Анализ хозяйственной деятельности по материалам ООО «Кирпичный Двор»

Федеральное агентство по образованию

Федеральное государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

«ЮЖНЫЙ  ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНСТИТУТ  АРХИТЕКТУРЫ И ИСКУССТВ

Кафедра менеджмента в архитектуре, дизайне  и градостроительстве 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по дисциплине: «Анализ хозяйственной деятельности по материалам ООО «Кирпичный Двор»  
 
 
 
 
 

Выполнил:

Студент гр. М-51

Кочаров Юрий

Проверила

Русина  Е.Ю. 
 

Ростов-на-Дону

2010г.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение                                                                                                                                              3

1. Общая  характеристика деятельности   ООО «Кирпичный Двор»                                  4                                                                                                                   
2. Анализ структуры и динамики имущества и источников его формирования               5
3. Анализ ликвидности баланса                                                                                                7                                                            
4. Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности                               9 
5. Оценка вероятности банкротства                                                                                         11
6. Анализ финансовой устойчивости                                                                                       13
7. Анализ уровня и динамики финансовых результатов                                                       18
8. Анализ показателей рентабельности                                                                                   19
9. Анализ деловой активности                                                                                                  21
10. Определение показателей чистых активов предприятия                                                  22
11. Определение показателей чистых пассивов по данным нулевого производного балансового отчета                                                                                                                 23

Заключение                                                                                                                                          28

Список используемой литературы                                                                                                   29 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Общая характеристика деятельности ООО «Кирпичный Двор»

    Общество  с ограниченной ответственностью «Кирпичный Двор» создано с учетом требований Гражданского кодекса Российской Федерации  и в соответствии с Федеральным  Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью». 

     Учредителями  Общества являются:

     - Островерхов Вячеслав Николаевич (доля уставного капитала 40%)

     - Колпаков Андрей Александрович  (доля уставного капитала 30%)

     - Чернятин Александр Леонидович (доля  уставного капитала 30%) 

     Полное  фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «Кирпичный Двор»

     Сокращенное фирменное наименование Общества: ООО  «Кирпичный Двор»

     Место нахождения (почтовый адрес) общества: Российская Федерация, 350001, г. Краснодар, ул Вишняковой,д 5/2.

     Общество  является юридическим лицом, полноправным субъектом хозяйственной деятельности и гражданского права, имеет в  собственности обособленное имущество  и отвечает им по своим обязательствам.

     Общество  имеет самостоятельный баланс, обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах определения формы  управления, принятия хозяйственных  решений, сбыта, установления цен, оплаты труда, распределения чистой прибыли, может быть истцом и ответчиком в  суде.

     Общество  имеет расчетный и иные счета в банках, круглую печать со своим полным фирменным наименованием с указанием организационно-правовой формы, местонахождения, регистрационного номера; штампы, бланки, удостоверения и другие необходимые реквизиты

     Общество  является коммерческой организацией и  преследует извлечение прибыли в  качестве основной цели своей деятельности, имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом. В предусмотренных законом случаях Общество может приобретать гражданские права и принимать на себя гражданские обязанности через своих участников.

     Общество  создано для осуществления хозяйственной  деятельности в целях удовлетворения общественных потребностей в его  продукции, товарах, работах, услугах  и реализации на основе полученной прибыли экономических интересов  участников и членов трудового коллектива Общества.

    Миссия  и цели организации формулируются  высшим руководством организации. Миссия фирмы ООО «Кирпичный Двор» в документах не описана, но на сайте компании определена задача, которую можно понимать как миссию: «обеспечение наших клиентов качественными и долговечными строительными материалами: кирпич, блоки, клинкер».

    Цель  фирмы – «осуществление коммерческой деятельности для привлечения прибыли»

    Задачи:

    - высокая  скорость выполнения заказов  на поставку кирпича

    - точность  в расчетах кирпича

    - индивидуальный  подход к каждому клиенту - как оптовому, так и розничному  заказчику кирпича 

     Основной  целью создания Общества является осуществление  коммерческой деятельности для извлечение прибыли.

     Для реализации цели Общество осуществляет следующие виды деятельности:

     - оптово-розничная торговля строительными  материалами 

     - организация перевозок грузов 

     ООО «Кирпичный Двор» стабильно и  надежно работает на рынке строительных материалов более 8 лет. Компания специализируется на поставке кирпича известных кирпичных  заводов. Является официальным и  эксклюзивным представителем следующих  крупнейших заводов – производителей облицовочного кирпича:

     - ОСМиБТ, г.Старый Оскол

     - ЖКЗ, г.Железногорск

     - МКЗ, г.Шахты

     - Клинкер «КЕРАМЕЙА» Украина

     - «POROMAX» г. Славянск на Кубани

     - «СЛАВЯНСКИЙ КИРПИЧ» г. Славянск на Кубани

     - а также других отечественных производителей.

2. Анализ  структуры и динамики имущества  и источников его формирования.

