Анализ хозяйственной деятельности предприятий. 2

 

План:

 

Введение.

 

  1. Анализ выполнения плана перевозок.
    1. Анализ отправления по родам грузов.
    2. Анализ грузооборота.
    3. Анализ пассажирооборота.
  2. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок.
  3. Анализ производительности и фонда оплаты труда.

 

Заключение.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

 

Переход к рыночной экономике требует  от предприятий повышения эффективности  производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения эффективных форм хозяйствования и управления производством, достижений научно – технического прогресса, активизации предпринимательства, инициативности и т.д.

В реализации этих задач  важная роль отводится анализу хозяйственной  деятельности предприятий. С его  помощью вырабатывается стратегия  и тактика развития, обосновываются результаты деятельности предприятия, его подразделений, выявляются резервы повышения эффективности производства, поэтому квалифицированный специалист в совершенстве  должен владеть методами экономических исследований, методикой системного, комплексного экономического анализа.

Выполнение данного  курсового проекта способствует приобретению практических навыков  анализа хозяйственной деятельности предприятий железнодорожного транспорта.

 

Цель курсовой работы – изучение основ организации и технических  приемов проведения экономического анализа, приобретение практических навыков в выполнении аналитических расчетов при оценке итоговых показателей производственной деятельности отделения дороги, экономическая интерпретация полученных в результате анализа данных и определение направления поиска резервов улучшения его экономической деятельности.

Анализ выполняется  по условным данным о работе отделения  дороги. По каждому разделу курсовой работы анализ рекомендуется выполнять в следующей последовательности:

Объем погрузки в тоннах зависит от количества вагонов, поданных под погрузку (Un) и средней статистической нагрузки на вагон – (Pcm), т/вагон, что можно выразить следующей аналитический формулой:

                     åRn = Un* Pcm                                  Pcm = åRn / Un

В свою очередь средняя статистическая нагрузка на вагон зависит от структуры  пороговой погрузки – (γi) и статистических нагрузок на вагон по каждому i-ому роду груза – Pcm, т.е. Pcт =  å γi * Pcm, где - γi = Uni / Un,                    

Uni – количество вагонов, поданных под погрузку i-го рода груза.

Сформировать информационную базу для факторного анализа результативного  показателя. Для этого определить плановые и фактические значения  результативного и факторного показателей  из индивидуального задания, рассчитав уровень недостающих показателей системы, заполнить таблицу исходных данных.

Выбрать способ расчетов, определить абсолютные и относительные  изменения результативного показателя от влияния каждого технико-экономического фактора и выполнить проверку полученных результатов.

 

 

 

1.Анализ выполнения плана перевозок.

В данном пункте необходимо проанализировать следующие показатели: объем отправления (погрузки) груза  в тоннах и вагонах, грузооборот  в тонно-километрах эксплуатационных, пассажирооборот в пассажиро-километрах.

Анализ отчета о выполнении плана перевозок предшествует анализу  остальных разделов производственно-финансового  плана и является важнейшим этапом всей аналитической работы.

 

 

 

1.1 Анализ отправления по родам грузов.

 

    Объем отправления груза в целом равен сумме отправлений по родам грузов:

å Pn =  å Pni,

где Pn1 – объем отправления i –го рода груза.

Pni = Uni * Pcmi * 365/1000

где Un1 – среднесуточная погрузка в вагонах i – го рода груза

Pcm i – статическая нагрузка на вагон i- го рода груза

Графическую схему взаимосвязи  объема погрузки в тоннах с факторами, определяющими его величину, можно  представить следующим образом: 

 

 

Таблица 1.1.1 "Структура породовой погрузки"

Род груза

Погружено, тыс. т

Уд. вес в общей погрузке

Изменения

в абс. величине, гр.2-гр.1

в уд. весах, гр.4 -гр.3

в % к плану, г.5/гр.1*100

в % к изм. об. погрузки

план

факт

план, г.1/И.г.1*100

факт, г.2/И.г.2*100

А

1

2

3

4

5

6

7

8

черные металлы

269,607

174,277

1,624

0,983

-95,331

-0,641

-35,359

-8,460

лесные грузы

6115,214

6598,251

36,825

37,209

483,037

0,384

7,899

42,867

мука

230,870

193,596

1,390

1,092

-37,274

-0,299

-16,145

-3,308

прочие

9990,364

10766,770

60,161

60,716

776,406

0,555

7,772

68,901

ИТОГО

16606,055

17732,894

100,00

100,00

1126,839

0,000

6,786

100,000


Расчеты:*

Для расчета количества плановых и фактически погруженных  тысяч тонн (т.е. для расчета граф «1» и «2») были использованы следующие  показатели: среднесуточная погрузка вагонов по родам грузов, статическая нагрузка по роду груза. Расчет данного показателя можно рассмотреть на примере количества погруженных черных металлов:

План: = 11*67,15*365/1000=269,607тыс.т

Факт: = 7*68,21*365/1000=174,277 тыс.т

Далее был найден удельный вес каждого рода груза в общей погрузке путем деления каждого рода погруженного груза на итог погруженных тонн.

