке, даже при неблагоприятном финансовом положении, то есть могло рассчитывать на выживаемость даже при невнимательном отношении к своей финансово-экономической деятельности, то в условиях рынка ситуация значительно меняется. Произошло разгосударствление экономики.

Предприятия стали не только государственными, а в подавляющем своем большинстве - частными или акционерными. Изменилась схема финансирования предприятия, главной целью и главным экономическим смыслом работы предприятия стало получение прибыли. Изменились и взаимоотношения отдельного предприятия с внешней экономической средой. При самостоятельном выборе партнера стало важным и нужным получение как можно более полной и обширной информации о его финансово-экономической деятельности, а экономический анализ - важный инструмент для обработки данной информации в целях вынесения хозяйственно-управленческого решения. При выборе банка, особенно после печально известных случаев банковских банкротств и потерь денег клиентами банка, анализ финансового состояния банковской организации, ее перспектив развития, учитывая не только «статистическое» положение на сегодняшний день, стало необходимостью для каждого хозяйствующего субъекта.

Формирование рыночной экономики обуславливает развитие анализа в первую очередь на микроуровне - на уровне отдельных предприятий и их внутренних подразделений. Анализ на микроуровне связан с повседневной финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, их коллективов, менеджеров.

Цель исследования - анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и на его основе разработка рекомендаций по совершенствованию деятельности ООО «Великоросс».

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Великоросс».

Предмет исследования - финансовая и хозяйственная деятельность предприятия.

Для достижения поставленной цели решались следующие задачи:

• Изучение теоретических аспектов на основе анализа.
• Оценка имущественного положения предприятия.
• Анализ финансовой устойчивости предприятия.
• Анализ ликвидности баланса.
• Анализ деловой активности.
• Анализ рентабельности.

2. Характеристика предприятия.

Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ООО «Великоросс».

Общество с ограниченной ответственностью “Великоросс” создано в январе 1997 года в Санкт-Петербурге. Первоначальное название предприятие было ООО «Грин-Крест»

Учредителями ООО «Великоросс» являются два физических лица. Место нахождения Общества “Великоросс” (почтовый адрес) Санкт-Петербург , Центральный район, ул. Салова д. 27а.

Холдинг Великоросс объединяет группу компаний, специализирующихся на производстве готовых салатов, фруктовых желе, традиционных закусок, закусок по-корейски, наборов суши и роллов. Уникальная технология "защитная атмосфера", позволяет сохранять наши продукты свежими в течении длительного срока. Современное производство оборудовано новейшими технологическими линиями. Квалифицированный персонал следит за качеством продукции на каждом этапе производства. Товар Холдинга выпускает продукцию под нескольким брендами:

1. «ХРУСТАЛЬНЯ СНЕЖИНКА». «Хрустальная Снежинка» украшает оригинальную упаковку более 50 видов традиционных салатов, заливных, студней и закусок по-корейски. Оригинальная упаковка в виде снежинки позволяет в считанные секунды красиво сервировать застолье. Главное достоинство и уникальность упаковки «Хрустальная Снежинка» в том, что качество деликатесов обеспечивает специальная защитная атмосфера, которая препятствует появлению бактерий и обеспечивает сохранение всех свойств продукта при длительном хранении.
2. «ПЕТРОСАЛАТ». Марка салатов, отлично зарекомендовавшая себя на рынке Санкт-Петербурга и регионов. Большой ассортимент салатов и закусок, приготовленных по классическим русским рецептам, способен порадовать самых требовательных потребителей.
3. «ГРИН КРЕСТ». Знаменитая торговая марка, на сегодняшний день выпускающая разнообразные салаты по традиционным русским рецептам и закуски по-корейски.
4. «ДОМАШНИЙ ОЧАГ».  Известная торговая марка, специализирующаяся на высокотехнологичном производстве кулинарии - вторые блюда с различными гарнирами  наборы без гарнира.  Так же под этой маркой выпускается большой ассортимент сэндвичей на хлебе с кунжутом с различными начинками и новинка - студни в 500-граммовых упаковках.
5. «РУССКИЙ CЭНДВИЧ». Новая, но уже ставшая популярной, торговая марка, под которой выпускаются вкуснейшие сэндвичи традиционной треугольной формы, гамбургеры, прямоугольные сэндвичи с острой начинкой, 6 видов пиццы и румяная сосиска в тесте.
6. «САКУРА» . Наборы восхитительных суши и роллов для полноценного обеда в японском стиле. Наборы серии «Сакура De Luxe» - для ценителей изысканной японской кухни. Серия «Сакура Classic» придётся по вкусу любителям японской классики, а серия «Сакура Лайт» занимает приоритетное место во вкусах молодёжи.
7. «ВКУС АЗИИ». Блюда китайской кухни, приготовленные по традиционным рецептам - ресторанное качество по доступной цене.

2.1 Задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа финансово-хозяйственного состояния предприятия

Анализ финансово-хозяйственной деятельности (АФХД) предприятия является важной частью, а по сути, основой принятия решений на микроэкономическом уровне, т.е. на уровне субъектов хозяйствования. Не следует, однако, воспринимать этот вид анализа как простое «расчленение» объекта и описание составляющих его частей. Любой экономический субъект является сложной системой с множеством взаимосвязей как между его собственными составляющими, так и с внешней средой. Простое выявление и описание этих связей мало, гораздо важнее другое: с помощью аналитических процедур выявляются наиболее значимые характеристики и стороны деятельности предприятия и делаются прогнозы его будущего состояния, после чего на основе этих прогнозов строятся планы производственной и рыночной активности и разрабатываются процедуры контроля за их исполнением.