    Рассмотрим  сравнительный баланс ООО «Кирпичный Двор» на начало и конец 2009 года. (табл.1)

    Анализ  динамики валюты баланса показывает, что на анализируемый период увеличилась  общая стоимость имущества ООО «Кирпичный Двор» на 153 тыс. руб или на 4.58%, в том числе за счет увеличения оборотных активов на 164 тыс. руб. при одновременном снижении внеобротных активов на 11 тыс. руб. или на 56%.

    Удельный  вес внеоборотных активов в общей структуре имущества ОО «Кирпичный Двор» составлял на начало 2009 г.  0,749%,  а на конец года снизился на 0,348 пункта и составил 0,401%.

    Удельный  вес оборотных активов в общей  структуре активов незначительно  увеличился на 0,348%, и занимают наибольший вес на конец 2009 г. – 99,599%

    Большой удельный вес оборотных средств  характеризуется большой долей  материально-производственных запасов, - уменьшились на 4,508% и составили на конец года 55,779%, также дебиторской задолженностью, - увеличилась на 4,923% и составила 43.705% или 1524 тыс. руб.

    Сумма свободных денежных средств, находящихся  в распоряжении предприятия за анализируемый  период уменьшилась на 2 тыс. руб.  и снизился удельный вес на 0,065% что на конец года составило 4 тыс. руб.

    Пассивная часть баланса ООО «Кирпичный Двор» на начало 2009 года характеризуется  преобладающим удельным весом заемных источников средств, однако на конец 2009 года их удельный вес снизился на 10,782 пунктов и составил 76,771%. Удельный вес собственных источников средств, соответственно, возрос; причем их доля в общем объеме в течение 2009 года увеличилась и составила на конец 2009 года 23,229%

    В собственных источниках преобладает  сумма нераспределенной прибыли, которая  составляет на начало 2009 года 405 тыс. руб., а в течение года наблюдается  ее рост на 395 тыс. руб.  или на 195.18%. 
 

    Выводы:

1. Увеличение в абсолютном выражении валюты баланса за отчетный период, свидетельствует об увеличении организацией хозяйственного оборота.
2. Увеличение доли нераспределенной прибыли рассматривается как источник пополнения оборотных средств и снижения краткосрочной кредиторской задолженности. Это позволит усилить финансовую устойчивость организации.

3. Анализ  ликвидности баланса

    Наиболее  показательной характеристикой  финансового состояния предприятия  является степень ликвидности его  активов, которая характеризует  платежеспособность предприятия, способность  своевременно и полностью рассчитываться по всем обязательствам за счет наличия  готовых средств платежа (остатка денежных средств) и других ликвидов.

    Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения обязательств.

    Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности  и расположенных в порядке  убывания ликвидности, с обязательствами  по пассиву, сгруппированными по срокам погашения и расположенными в  порядке возрастания сроков.

    Данные  для определения ликвидности  баланса ООО «Кирпичный Двор» приведены в табл. 2

    Таблица2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА 

    В результате сопоставления активов  и обязательств по балансу ООО «Кирпичный Двор», представленных в табл.2, можно выявить:

1. Несоответствие в первой пропорции, как на начало, так и на конец анализируемого периода, свидетельствующее о недостаточности наиболее ликвидных активов (в данном случае денежных средств) для оплаты срочной кредиторской задолженности.
2. На начало анализируемого периода пропорция выполняется, но на конец анализируемого периода, появляется недостаток, который свидетельствует об уменьшении ликвидности баланса.
3. В третьем неравенстве превышение суммы медленно реализуемых активов над долгосрочными пассивами, как на начало, так и на конец анализируемого периода, что вызвано отсутствием у предприятия долгосрочных обязательств.
4. Выполнение четвертого неравенства на начало и конец 2009 года свидетельствует о наличии у предприятия оборотных средств, что является одним из условий финансовой устойчивости.

    Исходя  из этого можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную  в отношении ближайшей перспективы, так как у предприятия наблюдается  недостаток денежных средств для  погашения наиболее срочных обязательств.

    1.4. Расчет и оценка финансовых  коэффициентов платежеспособности ООО «Кирпичный Двор»

    Для анализа платежеспособности рассчитывают финансовые коэффициенты платежеспособности на начало и конец анализируемого периода,  которые затем сравнивают с нормальными показателями для  выявления тенденций изменения.

    Табл.3 ДИНАМИКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЛИКВИДНОСТИ ООО «Кирпичный Двор»

    Данные  табл.3 свидетельствуют о том, что  предприятие находится в нестабильном финансовом состоянии. Коэффициенты ликвидности  не находятся в интервале допустимых значений, кроме коэффициента обеспеченности собственными средствами, который возрос, превысив нормативные значения, как  на начало, так и на конец анализируемого периода.