План: 269,607/16606,055*100 = 1,624%

Факт: 174,277/17732,894*100 = 0,983%

Также были определены изменения, как абсолютные, так и относительные (гр. «5», «6», «7» и «8»).

Проверка: итог гр. «5» = сумме  строк гр. «5» = гр. «2» - гр. «1» 

17732,894– 16606,055= 1126,839тыс.т

-95,331+483,037-37,274+776,406= 1126,839тыс.т

1126,839тыс.т = 1126,839 тыс.т

Проверка:

итог гр. «7» = итог гр. «5»/итог гр. «1»*100 = итог гр. «2»/итог гр. «1»*100 - 100

итог гр. «7» = 1126,839/16606,055*100 = 6,786%

итог гр. «7» = 17732,894/16606,055*100 – 100 = 6,786%

6,786% = 6,786%

гр. «8» = гр. «5» / итог гр. «5»*100

-95,331/1126,839*100 = -8,460%

*все расчеты приведены на примере черных металлов, остальные показатели рассчитываются аналогично.

 

 

 

Анализ: 

Как видно из приведенной  выше таблицы «Структура породовой  погрузки» в отчетном периоде  фактически по сравнению с планом произошло увеличение количества погруженных тонн на 1126.839 тыс.т: запланировано было 16606.055 тыс.т, фактически же число погруженных тонн составило 17732.894 тыс.т. Данный рост произошел в основном за счет увеличения среднесуточной погрузки вагонов с 1060 ваг. до 1082 ваг. Это является положительным фактором.

Что касается структуры  породовой погрузки, то наибольший удельный вес, как по плану, так и  по факту приходится на прочие и лесные грузы. Прочие грузы: по плану – 60,161 % (или 9990,364 тыс. т), по факту –60,716% (или 10766,770тыс. т); рост составил 0,555% или в абсолютном выражении –776,406тыс.т. Также значительный удельный вес, хотя и намного меньше, составляют лесные грузы: по факту –36,825%, что на 0,384 % (или 483,037тыс. т) больше, чем было запланировано в отчетном году. Удельный вес остальных грузов: черных металлов и муки является незначительным, в целом их вес составил по плану 3,014% (в абсолютном выражении -132,602тыс. т), а по факту –2,075%. Такое снижение, пусть и незначительное - всего на 1%, произошло в основном за счет резкого сокращения объемов погрузки таких грузов, как мука и черные металлы.

 

 

Факторный анализ отправления (погрузки) грузов выполнен в таблице.1.1.2 способом корректировок.

 

Таблица 1.2. "Анализ объема отправления (погрузки) грузов, т. тонн"

№

Показатели

% вып-я плана погрузки в ваг.

Объем погрузки, тыс. т

Абс. изм-е плана погрузки, гр.4 -гр.2

в т.ч. под влиянием

план, из табл. 2.1.1

скоррект план,    гр.1*гр.2/ 100

факт, из табл. 2.1.1

погру-жено в ваг., гр.3-гр.2

стр-ра, стат. нагрузка, г.4-г.3

 

А

1

2

3

4

5

6

7

1

Общее отправление грузов по дороге

102,075

16606,055

16950,709

17732,894

1126,839

344,654

782,185

2

                

3

черные металлы

63,636

269,607

171,568

174,277

-95,330

-98,039

2,709

4

                

5

лесные грузы

101,681

6115,214

6217,991

6598,251

483,037

102,777

380,260

6

мука

85,714

230,870

197,889

193,596

-37,274

-32,981

-4,293

7

                

8

                

9

прочие

103,245

9990,364

10314,535

10766,770

776,406

324,171

452,235

10

ИТОГО

102,075

16606,055

16901,982

17732,894

1126,839

295,927

830,912

11

Влияние структ изм-й

    

48,727

    

48,727

-48,727


 

Расчеты:

Расчет процента выполнения плана погрузки в вагонах был  выполнен на основании исходных данных (показатель – среднесуточная погрузка вагонов).