Основная цель проведения анализа - повышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения. Для достижения этой цели проводятся: оценка результатов работы за прошедшие периоды; разработка процедур оперативного контроля за производственной деятельностью; выработка мер по предупреждению негативных явлений в деятельности предприятия и в ее финансовых результатах; вскрытие резервов повышения результативности деятельности; разработка обоснованных планов и нормативов.

В процессе достижения основной цели анализа решаются следующие задачи:

1. определение базовых показателей для разработки производственных планов и программ на предстоящий период;
2. повышение научно-экономической обоснованности планов и нормативов;
3. объективное и всестороннее изучение выполнения установленных планов и соблюдения нормативов по количеству, структуре и качеству продукции, работ и услуг;
4. определение экономической эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
5. прогнозирование результатов хозяйствования;
6. подготовка аналитических материалов для выбора оптимальных управленческих решений, связанных с корректировкой текущей деятельности и разработкой стратегических планов.

В конкретных условиях могут ставиться и другие локальные цели, которые будут определять содержание процедур анализа финансово-хозяйственной деятельности. Таким образом, общее содержание аналитических процедур может определяться как спецификой работы предприятия, так и выбранным видом анализа (проблемно-ориентированный, перспективный, оперативный и т.п.).

Содержательная сторона анализа включает следующие элементы (процедуры):

1. постановка и уяснение конкретных задач анализа;
2. установление причинно-следственных связей;
3. определение показателей и методов их оценки;
4. выявление и оценка факторов, влияющих на результаты, отбор наиболее существенных;
5. выработка путей устранения влияния отрицательных факторов и стимулирования положительных.

Анализ финансового состояния предприятия на этапе анализа финансовых отчетов начинается с «чтения» бухгалтерского баланса, при этом выявляются важнейшие характеристики:

общая стоимость имущества предприятия;

стоимость иммобилизованных и мобильных средств;

величина собственных и заемных средств предприятия и др.

Сопоставляя отдельные виды активов с соответствующими видами пассивов, определяют ликвидность баланса предприятия.

Таким образом, анализ финансовой отчетности является, по сути, предварительным анализом финансового состояния предприятия, позволяющим судить о его финансовой устойчивости и характере использования финансовых ресурсов.

3. Аналитическая часть.

3.1 Анализ и оценка имущества  предприятия и источников его  образования.

Таблица 1.1. Характеристика имущественного положения предприятия

Рассматривая структуру активов баланса ООО «Великоросс», можно сделать следующие выводы: в целом за 4 квартал увеличение баланса произошло на 296304 руб. за счет значительного увеличения основных средств (119530 руб.) и оборотных активов (180974 руб.). Наибольший удельный вес, по сравнению с  предыдущим годом, имеют денежные средства.

3.2 Анализ внеоборотных (долгосрочных) активов.

Внеоборотные (долгосрочные) активы – это вложение средств с долговременными целями в основные средства, акции, облигации других предприятий, в материальные ценности.

Таблица 1.2. Состав и структура внеоборотных активов

Вывод: В целом анализ использования внеоборотных активов в ООО «Великоросс» показал, что прирост произошел из-за основных средств. По сравнению с данными на начало года стал больше на 115330 тыс. руб. или на 411,8 %. Из этого следует, что на предприятии были модернизированы и введены в строй новые объекты ОС, так предприятие столкнулось с проблемой старения ОС.

Внеоборотные активы представляют собой имущественные ценности предприятия, которые многократно участвуют в процессе хозяйственной деятельности в качестве средств труда и переносят на выпускаемую продукцию использованную стоимость частями.

Вложения во внеоборотные активы – это затраты на создание, приобретение и увеличение размеров внеоборотных активов, не предназначенных для продажи. К ним относятся: затраты на строительно-монтажные работы, приобретение оборудования, инструмента, объектов недвижимого имущества, нематериальных активов, затраты на проектно-изыскательские и буровые работы и пр. Эта категория внеоборотных активов представлена объектами незавершенного строительства, недомонтированным оборудованием и т.д.

3.3 Анализ наличия состава и  структуры текущих активов.

Оборотные активы (оборотные средства) занимают большой удельный вес в общей сумме средств, которыми располагает предприятие. От рациональности их размещения и эффективности использования в общей мере зависит успешный результат работы предприятия. Поэтому сначала изучается наличие, состав и структура оборотных активов.

 Таблица 1.3. Наличие, состав и  структура оборотных активов

Вывод: Из данной таблицы следует, что сформированная предприятием структура оборотных активов в основном зависит от состояния запасов, от поступления дебиторов и наличия свободных денежных средств. Приведенные данные подтверждают удовлетворительную структуру оборотных активов предприятия, позволяющую осуществлять нормальную производственную коммерческую деятельность.

2. Анализ пассивов

2.1. Общая  оценка капитала, вложенного в  имущество

Создание и приращение имущества предприятия осуществляется за счет собственного и заемного капитала, характеристика источников которого представлена в пассиве бухгалтерского баланса предприятия. Оценка состава и структуры источников собственных и заемных средств (собственного и заемного капитала), вложенных в имущество предприятия дается на основании данных таблицы 2.1.1.

Таблица 2.1.1. Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия

Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие. Анализируя таблицу, можно прийти к выводу, что в собственном капитале никаких изменений не произошло,а существенные изменения произошли в заемном капитале.

2.2. Анализ  обеспеченности предприятия собственными  средствами, направленными для формирования  внеоборотных активов

При определении величины собственных средств, используемых для формирования внеоборотных активов, учитывается, что долгосрочные кредиты банков и долгосрочные займы предназначены, как правило, для капитальных вложений.

 Таблица 2.2.1. Обеспеченность предприятия  собственными средствами, используемые  для формирования внеоборотных  активов