Аналіз фінансової стійкості підприємства, субєкта ЗЕД

 

 

 

 

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ І СПОРТУ УКРАЇНИ

 

НАЦІОНАЛЬНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

«ХАРКІВСЬКИЙ ПОЛІТЕХНІЧНИЙ ІНСТИТУТ»

 

Кафедра фінансів

 

 

 

 

Курсовий проект на тему «Аналіз фінансової стійкості

підприємства, субєкта ЗЕД» на прикладі ВАТ "МАРІУПОЛЬ-АВТО"

з дисципліни «Фінанси підприємства»

 

 

Виконала: студентка гр.

 

Залікова книжка № _______

 

Курсова робота захищена з оцінкою                                  _____________

 

Керівник:                                         __

 

 

 

 

 

 

 

Харків 2011

 

ЗМІСТ

 

Вступ …….…………………………………………………………………	3
1 Загальна характеристика фінансово-господарської  діяльності підприємства …………………………………………………………………………..	5
2 Експрес-аналіз фінансового стану  підприємства ………………………	7
2.1 Аналіз структури і динаміки  статей активу і пасиву балансу  ………	7
2.2 Аналіз структури майна та  джерел його фінансування ……………..	14
2.3 Аналіз абсолютних фінансових  результатів ………………………….	14
2.4 Аналіз ліквідності та платоспроможності  ……………………………	15
2.5 Діагностика показників ділової активності (оборотності)………..….	29
2.6 Аналіз прибутковості і рентабельності підприємства ……………….	22
2.7 Оцінка показників структури  капіталу і фінансової стійкості  ……….	25
2.8 Аналіз грошових потоків ……………………………………………….	31
2.9 Аналіз ринкової активності……………………………………………..	33
Висновки ………………………………………………………………….....	35
Література ……………………………………………………………………	39
Додаток А Бухгалтерський баланс станом на 2009-2010 рр.………………	41
Додаток Б Звіт про фінансові результати за період 2009-2010 рр………….	51

 

ВСТУП

 

Фінансова стійкість є запорукою виживання і зміцнення позицій підприємства на ринках. Актуальність обраної теми курсової роботи полягає в тому, що на сьогоднішній день вчасно і правильно виконаний аналіз фінансової стійкості підприємства дозволяє йому  вжити заходи для попередження кризових явищ і досягти високих економічних результатів.

Проблеми фінансової стійкості підприємств у сучасних умовах у різних аспектах розглядалися в наукових публікаціях вітчизняних і зарубіщних вчених: Дж. Ван Хорна, Балабанової І.Т., Бланка І.А., Ковальова В.В., Крейниної М.Н., Савицької Г.В., Шеремета А.Д. тощо.

Теоретичним фундаментом виконання курсового проекту послужили наукові висновки з робіт як вітчизняних, так і закордонних авторів, а також спеціалізовані статті, опубліковані в профільних періодичних виданнях, наприклад, у таких як "Міжнародний бухгалтерський облік", "Фінанси", "Економічний аналіз: теорія і практика".

Широкого поширення в науковому середовищі одержала думка про те, що система комплексного аналізу фінансової стійкості підприємства має складатися з наступної послідовності блоків. Перший блок – це попередній аналіз майнового й фінансового становища, результатів діяльності й грошового потоку організації.. Це такі блоки, як аналіз ліквідності активів і платоспроможності, аналіз капіталу й зобов'язань, аналіз структури майна та джерел його фінансування, аналіз абсолютних фінансових результатів, діагностика показників ділової активності (оборотності), аналіз прибутковості і рентабельності підприємства, оцінка показників структури капіталу і фінансової стійкості, аналіз грошових потоків, аналіз ринкової активності.

Метою курсового проекту є визначення фінансової стійкості підприємства, суб`єкта ЗЕД.

Поставлена мета визначила основні завдання курсового проекту:

1. уточнити поняття фінансової стійкості підприємства;
2. систематизувати методи визначення показників фінансової стійкості підприємства;
3. дати комплексну оцінку фінансової стійкості підприємства;
4. розрахувати показники фінансової стійкості підприємства та виділити з них ключові, що впливають на результати функціонування підприємства на зовнішньому ринку.