11/7*100 = 63,636% (по черным металлом).

В целом по дороге % выполнения плана погрузки = 1082/1060*100 = 102,075%.

Отсюда скорректированный  план составит уже не 269,607 тыс. т, а 171,568тыс. т. По дороге данный показатель равен 16950,709тыс. т, что на 344,654тыс. т больше, чем было запланировано в отчетном году.

Влияние структурных  изменений было посчитано следующим  образом:

стр.1 – стр. 10;

16950,709-16901,982= 48,727 тыс. т

344,654-295,927= 48,727тыс. т

782,185-830,912= -48,727тыс. т

 

Анализ:

Объем погрузки в тоннах зависит от количества вагонов, поданных на погрузку, статических нагрузок на вагон, структуры породовой погрузки.

В целом по дороге объем  погрузки увеличился на 1126,839тыс. тонн. За счет изменения количества вагонов, поданных на погрузку (Uп) рост объема погрузки составил 344,654тыс. т. Однако, на увеличение объемов погрузки более повлияли такие факторы, как структура породовой погрузки (γ) и статическая нагрузка (Pст), за счет которых погрузка увеличилась на 782,185тыс. т.

 

 

           Выполним анализ влияния структурных изменений на отправление грузов по элементам совокупности.

∆∑ Рn(γi) = ∆ ст (γi) ·  Unф ;    где ∆ ст (γi) = ∆ γi (Рстплi  -  стпл)

∆∑ Рn(Pст) = ∆ СТ (Р ст i )· Unф;  где ∆ СТ (Р ст i ) = γiф · ∆Рстi

Данный анализ представлен  в таблице 1.1.3 «Анализ влияния структурных изменений на отправление грузов» 

 

 

Элементы совокупности

Структура породовой  погрузки в ваг., Υi

Изменение структуры, ∆Υi, гр.2-гр.1

Статическая нагрузка, т/вагон, Pстi

Изменение стат. нагрузки ∆Pстi,         гр.5-гр.4

Откл-е стат. нагрузки по i-ому роду груза от средней  по дороге Pстi-Pст пл,           гр.4 - итог гр.4

Влияние изменений

статических нагрузок по родам грузов на, гр.6*гр.2/100;

структуры погрузки по родам  грузов на, гр.3*гр.7/100

Υi пл

Υi ф

Pстi пл

Pстi ф

Pст

ΣPп

Pст

ΣPп

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

черные металлы

1,038

0,647

-0,39

67,15

68,21

1,06

24,23

0,0069

2708,30

-0,0947

-37393,67

лесные грузы

33,679

33,549

-0,13

46,93

49,8

2,87

4,01

0,9629

380260,65

-0,0052

-2062,51

мука

1,321

1,109

-0,21

45,18

44,2

-0,98

2,26

-0,0109

-4292,40

-0,0048

-1888,82

прочие

63,962

64,695

0,73

40,37

42,14

1,77

-2,55

1,1451

452235,00

-0,0187

-7381,56

ИТОГО

100,00

100,00

—

42,921

44,901

1,981

—

2,1039

830911,55

-0,1234

-48726,56


 

Анализ:

В отчетном периоде фактически по сравнению с планом произошли  незначительные изменения в структуре  породовой погрузки. Процент погрузки прочих грузов увеличился на 0,73% от плановых 63,962% и составил 64,695%. Процент погрузки остальных грузов снизился в диапазоне от 0,1% до 0,4%.

Также из данной таблицы  видно, что произошел рост средней  статистической нагрузки в отчетном периоде в целом на 1,981т/ваг. Данное увеличение произошло за счет изменения статической погрузки по родам грузов (2,1039т/ваг) и структуры погрузки по родам грузов (-0,1234т/ваг). Такой рост определяется превышением роста количества погруженных тонн над ростом среднесуточной погрузки в вагонах.

Значительное отклонение средней плановой статической нагрузки от плановой статической нагрузки было выявлено по черным металлам на +24,23 т/ваг и по прочим грузам на – 2,55 т/ваг. Однако, увеличение доли погрузки грузов (0,73%), статические нагрузки которых выше среднего уровня, привело к повышению средней статической нагрузки. В целом рост средней статической нагрузки на предприятии оценивается положительно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Анализ грузооборота.

