Анализ страхования предпринимательских и финансовых рисков

      Департамент образования Тульской области

ГОУ СПО  «Тульский сельскохозяйственный колледж  имени И. С. Ефанова» 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

По дисциплине: «Страховое дело» 

Тема: «Анализ страхования предпринимательских и финансовых рисков» 
 

Работу выполнила  студентка                                  Работу проверил

3 курса 2 группы                                                      преподаватель                                                        

Специальность страховое дело                              Юдина Надежда Егоровна

Якушина Галина Владимировна.                          Оценка ________________                  

                                   Дата ___________________ 

                                                                                   Подпись _______________

Тула, 2010 
 

СОДЕРЖАНИЕ

         ВВЕДЕНИЕ

     Страхование является одним из важнейших элементов  системы рыночных отношений. Оно  относится к финансовым отношениям, связанным с выполнением специфических функций в экономике. Для развития обособленных с точки зрения владения определёнными видами собственности хозяйственно независимых субъектов рыночной экономики (хозяйственных обществ и товариществ, предприятий, частных производителей, граждан) требуется наличие в системе экономических отношений специализированной системы перераспределительных отношений, позволяющей обеспечивать непрерывность хозяйственной деятельности таких субъектов путём предоставления им страховой защиты при наступлении неблагоприятных событий.

     Под имущественными интересами субъектов  хозяйствования: граждан и юридических  лиц – понимают, прежде всего, интересы лица, связанные с его владением, распоряжением и пользованием имуществом, с гражданской ответственностью, обусловленной владением, распоряжением и пользованием имуществом, а также имущественный интерес, связанный с различными источниками дохода хозяйствующего субъекта.

     Нанесение ущерба имущественным интересам  хозяйствующего субъекта может выражаться в уничтожении или частичном повреждении принадлежащего ему имущества, возникновении у собственника непредвиденных финансовых обязательств, вытекающих из владения этим имуществом или деятельности по его использованию, а также в связи с утратой дохода (прибыли) по непредвиденным обстоятельствам.

     Ущерб, нанесённый имущественным интересам  хозяйствующего субъекта, может быть вызван разными причинами: от халатности самого собственника и до действительно непредвиденных обстоятельств. Такие непредвиденные обстоятельства называются рисками, способными нанести ущерб имущественным интересам их владельца. Выделяют предпринимательские риски, связанные, например, с инвестированием капитала в новое производства и получением (или неполучением) прибыли, риски хозяйственной деятельности, возникающие в ходе взаимоотношений партнёров при проведении торговых, финансовых и иных операций, и, наконец, страховые риски, существование которых объясняется возможностью наступления событий, носящих характер несчастного случая и не зависящих от воли хозяйствующих от воли хозяйствующих субъектов.

     Естественно предположить, что любой хозяйствующий  субъект заинтересован в существовании источников компенсации понесённого ущерба, поэтому можно говорить о существовании специального страхового интереса, обусловленного имущественным интересом собственника в связи с возможным нанесением ему имущественного ущерба. Такой субъект заинтересован в организации и предоставлении ему страховой защиты при наступлении неблагоприятных обстоятельств (рис 1).

      Имущественный _____________________ Имущественный

          ущерб  интерес

                    Страховой интерес (страховой риск) 

                     Страховая защита (страхование)

Рис. 1. Взаимосвязь между имущественным интересом субъекта и потребностью в страховании

      Страхование – особый вид экономической деятельности, связанный с перераспределением риска нанесения ущерба имущественным интересам среди участников страхования (страхователей) и осуществляемый специализированными организациями (страховщиками), обеспечивающими аккумуляцию страховых взносов, образование страховых резервов и осуществление страховых выплат при нанесении ущерба застрахованным имущественным интересам. При этом под перераспределением рисков среди страхователей следует понимать особый процесс, при котором потенциальный риск нанесения ущерба имущественным интересам каждого страхователя распределяется на всех и, как следствие, каждый страхователь становится участником компенсации фактически нанесённого ущерба. Ключевым моментом в таких отношениях является уплата страхового взноса (страховой премии) страховщику, обеспечивающему организацию перераспределительного процесса.