Досягнення поставленої мети зумовило застосування відповідних методів дослідження. У процесі виконання курсового проекту застосовувались методи: групування – для розробки укрупненого агрегованого балансу; порівняння – для  зіставлення фактичних даних звітного і базового років, для зіставлення розрахованих коефіцієнтів з критичними і рекомендованими значеннями; графічний – для  ілюстрації динаміки фінансових показників за суттєвими ознаками; експрес-аналізу – для визначення типу ліквідності балансу; комплексний аналіз для визначення типу фінансової стійкості, розрахунки системи фінансових коефіцієнтів для аналізу визначальних чинників, що впливають на фінансову стійкість підприємства.

При підготовці проекту використана документація фінансової звітності ВАТ "МАРІУПОЛЬ-АВТО", науково-економічна література за темою проекту і ресурси електронної мережі Інтернет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА ФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКОЇ  ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

 

У жовтнi 1997 р. наказом Донецького регiонального вiддiлення Фонду державного майна України № 661 вiд 21.03.1997 р. та Розпорядженням мiського голови м. Марiуполь №289 вiд 07.10.1997 р. автотранспортне пiдприємство 11431 було реорганiзоване у ВАТ "Марiуполь-Авто". Середньооблiкова кiлькiсть штатних працiвникiв у 2010 роцi складала 277 осіб.

Основні види діяльності:

• дiяльнiсть автомобiльного регулярного транспорту;
• органiзацiя перевезення вантажiв;
• технiчне обслуговування та ремонт автомобiлiв.

За станом на 31.12.2010 р. ВАТ "Марiуполь-Авто" складається з однiєї автоколони, авторемонтної майстернi, примiської автостанцiї, управлiння та бази вiдпочинку "Перлина". Площа на якiй розташовано пiдприємство - 4,0629 га, база вiдпочинку "Перлина" у с. Бiлосарайська Коса Першотравневого району займає площу 0,5478 га; примiська АС-2 - 0,2665 га. Загальна полоща складає - 4,8772 га. В органiзацiйнiй структурi пiдприємства змiн у порiвняннi з 2009 р. не вiдбулось.

Протягом 2010 року Товариство було укладено 175 господарських договорiв, якi повнiстю були виконанi.

У 2010 роцi пропозицiй, щодо реорганiзацiї пiдприємства з боку третiх осiб не поступали. Найближчим часом реорганiзацiя пiдприємства не планується.

Основними проблемами, якi у 2010 роцi впливали на дiяльнiсть пiдприємства були:

1. Податковий  тиск.

2. Зростання  цiн на паливно-мастильнi матерiали, запаснi частини, воду, електроенергiю  та iншi послуги, життєво необхiднi для  функцiонування пiдприємства.

3. Значна  кiлькiсть пiльгових категорiй  громадян (близько 46% загальної маси  пасажирських перевезень)та виплата  товариству не в повному обсязi субвенцiї на перевезення пiльгових категорiй громадян. Протягом 2010 року Товариство було укладено 175 господарських договорiв, якi повнiстю були виконанi.

Метою дiяльностi Товариства є реалiзацiя економiчних, соцiальних, професiйних i немайнових iнтересiв акцiонерiв та працiвникiв Товариства, отримання прибутку вiд дiяльностi та задоволення суспiльних потреб. Предметом дiяльностi Товариства є перевезення пасажирiв автомобiльним транспортом на мiських, примiських, мiжмiських i мiжнародних маршрутах, надання транспортних та iнших послуг юридичним i фiзичним особам; здiйснення транспортних перевезень технологiчних матерiалiв та обладнання автомобiльним транспортом; ремонт автомобiлiв та iншої технiки; купiвля-продаж транспортних засобiв, матерiалiв, допомiжних товарiв та iнше. ВАТ здiйснює такi маршрути: - примiськi - 11 (у т.ч. постiйних - 9, довжина - 308,6 км; сезонних - 2, довжина - 63,2 км), довжина 371,8 км; - мiжмiськi - 15, довжина 7011,0 км (у т.ч. внутрiшньообласних - 3, довжина - 503 км; мiжобласних - 12, довжина - 5884,0 км; мiжнародних - 1, довжина - 624 км); - мiськi - 4, довжина - 84.8 км.