Данный показатель характеризует объем эксплуатационной работы дороги, отделения дороги и рассматривается как сложная функциональная зависимость от ряда технико-экономических факторов.

Объем грузовых перевозок – грузооборот  – измеряется в тарифных и эксплуатационных тонно-километрах. В процессе анализа тарифные т-км рассматриваются в зависимости от числа перевезенных тонн груза и средней дальности перевозок, на которую в свою очередь влияет структура перевозок и их дальность.

 å Plэ =  å nSгр * Ргр          U = Uпр.гр+Un             Pcm = 100/å γi * Pcmi

         å nSгр = U * lгр                 U = åPn * Pcm‾

 

    Целью анализа является  определение влияния каждого  фактора на изменение эксплуатационных  тонно-км, а также выявление резервов  улучшения эксплуатационной работы.

    Первичными факторами служат:

  • Динамическая нагрузка на груженый вагон – Pгр
  • Рейс груженого вагона – lгр
  • Количество вагонов, принятых гружеными с соседних отделений – Uпр.гр
  • Количество погруженных тонн грузов - åPn
  • Статическая нагрузка по родам грузов - Pcmi
  • Структура погрузки по родам грузов – γi

lгр =  å Plэ/(U* Ргр)            

Uпр.гр = Uпр.тр с/п + Uпр.тр б/п + Uпр.выг.

 

 

 

 

 

 

Схема зависимостей эксплуатационных т-км от факторов,   определяемых их величину.

 


 

№

Факторы и субфакторы

Источник значений

План

Факт

Откл-е абс., гр.3 -гр.2

% вып. плана, гр.3/гр.2*100%

Отклонения

в %

абс, млн.

 

А

1

2

3

4

5

6

7

1

Ваг-км груженых вагонов, тыс.ΣnSгр.

ф-ла

1182,222

1211,464

29,242

102,473

2,473

1342,198

2

Динамическая нагрузка на груженые вагоны, Pгр.

исх.данные

46,10

46,15

0,05

100,108

0,156

84,802

3

Работа дороги, Uваг, тыс.

ф-ла

1999,105

2040,350

41,245

102,063

2,063

1119,560

4

Рейс груженого вагона, lгр, км

ф-ла

588,810

591,437

2,627072

100,446

0,410

222,637

5

Кол-во вагонов принятых груженых с др. дорог, Uпр.гр. ваг, тыс.

исх.данные *365

1612,205

1645,420

33,215

102,060

1,661

901,075

6

Кол-во погруженых вагонов, Uпогр, тыс.

исх.данные*365

386,900

394,930

8,030

102,075

0,403

218,489

7

Объем поргузки, в тыс. т, ΣPпогр

табл. 2.1 (гр. 1,2)

16606,055

17732,894

1126,839

106,786

1,316

714,347

8

Ср. стат. нагрузка на вагон, Pст

табл. 2.3 (гр. 4,5)

42,921

44,901

1,980

104,613

-0,914

-495,857

9

Структура погрузки по родам  грузов, Υi

табл. 2.3

—

—

—

—

-5,031

-2730,227

10

Стат. нагрузка по родам  грузов, Pст.i

табл. 2.3

—

—

—

—

4,118

2234,508

11

Эксплуатационные т-км, ΣPlэ, млн

ф-ла

54264

55691

1427

102,630

2,630

1427,000




         Таблица 1.2.1. "Влияние факторов на изменение эксплуатационных т-км"

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчеты:

1. å Plэ =  å nSгр * Ргр    

        å nSгр = å Plэ/ Ргр = п.9 исходных данных/п.5 исходных данных

        план = 54264/46,10= 1182,222 тыс. т-км

факт = 55691/46,15= 1211,464тыс. т-км

Отклонение составило 102,473-100 = 2,473%

Гр.9 = å Plэ пл* гр.8/100 = 54264*2,479/100 = 1342,198млн.

2. J(ΣPlэ) = ΣPlэ ф/ΣPlэ пл *100% = 102,630%

Отклонение =102,630–102,473= 0,156%

Гр.9 = 54264*0,156/100 = 84,802млн.

3. U = Uпр.гр+Un            

Uпр.гр = Uпр.тр с/п + Uпр.тр б/п + Uпр.выг. = исходные данные п.2    (а+б+в)*365

Un = исходные данные п.1*365/1000

Uпл = 1612,205+386,900= 1999,105

Uф=1645,420+394,930=2040,350

Отклонение = 2,063%

Гр.9 = 54264*2,063/100 = 1119,560млн.