      Однако  это не означает, что при недостатке собранных страховых взносов  страховщик свободен от компенсации  ущерба, нанесённого хозяйствующему субъекту. Особенность страховой деятельности как вида предпринимательства заключается именно в том, что ей присущ известный предпринимательский риск, обусловленный обязанностью страховщика компенсировать оговорённый заранее по причинам возникновения и размеру ущерб, в том числе и за счёт собственных источников.

      Страхование осуществляется в случаях, когда  вероятность наступления рисков может, быть оценена и существуют определённые финансовые гарантии со стороны страховщиков о компенсации ущерба.

      Страховая деятельность связана с обеспечением страховой защиты носителей имущественных интересов – страхователей – путём перераспределения связанных с их деятельностью страховых рисков. Такое перераспределение возможно только в отношении рисков – случайных событий, - наступление которых влечёт за собой причинение вреда жизни и здоровью граждан или нанесение ущерба имуществу, имущественным интересам граждан и юридических лиц и характеризуется одновременно случайностью и вероятностью их наступления.

      Однако  страхованию присущи свои особенности, поэтому считается, что страховая деятельность базируется:

• на экономике страхования, связанной с оценкой страхового риска, определением оптимального баланса между доходами и расходами страховщиков, регулированием инвестиций и позволяющей страховой компании достичь оптимальных результатов;
• на страховой и финансовой математике, позволяющей предоставить страховщику и страхователю статистические данные, необходимые для расчёта страхового тарифа и страховых взносов, оценки достаточности средств у страховщика для возмещения убытков страхователей и выплаты им страхового возмещения и страховых сумм, и другую информацию;
• на страховом праве как специфической области права, которая регламентирует как договор страхования, так и отношения между страховщиком и государством, а также между остальными субъектами рынка.

1. ГЛАВНАЯ ЧАСТЬ                                                                                                           1.1 ПОНЯТИЕ РИСКА  В ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВЕ

      Предпринимательства без риска не бывает. В условиях рыночной экономики наибольшую прибыль, как правило, приносят рыночные операции с повышенным риском.

      Под предпринимательским риском понимается риск, возникающий при любых видах деятельности, связанных с производством продукции, товаров, услуг, их реализацией, товарно-денежными и финансовыми операциями, коммерцией, осуществлением социально-экономических и научно-технических проектов. В рассматриваемых видах деятельности приходится иметь дело с использованием материальных, трудовых, финансовых, информационных (интеллектуальных) ресурсов, так что риск связан с угрозой полной или частичной потери этих ресурсов. В итоге предпринимательский риск характеризуется как опасность потенциально возможной, вероятной потери ресурсов или недополучения доходов по сравнению с вариантом, рассчитанным на рациональное использование ресурсов в данном виде предпринимательской деятельности. Иначе говоря, риск есть угроза того, что предприниматель понесёт потери в виде дополнительных расходов сверх предусмотренных прогнозом, программой его действий, либо получит доходы, ниже тех, на которые он рассчитывал.

      При установлении предпринимательского риска  надо различать понятия «расход», «убытки», «потери». Любая предпринимательская  деятельность неизбежно связана с расходами, тогда как убытки имеют место при неблагоприятном стечении обстоятельств, просчётах и представляют собой дополнительные расходы сверх намеченных. Сказанное характеризует категорию «риск» с качественной стороны, но создаёт основу и для перевода понятия «предпринимательский риск» в количественное. Если риск – это опасность потери ресурсов или дохода, то существует его количественная мера, определяемая абсолютным или относительным уровнем потерь.