 

Таблиця 1.1 – Опис підприємства

 

Повне найменування емітента	Вiдкрите акцiонерне товариство "Марiуполь-Авто"
Організаційно-правова форма емітента	Відкрите акціонерне товариство
Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ емітента	05419643

 

 

 

2 ЕКСПРЕС-АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ  ПІДПРИЄМСТВА

 

2.1 Аналіз структури і динаміки  статей активу і пасиву балансу

Для загальної оцінки структури і динаміки статей балансу варто згрупувати його статті шляхом агрегування у необхідному аналітичному розрізі (дивись табл. 2.1.1, 2.1.2 і 2.2.1, 2.2.2).

У цілому сума необоротних і оборотних активів, тобто підсумок балансу підприємства, зменшилось, що свідчить про скорочення підприємством господарського обороту, що може спричинити його неплатоспроможність.

У вертикальному аналізі визначається частка кожного елементу активу чи пасиву до його підсумку на певний момент часу. Вертикальному аналізу підлягає вихідна інформація з агрегованого балансу. Цей аналіз дозволяє оцінити структуру майна підприємства, а також джерела його фінансування у відсотках.

Вертикальний аналіз статей активу балансу.

1. Найбільша  питома вага в структурі сукупних  активів приходиться на необоротні  активи (96,5 на кінець 2009 та 95,1 на кінець 2010) - це свідчить про формування немобільної структури активів, що не сприяє прискоренню оборотності оборотних засобів підприємства. На оборотні активи приходиться 3,4% та 4,8% відповідно.

2. Оскільки  в середньому 95%(>40%) активів складають необоротні активи,то можна зробити висновок, що підприємство має "важку" структуру активів. Це свідчить про значні накладні витрати й високу чутливість до зміни виручки.

3. За  аналізований період величина  оборотних активів підприємства  зменшилась на 17,5% у 2009 та 12,6 у 2010 відповідно. Основний вклад у формування оборотних активів внесли статті: 1) запаси, 2) дебіторська заборгованість.

Структура з високою часткою заборгованості і низьким рівнем грошових коштів може свідчити про проблеми, пов'язані з оплатою продукції підприємства, а також про переважно не грошовий характер розрахунків.

4. Як  змінилася вартість запасів за  аналізований період збільшилась, а тривалість обороту запасів знизилася,– це є негативним чинником.

5. Обсяги  дебіторської заборгованості за 2009 рік знизилися на 47%, що є  позитивною зміною і може свідчити  про поліпшення ситуації з  оплатою продукції підприємства й про вибір підходящої політики продажів. Але у 2010 році обсяг дебіторської заборгованості виросла на 11,9%, що є негативною зміною і може бути викликано проблемами, пов'язаними з оплатою продукції (робіт, послуг) підприємства або активним наданням товарного кредиту клієнтам і вилученням частини оборотних коштів з виробничого процесу.

6. Підприємство  протягом аналізованого періоду  мало пасивне сальдо заборгованості (кредиторська заборгованість перевищує дебіторську) як у 2009 так і у 2010 роках. Підприємство фінансувало свої запаси й відстрочки платежів своїх боржників за рахунок неплатежів кредиторам. Великі розміри кредиторської заборгованості негативно впливають на діяльність підприємства та свідчать про напруженість його фінансового стану і платіжної дисципліни.

7. Частка грошових коштів у структурі оборотних активів підприємства за аналізований період у 2009 знизилось на 15,3%,а за 2010 виросло на 11,9%. Збільшення кількості оборотів грошових коштів в аналізуємому періоді в порівнянні з минулим періодом свідчить про ефективне використання грошових коштів шляхом оптимізації платіжного обороту.

Вертикальний аналіз структури пасивів балансу.

Як ми бачимо, позикові є основним джерелом формування сукупних активів підприємства. Власний капітал за аналізований період зменшився, що сприяє зниженню фінансової стійкості підприємства. Частка позикових коштів у сукупних джерелах формування активів зменшилася, що може свідчити про підвищення фінансової автономії підприємства. Скорочення резервів, фондів і нерозподіленого прибутку свідчить про падіння ділової активності, як у 2009, так і у 2010 році.

У структурі власного капіталу переважають статутний і додатковий капітал, за аналізований період його розмір він не змінюється.

Переважання довгострокових джерел у структурі позикових коштів є позитивним фактором, що характеризує покращення структури балансу .

Горизонтальний аналіз статей балансу.