    Исходя  из величины коэффициента абсолютной ликвидности на начало года, предприятие  могло погасить лишь 0,2% своих краткосрочных  обязательств за счет имеющейся наличности, к концу года величина этого коэффициента снизилась на 50%, и предприятие  в состоянии погасить лишь 0,1% своих  краткосрочных обязательств. Коэффициент  срочной ликвидности аналогичен, т.е. у предприятия нет краткосрочной  дебиторской задолженности.

    Коэффициент обобщенной ликвидности на начало и конец анализируемого периода составлял величину ниже нормативного значения, при этом незначительно вырос к концу года.

    Коэффициент маневренности функционирующего капитала за анализируемый период уменьшился, что говорит о положительной  динамике.

    Доля  оборотных средств в активах  не изменилась, осталась в рамках нормативных значений.

4. Оценка  вероятности банкротства

    Оценка  вероятности банкротства анализируемого предприятия проводится путем расчета  многофакторных моделей. По данным ООО  «Кирпичный Двор» рассчитаем данные модели (табл.4). 

    Таблица4.

    ПРОГНОЗИРОВАНИЕ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ (БАНКРОТСТВА) ООО  «Кирпичный Двор»

    Таким образом, по результатам рассчитанных многофакторных моделей прогнозирования  банкротства по данным ООО «Кирпичный Двор» можно сделать вывод  о том, что в ближайшее время  вероятность банкротства предприятия  невелика. 

    1.5 Анализ финансовой устойчивости

    Для характеристики источников средств для формирования запасов используют три показателя, отражающие степень охвата разных видов источников.

1. Собственный оборотный капитал.
2. Собственный оборотный и долгосрочный заемный капитал
3. Все основные источники средств для формирования запасов

    Этим  трем показателям достаточности  источников средств соответствуют  три показателя обеспеченности ими  запасов (включая НДС по приобретенным  ценностям).

1. Излишек или недостаток собственного оборотного капитала.
2. Излишек или недостаток собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала.
3. Излишек или недостаток общей величины источников средств для формирования запасов.

    Для оценки финансовой устойчивости используется трехкомпонентный показатель (S): S = {S₁(±E^c),S₂(±E^t),S₃(±E^∑)} В соответствии с которым выделяют 4 типа финансовой устойчивости:

1. Абсолютная финансовая устойчивость
2. Нормальная финансовая устойчивость
3. Неустойчивое финансовое состояние
4. Кризисное финансовое состояние

    Расчет  абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Кирпичный Двор» приведен в табл. 5. Результаты расчетов абсолютных показателей финансовой устойчивости показывают, что ООО «Кирпичный Двор» на начало и на конец анализируемого периода находилось в неустойчивом финансовом состоянии, поэтому руководству предприятия необходимо рассмотреть возможности увеличения собственных источников хозяйственных средств и привлечения заемных источников для стабилизации сложившейся ситуации. 
 
 

    Таблица 5

    АНАЛИЗ  АБСОЛЮТНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «Кирпичный Двор»

    Относительные показатели финансовой устойчивости:

    Коэффициент автономии – характеризует независимость  от заемного капитала: 

    Этот  коэффициент характеризует долю собственного капитала, авансированного  для осуществления уставной деятельности в общей сумме имущества организации.

    Пороговое значение минимальное 0,5 – означает, что все обязательства предприятия  могут быть покрыты за счет собственных  средств. Нормативное значение 0,6-0,7.

    Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала – показывает, сколько  заемного капитала привлечено на 1 рубль  собственного капитала, вложенного в  активы. 
 

    Нормативное его ограничение составляет ≤ 1.

    Коэффициент соотношения долгосрочной задолженности  и постоянного капитала – показывает, какая доля постоянного капитала профинансирована или в какой  мере предприятие зависит от долгосрочных заемных средств при финансировании активов.  
 

    Характеризует потребность предприятия в прибыльных хозяйствах предприятия, способно обеспечить привлечение долгосрочного заемного капитала.

    Коэффициент соотношения мобилизованных и иммобилизованных запасов. 
 
 

    Коэффициентманевренности – показывает, какая доля собственного капитала находится в мобилизованной форме. 
 

    Оптимальная величина маневренности – 0,5.

    Индекс  постоянного актива – показывает долю собственного капитала, вложенного во внеоборотные активы.  

    Оптимальная величина – 0,5.

    Коэффициент, показывающий долю собственного капитала, вложенного в основные средства. 

    Коэффициент обеспеченности оборотных активов  и запасов собственного оборотного капитала. 
 

    Нормативные ограничения: для ≥ 0,1 

      ≥ 0,6-0,8 

    Коэффициент имущества производственного назначения. 
 
 

    Нормативные ограничения: ≥ 0,5

    Коэффициент доли основных средств в стоимости имущества. 
 

    Коэффициент прогноза вероятности банкротства  – характеризует удельный вес  чистых оборотных активов в валюте баланса. 
 
 
 
 
 
 

    Таблица 6

    Анализ  относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Кирпичный Двор»