      Центральное место в оценке предпринимательского риска занимают анализ и прогнозирование возможных потерь ресурсов при осуществлении предпринимательской деятельности. Имеется в виду не расход ресурсов, объективно обусловленный характером и масштабом предпринимательских действий, а случайные, непредвиденные, но потенциально возможные потери, возникающие вследствие отклонения реального хода предпринимательства от задуманного сценария. Чтобы оценить вероятность тех или иных потерь, обусловленных развитием событий по непредвиденному варианту, следует, прежде всего, знать все виды потерь, связанных с предпринимательством, и уметь заранее исчислить их и измерить как вероятные прогнозные величины. При этом естественно желание оценить каждый из видов потерь в количественном измерении и уметь свести их воедино, что, к сожалению, далеко не всегда удаётся сделать.

      Случайное развитие событий, оказывающее влияние  на ход и результаты предпринимательства, способно приводить не только к потерям  в виде повышенных затрат ресурсов и снижения конечного результата. Одно и то же случайное событие может вызвать увеличение затрат одного вида ресурсов и снижение затрат этого вида, т.е. наряду с повышенными затратами одних ресурсов может наблюдаться экономия других. Отсюда, если случайное событие оказывает двойное воздействие на конечные результаты предпринимательства, имеет неблагоприятные и благоприятные последствия, при оценке риска следует в равной степени учитывать и те и другие. Иначе говоря, при определении возможных суммарных потерь следует вычитать из расчётных потерь сопровождающий их выигрыш.

      Потери, которые могут быть в предпринимательской  деятельности, целесообразно разделять на материальные, трудовые, финансовые, потери времени, специальные виды потерь. Материальные виды потерь проявляются в не предусмотренных предпринимательским проектом дополнительных затрат или прямых потерях оборудования, имущества, продукции, сырья, энергии и т.д. По отношению к каждому отдельному из перечисленных видов потерь применимы свои единицы измерения.

      Предпринимательская деятельность и страхование – тесно взаимосвязанные категории рыночного хозяйства. Целью предпринимательской деятельности является получение прибыли, увеличение вложенного в дело капитала.

      Эффективная предпринимательская деятельность немыслима без освоения новой  техники, без разумного риска в поисках дополнительных резервов интенсификации производства. Теперь отметим и другой аспект взаимосвязи предпринимательства и страхования. Страхование в условиях рыночной экономики само выступает сферой коммерческой деятельности. Принимая на себя ответственность за те или иные риски, страховщик, прежде всего, думает о том, что даст ему заключаемый договор. Как предприниматель, действующий на свой страх и риск, он не берётся за те виды страхования, в которых вероятность наступления неблагоприятных событий особенно велика. Вот почему многие объекты повышенной опасности становятся предметом взаимного страхования на коммерческой основе.

      По  мере развития рыночного хозяйства  в России предприниматели всё  больше понимают значение данного механизма  и постепенно расширяют перечень рисков, которые можно передать страховой компании, или используют другие методы защиты от рисков, возникающих в процессе их деятельности. Разновидностью предпринимательских рисков выступают коммерческие и финансовые риски. Остановимся более подробнее на классификации этих рисков и проанализируем возможности страхования предпринимательских рисков.    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1.2 СТРАХОВАНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИХ РИСКОВ

      Страхование предпринимательских рисков осуществляется не только традиционным путём через передачу рисков в страховые компании, но и с помощью определённых финансовых инструментов, позволяющих снизить риск предпринимателей. Существуют также специальные страховые организации, образованные зачастую с участием государства, для страхования инвестиций от политических рисков.

      Предпринимательский риск – оборотная сторона экономической свободы, своеобразная плата за неё. Свободе одного предпринимателя сопутствует одновременно и свобода других предпринимателей, следовательно, конкуренция между ними. Справедливо считается: кто не рискует, тот не выигрывает. Для получения экономической прибыли предприниматель должен осознанно пойти на принятие рискованного решения.

      Возникновение видов страхования предпринимательских  рисков стало, с одной стороны, следствием расширения страхования обычных имущественных рисков, а с другой – результатом развития новой сферы деятельности страховщиков – поручительства и гарантий.