Динамічний (горизонтальний) аналіз є наступним етапом після аналізу вертикального аналізу. На цьому етапі визначають – за якими розділами і статтями балансу відбулися зміни. При цьому можна керуватися наступною схемою інтерпретації цих змін.

Для перших трьох пунктів необхідно також перевірити, щоб значення ліквідності підприємства при збільшенні поточних активів не стали занадто великими. Це може вказувати на неоптимальне управління оборотними засобами або проблеми із платежами за продукцію: зменшення дебіторської заборгованості, якщо до цього вона була занадто великою (більше, ніж 20-40% від оборотного капіталу); зменшення запасів зі зменшенням розмірів виручки; зменшення незавершеного виробництва.

Поглянувши на таблиці 2.1.1, 2.1.2 і 2.2.1, 2.2.2 аналізу активів і пасивів балансу за 2009-2010 роки, ми можемо зробити висновки, що переважають погані тенденції у активі і пасиві балансу: збільшення кредиторської заборгованості; збільшення обсягу кредитів; збільшення частки позикових коштів; скорочення суми нерозподіленого прибутку, зростання грошових коштів на рахунках понад 30% від суми оборотного капіталу; зменшення дебіторської заборгованості при зменшенні виручки від реалізації.

Горизонтальний аналіз дозволяє визначити темпи змін окремих показників балансу. Ці зміни визначають в темпах росту. За результатами горизонтального аналізу пасиву слід звернути увагу на зміни величини кожного елементу балансу у відсотках на початок періоду (9 стовпчик). Також слід звернути увагу на динаміку результатів, відображених у 10-му стовпчику: вплив зміни кожного елементу балансу на динаміку підсумку балансу. За позитивних тенденцій розвитку підприємства загальна сума пасивів повинна збільшуватися за рахунок власного капіталу. Збільшення загальної суми за рахунок довгострокових та поточних заборгованостей свідчить про зростання фінансової залежності підприємства. 

Таблиця 2.1.1 – Аналіз активу балансу за 2009 р.
Розділи балансу	Формула	Абсолютні величини, тис. грн.		Питома вага, %		Зміни за період
		На початок періоду	На кінець періоду	На початок періоду	На кінець періоду	В абсолютних величинах, тис. грн.	У питомій вазі, %	У % до величин на початок періоду	У % до зміни підсумку балансу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Необоротні активи, А1	НемА+ОЗ+Довг ФІ+ ДЗдовгостр	14084	11971	96,7	96,5	-2113	-0,2	-14,5	-17
1.1. Нематеріальні активи	Зал. вартість НемА	0	0	0	0	0	0	0	0
1.2. Основні засоби	Незав.вир.+Зв ОЗ+Ін необ.А	14084	11971	100	100	-2113	0	-15	-17
1.3. Довгострокові фінансові інвестиції	Довг. фін інвест від участі в кап.+ Ін. фін.інвест.	0	0	0	0	0	0	0	0
1.4. Довгострокова дебіторська заборгованість	ДЗ+ Відстрочені податкові А	0	0	0	0	0	0	0	0
2. Оборотні активи, А2	З+ЧДЗ+Пот ФІ+ГК	473	417	3,2	3,4	-56	0,2	-0,3	-0,5
2.1. Запаси	Вир.З+Незав.вир-во+ГП+Товари	230	294	48,6	70,5	64	21,9	27,8	0,5
2.2. Чиста дебіторська заборгованість	Векселі одержані+ДЗ за тов.,роботи і послуги +ДЗ за розрах+Ін.потЗ	164	117	34,7	28	-47	-6,7	-28,7	-0,4
2.3. Поточні фінансові інвестиції	ПФІ	0	0	0	0	0	0	0	0
2.4. Грошові кошти	ГК в нац.валюті+ГК в іноз.вал+Ін ОА	79	6	16,7	1,4	-73	-15,3	-92,4	-0,6
3. Витрати майбутніх періодів, А3	ВМП	11	11	0,1	0,1	0	0	0	0
БАЛАНС, А1+А2+А3	НА+ОА+ВМП	14568	12399	100	100	-2169	0	-14,8	-17,5

 