4. lгр =  å Plэ/(U* Ргр)            

Отклонение = 102,473– 102,063= 0,410%

Гр.9 = 54264*0,410/100 = 222,637млн.

5.φ пр.гр. =  Uпр.гр. пл/ Uпл = 1612,205/1999,105= 0,806

Отклонение = (102,060-100)*0,806 = 1,661 %

Гр.9 = 54264*1,661 /100 = 901,075млн.

6.φ погр. = 1 - φ пр.гр. = 1-0,806 = 0,194

Отклонение = (102,075-100)*0,194 = 0,403 %

Гр.9 = 54264*0,403 /100 = 218,489млн.

Данные по строкам 7 и 8 были взяты  из таблицы 1.1.1. (гр.1 и гр.2) и      таблицы 1.1.3. (гр. 4 и гр.5).

7. Отклонение = (106,786-100)*0,194 = 1,316%

гр.9 = 54264*1,316/100 = 714,347млн.

8. Отклонение = (102,075-106,786)*0,194 = -0,914 %

гр.9 = 54264*(-0,914)/100 = - 495,857млн.

        9. *ст = Σγ ф * Pст /100

ΔΣPl(γ)=φ погр * J(ΣPпогр) * (Pст.пл/P*ст-1)=   -5,031%

Гр. 9 = 54264*(-5,031)/100 = - 2730,227млн.

10. ΔΣPl(Pст) = φ погр * J(ΣPпогр) * (1/J(Pст) - Pст.пл/P*ст) = 4,118%

Гр.9 = 54264*4,118/100 = 2234,508млн.

11. план и факт заполняются  по исходным данным: п.9 ð план = 54264млн. т-км, факт = 55691 млн. т-км.

Отклонение = 102,630– 100 = 2,630%

Гр.9 = 54264*2,630/100 = 1427,000

 

Проверка:

Pст = γ + Pст = стр. 8 = стр. 9 + стр. 10

Стр.8 = - 495,857

(-2730,227) +2234,508 = - 495,719

-495,857≈ -495,719

ΔΣPl = ΔΣPl(Pгр) + ΔΣPl(lгр) + ΔΣPl(Uпр.гр.) + ΔΣPl(Pпогр) + ΔΣPl(Pст) + ΔΣPl()

 

 

 

Анализ:

С помощью способа  относительных чисел в таблице были рассчитаны относительное и абсолютное влияние каждого фактора на эксплуатационные т-км.

Как видно из приведенной  выше таблицы, налицо перевыполнение плана  по всем показателям. Наиболее значимые проценты  выполнения плана составили 106,786% по показателю «Объем погрузки» и 104,613% по показателю «Средняя статическая нагрузка на вагон».

Также процент выполнения плана по эксплуатационным т-км составил 102,630%. Данный рост на 2,630% по сравнению с планом является положительным фактором работы дороги в целом.

Прямое влияние на изменение эксплуатационных т-км произошло  за счет следующих факторов: динамической нагрузки на груженый вагон, рейса груженого  вагона, количества вагонов, принятых с других дорог, объема погрузки, структуры  погрузки и статической нагрузки по родам грузов. Данные показатели повлияли на изменение эксплуатационных т-км разнонаправлено. Суммарное влияние всех факторов составило 2,630% (в абсолютном выражении 1427,000млн. т-км).

Структура погрузки и  статическая нагрузка оказали отрицательное влияние. Однако, существенного влияния на рост эксплуатационных т-км они не оказали, так как в основном был замечен рост остальных показателей. Наибольшее влияние на изменение эксплуатационных т-км оказало количество вагонов принятых груженых с других дорог.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3 Анализ пассажирооборота.

Пассажиро – километры (åal) определяется как функция двух технико-экономических факторов: средней населенности пассажирского вагона (Н) и объема эксплуатационной работы пассажирских перевозок – вагоно-километров (å nSа), т. е.

åаl = å nSа*Н                                           Dåаl(ånSа) = (JånSа-1) åаl пл

ånSа = åаl / Н                                           Dåаl(Н) = (Jåаl - JånSа) åаl пл

Dåаl = Dåаl(ånSа) + Dåаl(Н)

Относительное изменение в %:

 Dåаl%(ånSа) = Dåаl(ånSа) * 100 / åаl пл

Dåаl%(Н) = Dåаl(Н) * 100 / åаl пл

Анализ пассажирооборота выполнен в таблице 1.3.1.