      Все виды страхования, связанные со страховой  защитой предпринимателей, можно  разделить в соответствии с тремя стадиями кругооборота, которые выделяет экономическая наука.

1. Денежная стадия, которая связана с вложениями капитала и приобретением на имеющиеся денежные средства необходимых средств производства.
2. Производственная, суть, которой состоит в создании новой стоимости путём переноса на готовый продукт стоимости основных фондов, рабочей силы, потребляемых сырья и материалов, топлива, полуфабрикатов.
3. Товарная, выражающаяся в реализации готовой продукции и её оплате.

      Таким образом, первая стадия связана с инвестированием капитала, которое может быть осуществлено в основные фонды и оборотные средства, научно-техническую продукцию, а также в ценные бумаги. Страховое обеспечение вложенных капиталов осуществляется с помощью страхования инвестиций и финансовых гарантий, экспортных кредитов.

      Страховая защита предпринимателя на второй стадии кругооборота может быть обеспечена различными видами страхования имущества, гарантирующими компенсацию ущерба от различных стихийных бедствий, катастроф, неправомерных действий третьих лиц и т.д., и страхования гражданской ответственности, возмещающего потери предпринимателя в связи с необходимостью покрывать вред, причинённый деятельностью предприятия третьим лицам, которое обычно выводят за рамки страхования предпринимательских рисков и относят к самостоятельным отраслям страхования. Кроме того, здесь осуществляется страхование на случай перерывов производства в связи с пожарами, авариями и другими неблагоприятными событиями, которое обеспечивает защиту от косвенных потерь, связанных с прекращением выпуска продукции, дополнительными затратами по возобновлению производства и др.

      На  третьей стадии кругооборота осуществляется страхование риска неплатежа, товарных кредитов и т.д.

      Бизнес  в России – занятие крайне рискованное, и проблемы страхования этих рисков становятся едва ли не самым важными среди других проблем страхования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1.3 АНАЛИЗ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИХ  РИСКОВ

    В экономической литературе, посвящённой проблемам предпринимательства, пока ещё не сложилась системная классификация предпринимательских рисков. Для того чтобы классифицировать эти риски, на наш взгляд, в первую очередь необходимо выделить основополагающие признаки, по которым риски могут быть отнесены к определённым группам.

      Итак, риски можно классифицировать по:

• сфере возникновения;
• длительности во времени;
• степени риска;
• характеру последствий.

      По  сфере возникновения предпринимательские риски можно подразделить на внешние и внутренние. Источником возникновения внешних рисков является внешняя по отношению к предпринимателю среда. Предприниматель не может оказывать на них влияние, он может только предвидеть и учитывать их в своей деятельности.

      Таким образом, к внешним относятся  риски, непосредственно не связанные  с деятельностью предпринимателя. Речь идёт о непредвиденных изменениях законодательства, регулирующего предпринимательскую деятельность; неустойчивости политического режима в стране деятельности и других ситуациях, а соответственно и о потерях предпринимателей, возникающих в результате начавшейся войны, национализации, забастовок, введения эмбарго.

      Источником  внутренних рисков является сама предпринимательская деятельность. Эти риски возникают в случае неэффективного менеджмента, ошибочной маркетинговой политики, а также в результате внутренних злоупотреблений. Основными среди внутренних рисков можно считать кадровые риски, связанные с профессиональным уровнем и чертами характера сотрудников предприятия.

      С точки зрения длительности во времени предпринимательские риски можно разделить на кратковременные и постоянные. К группе кратковременных относятся те риски, которые угрожают предпринимателю в течение конечного известного отрезка времени, например транспортный риск, когда убытки могут возникнуть во время перевозки груза или риск неплатежа по конкретной сделке.

      К постоянным рискам относятся те, которые  непрерывно угрожают предпринимательской деятельности в данном географическом районе или в определённой отрасли экономики, например риск неплатежа в стране с несовершённой правовой системой или риск разрушений зданий в районе с повышенной сейсмической опасностью.