Таблиця 2.2.1 – Аналіз пасиву балансу за 2009 р.
Розділи балансу	Формула	Абсолютні величини, тис. грн.		Питома вага, %		Зміни за період
		На початок періоду	На кінець періоду	На початок періоду	На кінець періоду	В абсолютних величинах, тис. грн.	У питомій вазі, %	У % до величин на початок періоду	У % до зміни підсумку балансу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Власний капітал, П1	Стат.К+ПайовК+Дод.вклК+Ін.дод.вкл.К+РезервК+НП.+Неоплач К+Вилуч К	1317	741	9	6	-576	-3	-4	-4,6
1.1. Статутний (пайовий капітал)	Стат.К+ПайК+ Неоплач К+Вилуч К	308	308	23,4	41,6	0	18,2	0	0
1.2. Додатковий капітал	Дод.вклК+Ін.дод.вкл	938	938	71,2	126,6	0	55,4	0	0
1.3. Резервний капітал	РезервК	22	24	1,7	3,2	2	1,5	9	0,2
1.4. Нерозпод. прибуток	НП	49	-529	3,7	-71,4	-578	-75,1	-1180	-4,7
2. Забезпечення  майб витрат і платежів, П2	Виплати персон + Ін.забезпеч. + ∑Страх.платежів + Цільове фін.	141	144	1	1,2	3	0,2	0,2	0,2
3. Довгострокові зобов'язання, П3	ДКр.банків + Ін.ДФЗ + Відстр.Под.З + Ін.ПЗ	9883	8373	67,8	67,5	-1510	-0,3	-10,4	-12,3
4. Поточні зобов'язання, П4	Кк+ПЗза довст.З + Векселі видані + КЗ + ПЗ за розрах.	3227	3141	22,2	25,3	-86	3,1	-0,6	-0,8
4.1. Короткострокові кредити	Кк	488	546	15,1	17,4	58	2,3	11,9	0,5
4.2. Кредиторська заборгованість	Векселі видані+КЗ+ПЗ за розрах.	2739	2595	84,9	82,6	-144	-2,3	-5,3	-1,2
5. Доходи майбутніх          періодів, П5	ДМП	0	0	0	0	0	0	0	0
БАЛАНС	ВК+ЗМВ+ДсЗ+ПЗ+ДМП	14568	12399	100	100	-2169	0	-14,8	17,5

 

Таблиця 2.1.2 – Аналіз активу балансу за 2010 р.
Розділи балансу	Формула	Абсолютні величини, тис. грн.		Питома вага, %		Зміни за період
		На початок періоду	На кінець періоду	На початок періоду	На кінець періоду	В абсолютних величинах, тис. грн.	У питомій вазі, %	У % до величин на початок періоду	У % до зміни підсумку балансу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Необоротні активи, А1	НемА+ОЗ+Довг ФІ+ ДЗдовгостр	11971	10474	96,5	95,1	-1497	-1,4	-12,1	-13,6
1.1. Нематеріальні активи	Зал. вартість НемА	0	6	0	0,1	6	0,1	-	5,4
1.2. Основні засоби	Незав.вир.+Зв ОЗ+Ін необ.А	11971	10468	100	99,9	-1503	-0,1	-12,5	-13,6
1.3. Довгострокові фінансові інвестиції	Довг. фін інвест від участі в кап.+ Ін. фін.інвест.	0	0	0	0	0	0	0	0
1.4. Довгострокова дебіторська заборгованість	ДЗ+ Відстрочені податкові А	0	0	0	0	0	0	0	0
2. Оборотні активи, А2	З+ЧДЗ+Пот ФІ+ГК	417	529	3,4	4,8	112	1,4	0,9	1,1
2.1. Запаси	Вир.З+Незав.вир-во+ГП+Товари	294	294	70,5	55,6	0	-14,9	0	0
2.2. Чиста дебіторська заборгованість	Векселі одержані+ДЗ за тов.,роботи і послуги +ДЗ за розрах+Ін.потЗ	117	211	28	39,9	94	11,9	80,3	0,9
2.3. Поточні фінансові інвестиції	ПФІ	0	0	0	0	0	0	0	0
2.4. Грошові кошти	ГК в нац.валюті+ГК в іноз.вал+Ін ОА	6	24	1,4	4,5	18	11,9	300	0,2
3. Витрати майбутніх періодів, А3	ВМП	11	9	0,1	0,1	-2	0	0	-0,1
БАЛАНС, А1+А2+А3	НА+ОА+ВМП	12399	11012	100	100	-1387	0	-11,2	-12,6