 

 

Таблица 1.3.1. " Анализ пассажирооборота"

Показатели

Обозначение

Ед. измерения

ЗначениеАбс. откл-е, гр.2 -гр.1% вып-ия плана, гр.2/гр.1* 100%Влияние факторов (по расчету)абс. млн.п-км, %планфактАБВ123456ПассажирооборотΣаlмлн.   п-км1530157040102,61440,0002,614Средняя населенность пассажирского вагонаHчел.36,5536,60,050100,1372,1450,140Объем эксплуатационной работыΣnSaмлн.    в-км41,86042,8961,036102,47437,8552,474

 

Расчеты:

Плановое и фактическое значения пассажирооборота и средней населенности пассажирского вагона представлены в исходных данных п.8 и п. 27.

1. ånSа = åаl / Н;

план = 1530/36,55 = 41,860 млн. в-км

факт = 1570/36,6 = 42,896млн. в-км

2. Процент выполнения плана по  пассажирообороту составил 102,614%, по средней населенности вагона – 100,137%, по объему эксплуатационной работы –102,474%.

3. Найдем влияние средней населенности  вагона и объема эксплуатационной  работы на пассажирооборот в  абсолютном выражении.

Dåаl(ånSа) = (JånSа-1) åаl пл = (102,474– 100)*1530/100 = 37,855млн. п-км

Dåаl(Н) = (Jåаl - JånSа) åаl пл = (102,614–102,474)*1530/100 = 2,145 млн. п-км

Dåаl = Dåаl(ånSа) + Dåаl(Н) = 37,855+ 2,145 =40,00 млн. п-км

4. Также влияние на пассажирооборот  этих факторов можно рассчитать  в процентном отношении.

Dåаl%(ånSа) = Dåаl(ånSа) * 100 / åаl пл = 37,855*100/1530 = 2,474%

Dåаl%(Н) = Dåаl(Н) * 100 / åаl пл = 2,145*100/1530 = 0,140%

2,474% + 0,140 % = 2,614%.

 

Анализ:

Анализируя графы «5» и «6»  таблицы, а иначе говоря, влияние  факторов на пассажирооборот в абсолютном и в процентном отношении, можно сказать о том, что влияние средней населенности пассажирского вагона и объема эксплуатационной работы было разнонаправленным.

Как видно из расчетов, произведенных  в таблице, наибольшее влияние на пассажирооборот оказало изменение  эксплуатационной работы на 1,036 млн. ваг-км. Изменение пассажирооборота при этом произошло на 37,855 млн. п-км (или в процентном выражении на 2,614%). Рост средней населенности вагон на 0,05 чел не оказал должного влияния, и увеличение пассажирооборота произошло всего на 0,140% - 2,145 млн. п-км, что не изменило ситуации в целом. Таким образом, можно говорить о росте в отправляемых поездах свободных мест, о нерациональной организации продажи билетов и др.

 

Также необходимо дать оценку выполнения плана в целом. Обобщающим показателем всей продукции по перевозкам являются приведенные тонно-километры. По отделению они определяются как сумма эксплуатационных т-км и пассажиро-километров.

 

Таблица1.3.2. "Анализ выполнения плана перевозок, млн."ПоказателиПланСтрукту-ра, ΥiФактСтрукту-ра, Υi% выполненияЭксплуатационные т-км5426497,2585569197,258102,630Пасажиро-км15302,74215702,742102,614Приведенные т-км5579410057261100102,629

 

Расчеты:

Плановые и фактические показатели эксплуатационных т-км и пассажиро-км представлены в исходных данных.

Приведенные т-км представляют собой  сумму этих показателей: план = 54264+1530 = 55794 млн. т-км

Факт = 55691+1570 = 57261 млн. т-км

Необходимо рассчитать структуру, т.е. удельный вес эксплуатационных т-км и пасс-км в приведенных т-км.

Эксплуатационные т-км: план = 54264*100% / 55794 = 97,258 %

Факт = 55691*100% / 57261 = 97,258%

Пасс-км: план = 1530*100% / 55794 = 2,742 %

Факт = 1570*100% / 57261 = 2,742 %

 

Процент выполнения плана:

Эксплуатационные т-км = 55691/54264*100% = 102,630%

Пассажиро-км = 1570/1530*100% = 102,614%

Приведенные т-км = 57261/55794*100% = 102,629%.

 

Анализ:

Как видно из таблицы наибольший удельный вес в отчетном периоде, как по плану, так и фактически приходится на эксплуатационные т-км. Их вес был запланирован в сумме 97,258 % от приведенных т-км, не превысил плановое значение и остался тот же.