      Степень риска можно охарактеризовать как вероятность наступления потерь и математическое ожидание величины возможного ущерба. Уровень риска зависит от отношения масштаба ожидаемых потерь к объёму имущества предпринимателя, а также от вероятности наступления этих потерь.

      В зависимости от уровня риск может  быть:

• допустимым, когда имеется угроза полной потери прибыли от реализации планируемого проекта;
• критическим, когда возможны потери не только ожидаемой прибыли, но и дохода и возникновение убытков;
• катастрофическим, когда возможны потери капитала, имущества и банкротство предпринимателя.

      В зависимости от характера  последствий выделяют две большие группы рисков: статистические (простые, или чистые) и динамические (спекулятивные). Особенность статистических рисков заключается в том, что они практически всегда несут в себе потери для предпринимательской деятельности. При этом потери для предприятия, как правило, означают и потери для общества в целом.

      В соответствии с причиной возникновения  потерь статистические риски можно подразделить на следующие группы:

• потери в результате действия стихийных бедствий (пожаров, наводнений, землетрясений, ураганов и т.п.);
• потери в результате преступных действий третьих лиц и персонала;
• потери вследствие принятия неблагоприятного для предприятия законодательства, например, связанного с прямым изъятием собственности либо с невозможностью взыскать возмещение с виновника из-за несовершенства законодательства;
• потери в результате угрозы собственности третьих лиц, что приводит к вынужденному прекращению деятельности основного поставщика или потребителя;
• потери вследствие смерти или недееспособности ключевых работников фирмы либо основного собственника предприятия, что связано с трудностью подбора квалифицированных кадров, а также с проблемами передачи прав собственности.

      В отличие от статистических рисков динамические риски несут в себе возможность  возникновения потерь или получения  прибыли, поэтому их и называют спекулятивными. Кроме того, динамические риски, приводящие к убыткам для отдельной фирмы, могут быть одновременно выигрышными для общества в целом. Динамические риски являются трудными для управления.

      В интересах страхования рассмотрим более подробно некоторые риски, с которыми предприниматель (менеджер) может столкнуться в процессе осуществления своей профессиональной деятельности.

      Политический  риск – возможность возникновения убытков или сокращения размеров прибыли, являющихся следствием государственной политики. Таким образом, политический риск связан с возможными изменениями в курсе правительства, переменами в приоритетных направлениях его деятельности. Учёт данного вида риска особенно важен в странах с неустоявшимся законодательством, отсутствием традиций и культуры предпринимательства.

      Политический  риск является неотъемлемой частью предпринимательской деятельности, его нельзя избежать и можно лишь верно оценить и учесть.

      Политические  риски можно условно подразделить на четыре группы:

1. риск национализации и экспроприации без адекватной компенсации;
2. риск трансферта, связанный с возможными ограничениями на конвертирование местной валюты;
3. риск разрыва контракта из-за действий властей страны, в которой находится компания-контрагент;
4. риск военных действий и гражданских беспорядков.

      Риск  национализации на практике толкуется предпринимателями очень широко – от экспроприации до принудительного выкупа властями имущества компании или просто ограничения доступа инвесторов к управлению активами. При определении риска национализации сложность состоит в том, что в любой стране власти никогда не рекламируют возможность экспроприации или национализации. Как следствие ни в одном документе юридически точно не определяется, чем, например, отличается национализация от конфискации.

      Риск  трансферта связан с переводами местной валюты в иностранную. Примером может служить ситуация, когда предприятие работает рентабельно, получая прибыль в национальной валюте, но не в состоянии перевести её в валюту инвестора, чтобы рассчитаться за кредит. Причин может быть множество, например, принудительно длинная очередь на конвертацию денежных средств.

      Риск  разрыва контракта предусматривает ситуации, когда не помогают ни предусмотренные в договоре штрафные санкции, ни арбитраж: контакт расторгается по не зависящим от партнёра причинам, например, в связи с изменением национального законодательства.