 

 

Таблиця 2.2.2 – Аналіз пасиву балансу за 2010 р.
Розділи балансу	Формула	Абсолютні величини, тис. грн.		Питома вага, %		Зміни за період
		На початок періоду	На кінець періоду	На початок періоду	На кінець періоду	В абсолютних величинах, тис. грн.	У питомій вазі, %	У % до величин на початок періоду	У % до зміни підсумку балансу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Власний капітал, П1	Стат.К+ПайовК+Дод.вклК+Ін.дод.вкл.К+РезервК+НП.+Неоплач К+Вилуч К	741	250	6	2,3	-491	-3,7	-4	-4,5
1.1. Статутний (пайовий капітал)	Стат.К+ПайК+ Неоплач К+Вилуч К	308	308	41,6	1,2	0	-40,4	0	0
1.2. Додатковий капітал	Дод.вклК+Ін.дод.вкл	938	938	126,6	3,8	0	-122,8	0	0
1.3. Резервний капітал	РезервК	24	24	3,2	0,1	0	-3,1	0	0
1.4. Нерозподілений прибуток	НП	-529	-1020	-71,4	-4,1	-491	67,3	92,8	-66,3
2. Забезпечення  майбут витрат і платежів, П2	Виплати персон + Ін.забезпеч. + ∑Страх.платежів + Цільове фін.	144	197	1,2	1,8	53	0,6	0,4	0,5
3. Довгострокові зобов'язання, П3	ДКр.банків + Ін.ДФЗ + Відстр.Под.З + Ін.ПЗ	8373	7571	67,5	68,8	-802	1,3	-6,5	-7,3
4. Поточні зобов'язання, П4	Кк+ПЗза довст.З + Векселі видані + КЗ + ПЗ за розрах.	3141	2994	25,3	27,1	-147	1,8	-1,1	-1,3
4.1. Короткострокові кредити	Кк	546	739	17,4	24,7	193	7,3	35,3	6,4
4.2. Кредиторська заборгованість	Векселі видані+КЗ+ПЗ за розрах.	2595	2255	82,6	75,3	-340	-7,3	-13,1	-11,3
5. Доходи майбутніх          періодів, П5	ДМП	0	0	0	0	0	0	0	0
БАЛАНС	ВК+ЗМВ+ДсЗ+ПЗ+ДМП	12399	11012	100	100	-1387	0	-11,2	-12,6

 

2.2 Аналіз  структури майна та джерел  його фінансування

Метою цього виду аналізу є визначення джерел фінансування різних видів активів, тобто які види активів були придбані за рахунок яких пасивів.

Для цього всі активи та пасиви підприємства слід агрегувати так, як це наведено у табл. 2.3.

 

Таблиця 2.3 – Аналіз структури майна і джерел його фінансування станом на кінець 2008-2010 рр., тис. грн.

 

Показники	Формула	2008 рік	2009 рік		2010 рік		Індекс росту
		На кінець періоду	На кінець періоду	Ланцюго- вий індекс	На кінець періоду	Ланцюго- вий індекс
1	2	3	4	5=4/3	6	7=6/4	8=6/3
Основні засоби та інші необоротні активи	∑НА+ВМП	14095	11982	0,85	10483	0,87	0,74
Запаси й витрати	Вир.З+Незав.вир-во+ГП+Товари	230	294	1,28	294	1	1,28
Грошові кошти та інші оборотні активи	Векселі одерж+ДЗ за тов.,роботи і послуги +ДЗ за розрах+Ін.потЗ +ПФІ+ГК в нац.вал+ГК в іноз.вал+Ін ОА	243	123	0,5	235	1,9	0,97
Власні кошти	Стат.К+ПайовК+Дод.вклК+ Ін.дод.вкл.К+РезервК+НП. +Неоплач К+Вилуч К+ ЗМВ+ДМП	1458	885	0,6	447	0,5	0,3
Довгострокові кредити й позикові кошти	ДКр.банків+Ін.ДФЗ+ Відстр.Под.З+Ін.ПЗ	9883	8373	0,85	7571	0,9	0,77
Короткострокові кредити й позикові кошти	Кк+ПЗза довст.З+Векселі видані+КЗ+ПЗ за розрах.	3227	3141	0,97	2994	0,95	0,93