Удельный вес пассажиро-км представляет собой незначительную долю приведенных т-км, в отчетном и плановом периоде не меняется и составляет 2,742%.

  Также в таблице приведен процент выполнения плана эксплуатационных т-км, пасс-км и приведенных т-км. В целом по дороге можно отметить перевыполнение плана. Данный рост произошел за счет влияния: эксплуатационных т-км, процент выполнения плана которых составил 102,630%, что положительно повлияло на изменение приведенных т-км.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок.

Расходы на перевозки (Е) складываются под влиянием большого числа факторов. Причем одни факторы являются для отделения дороги внешними, не зависящими от его работников, а другие, наоборот, зависят от качества работы коллектива, его усилий, направленных на повышение эффективности производства. Поэтому правильно судить о расходовании трудовых, материальных и финансовых ресурсов можно только после анализа влияния отдельных факторов на расходы и обобщения его результатов.

Сумма плановых расходов, «не зависящих» от объема перевозок (Ен.пл)/Ен.пл = Епл * 0,6;     Епл = Е  +Е   ,

Где     - расходы по перевозкам соответственно грузов и пассажиров и сумму расходов, «зависящих» от объема перевозок (Ез.пл)Ез.пл = Епл * 0,4

Е н.пл = Е пл · 0,6       , где    Е пл = Е пл д + Е пла

Е з. пл = Е пл · 0,4

Спл10 = Епл · 10/ ∑plплпр

 

Схема зависимостей эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок от факторов, определяющих его величину

 

 

 

Таблица 2.1.1 "Анализ выполнения плана расходов".Виды расходовПланПлан расходов, скорректированный на выполнение плана поОтчетприведенным т-кмПлан "зависящих расходов", скоррект. на выполнение плана по приведенным т-кмто же отдельно по видам перевозокэксплуат. т-км, пасс-кмэксплуат. т-км, ваг-км пасс. вагоновэксплуат. т-км, ваг-км пас.по типам тягипробегам подвижного состава А12345678I. Зависящие расходы, всего3350,4003438,4823438,4823438,4083437,4703534,2293285,0003438,4001. Грузовые перевозки, всего, в т.ч.:2680,3202750,8122750,8122865,7062750,720электротяга1088,8801241,3231117,480теплотяга670,080678,791687,680общие д/всех типов тяги921,360945,592945,5602. Пасс. перевозки, всего, в т.ч.:670,080687,596686,658668,523687,680электротяга318,288314,150326,648моторовагонная 41,88041,88042,980теплотяга150,768149,411154,728общие д/всех типов тяги159,144163,081163,324II. Независящие расходы5025,6005157,7235025,6005025,6005025,6005025,6005025,6005157,600Всего расходов8376,0008596,2058464,0828464,0088463,0708559,8298310,6008596,000

 

 

Расчеты:

1. Для расчета плановых и фактических  значений показателей были использованы  исходные данные.

Зависящие расходы – 40% - всего расходов*40% =8376,000*40% = 3350,400 млн. руб.

Независящие расходы – 60% - всего  расходов*60% = 8376,000*60% = 5025,600млн. руб.

        2. Грузовые  перевозки: гр.4 = гр.5 = JΣPlэ*гр.1 = 2750,812млн. руб.; гр.6 по типам тяги = гр.1* JΣPlэ(э) + гр.1*JΣPlэ(т) + гр.1JΣPlэ = 1241,323+678,791+945,592= 2865,706млн. руб.

3. Пассажирские перевозки: гр.4 = JΣal*гр.1 = 102,614*670,080/100 = 687,596млн. руб.

гр.5 = гр.1*JΣnSa = 670,080*102,474/100 = 686,658млн. руб.

гр.6 по типам тяги = гр.1* JΣnSa(э) + гр.1*JΣnSa(мвс) + гр.1*JΣnSa(т) + гр.1*JΣnSa = 314,150+41,880+149,411+163,081= 668,523 млн. руб.

Для графы «6» JΣal и JΣnSa берутся из исходных данных в таблице «Коэффициент выполнения плана по объемам перевозок».

4. Зависящие расходы: гр.2 = гр.3 = гр.1*JΣPlпр = 102,614*3350,400/100 = 3438,482 млн. руб.

гр.4 = JΣPlэ*гр.1 + JΣal*гр.1 = 2750,812+687,596 = 3438,408млн. руб.

гр.5 = JΣPlэ*гр.1 + гр.1*JΣnSa = 2750,812+686,658= 3437,470млн. руб.

гр.6 = грузовые перевозки + пассажирские перевозки = 2865,706+ 668,523= 3534,229млн. руб.

гр.7 = п.25 исходных данных = 3285,000 млн. руб.

5. Независящие  расходы: гр. 2 = гр.1*JΣPlпр = 102,629*5025,600/100 = 5157,723млн. руб.

гр.1 = гр.3 = гр.4 = гр.5 = гр.6 = гр.7

6. Всего  расходов = зависящие расходы + независящие  расходы

Анализ:

По итогам таблицы 2.1.1 можно сделать вывод о том, что расходы, независящие от объемов перевозки занимают большую долю (60%) от общих расходов. Зависящие же расходы составляют 40% от общих расходов. Значительную часть зависящих расходов в отчетном периоде составляют расходы по грузовым перевозкам – 2750,720млн. руб., из них более весомую статью образуют расходы по электротяге. Также составляющей по зависящим расходам являются расходы по пассажироперевозкам, в отчетном периоде данный показатель был равен 687,680млн. руб. Здесь, как и по грузовым перевозкам, наиболее весомой статье оказались расходы по электротяге 326,648млн. руб.

       Рост расходов в целом не  является положительной динамикой  для работы предприятия. Однако  данный фактический перерасход  средств по сравнению с плановыми  значениями нельзя однозначно оценивать отрицательно. Возможно, рост расходов связан с приростом доходов, за счет которого было решено повысить качество перевозок, обслуживания, а также вероятно и снижения стоимости билетов на перевозки (сезонные скидки) 

 

Таблица 2.1.2 "Последовательность оценки влияния на расходы и себестоимость перевозок отдельных факторов".№ п/пНаименование факторовПорядок расчета по данным табл. 4.1.Влияние факторов на расходысебестоимостьизменение, млн.руб.в %изменение,млн.руб.в %АБ12345

1

Объем перевозок (без учета изменения  себестоимости по этому фактору)

гр.1 - гр.2

-220,205

-2,629

-0,004

-0,263

2

Себестоимость перевозок в т.ч

гр.2 - гр.8

0,205

0,002

0,000

0,000

2,1

влияние объема перевозок

гр.2 - гр.3

132,123

1,577

0,002

0,158

2,2

влияние структуры перевозок по их видам

гр.3 - гр.4

0,074

0,001

0,000

0,000

2,3

населенности пассажирского вагона

гр.4 - гр.5

0,938

0,011

0,000

0,001

2,4

влияние структуры перевозок по типам тяги

гр.5 - гр.6

-96,759

-1,155

-0,002

-0,116

2,5

изменение кач-ва использования подвижного состава

гр.6 - гр.7

249,229

2,976

0,004

0,298

2,6

изменение цен и отклонений от плановых норм затрат

гр.7 - гр.8

-285,400

-3,407

-0,005

-0,341

3

Изменение расходов                                                                              ВСЕГО

гр.1 - гр.8

-220,000

-2,627

-0,004

-0,263




 

 

 

 

 

Расчет:

      Гр.3 рассчитывается  следующим образом: гр.2*100/Всего  расходов(Епл)       = -220,205*100/8376,000 = - 2,629%

Гр.4 = гр.2/ΣPlпр пл = -220,205/55794 = -0,004млн. руб.

Гр.5 = гр.4*100/С10 пл = -0,004 *100/1,501= -0,263%

С10 пл = Епл*10/ ΣPlпр пл = 8376,000*10/55794 = 1,501

 

Проверка:

П.3 = п.1+п.2

-220,000 = -220,205+0,205

-220,000 = -220,000

п.2 = п.п.(2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6)

0,205= 132,123+0,074+0,938-96,759+249,229-285,400

0,205 = 0,205

 

Анализ:

По итогам таблицы 2.1.2 следует отметить, что под влиянием объема перевозок расходы снижаются на 2,629%, а себестоимость – на 0,263%. Наиболее результативным фактором в изменении себестоимости (ее снижении), оказавшим влияние на величину расходов, оказался показатель изменения цен и отклонений от плановых норм затрат, снизился на 3,407% или на 285,400млн. руб.

Анализ хозяйственной деятельности предприятий. 2 📙 Курсовая → 🆔 24448

Анализ хозяйственной деятельности предприятий. 2 📙 Курсовая → 🆔 24448

Анализ хозяйственной деятельности предприятий. 2