Банковские методики оценки кредитоспособности заемщиков на примере Ростовского отделения 5221/0364 ОАО Сбербанк России

Государственное автономное образовательное учреждение

среднего профессионального образования Ростовской области

«Донской банковский техникум»

Работа допущена к защите

заместитель директора по УПР

______________Т.А. Филиппова

«____»  ________________ 2014г.

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ

(ДИПЛОМНАЯ) РАБОТА

на тему: «Банковские методики оценки кредитоспособности заемщиков на примере Ростовского отделения 5221/0364 ОАО Сбербанк России»

Специальность 080110 "Банковское дело"

                                                               Студентки 3 курса

                                                               Группы  БД-33

Жуменко Яна Сергеевна

                                                               Научный руководитель:

                                                               Верхоломова Ирина Евгеньевна

Ростов-на-Дону

2014г.

Аннотация

Данная выпускная квалификационная дипломная работа посвящена изучению темы «Банковские методики оценки кредитоспособности заемщиков на примере Ростовского отделения 5221/0364 ОАО "Сбербанк России». На сегодняшний день тема является актуальной, поскольку определение кредитоспособности заемщика - задача, ежедневно решаемая работниками кредитной организации, процедура проведения которой имеет четко регламентированную схему.

Целью дипломной работы  является изучение разных подходов ученых экономистов к методике оценке кредитоспособности юридических лиц. Для достижения данной цели поставлены следующие задачи:

1. Раскрыть сущность понятие кредитоспособности;
2. Изучить методику ОАО «Сбербанка России» оценки кредитоспособности юридических лиц и сравнить с существующими методиками оценки кредитоспособности;

Методами исследования являются: изучение, сравнение, анализ. Выпускная дипломная работа состоит из введения,  трех глав, заключения и списка используемой литературы.

В результате исследований  в ходе выполнения   работы сделаны выводы:

1. Методика сбербанка анализа кредитоспособности в отношении заемщиков – юридических лиц позволяет комплексно подойти к оценке финансового положения клиента.
2. Методика обеспечивает всесторонний подход, оценивающий финансовое положение заемщиков на различных этапах его хозяйственной деятельности в ходе кредитования.
3. Использование качественных показателей наряду с финансовыми коэффициентами и построение на их основе рейтинга заемщика позволяет снизить кредитный риск банка.

Содержание

Введение.……………………………………………………………………………..5

Глава 1.  Теоретические аспекты анализа кредитоспособности 

1.1 Трактовка понятия кредитоспособности  заемщика……...……………..7

Глава 2. Банковские методики оценки кредитоспособности заемщика

2.1 Классификация методов  и моделей оценки кредитоспособности

заемщиков  банков………………………………………. ……….…………13

2.2 Методика оценки кредитоспособности  на примере

«Сбербанка» …………………………………………. ……….….…………18

Глава 3. Особенности и проблемы оценки кредитоспособности отечественных банков на примере «Сбербанка»…………………………………………………..26

Заключение………………………………………………………………………….33

Список использованных источников……………………………………………...36

Приложения…………………………………………………………………………38

Введение

В современных условиях вопрос качества взаимоотношений банков с предприятиями – контрагентами приобретает особую важность. Банки в свою очередь, уделяют особое внимание анализу кредитоспособности потенциальных клиентов. Кредитование предприятий относится к традиционным видам банковских операций. Процесс кредитования связан с действием многочисленных факторов риска, которые могут повлечь за собой неисполнение обязательств заемщиком и как следствие, обесценение ссуды. Поэтому анализ кредитоспособности становится важной, неотъемлемой задачей банков. Ведь практически от возможностей банка провести анализ кредитоспособности клиента зависит успешность его деятельности.

В рамках данной работы рассматривается методика оценки кредитоспособности на основе банка ОАО «Сбербанк России».

Актуальность исследуемой темы в том, что в настоящее время разработано множество методик по оценке кредитоспособности, но сформировать единую, универсальную методику затруднительно, так как на кредитные возможности заемщика может повлиять множество факторов, таких как бизнес-риск (деловая репутация заемщика, зависимость от поставщиков и покупателей, наличие судебных разбирательств или качество управления) и финансовый риск (величина чистых активов, коэффициенты ликвидности, рентабельности, покрытия и прочие). При невозможности разработать единую методику Банк должен совершенствовать имеющуюся методику для того, чтобы она обеспечивала высокое качество взаимоотношений Банка и контрагентов.

Целью дипломной работы является  проведение анализа различных методик оценки кредитоспособности и выявления особенностей и проблем анализа кредитоспособности заемщиков. Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи:

1. Раскрыть сущность понятие кредитоспособности выявить основные проблемы существующих подходов к оценке кредитоспособности;
2. Рассмотреть информационную базу оценки кредитоспособности юридических лиц;
3. Изучить методику ОАО «Сбербанка России» оценки кредитоспособности юридических лиц и сравнить ее с основными методиками оценки кредитоспособности заемщиков.

При написании теоретической главы использовалась литература отечественных и зарубежных авторов, раскрывающая принципы и методику анализа кредитоспособности заемщиков. Также были изучены периодические издания, такие как «Банковское дело», «Управление в кредитной организации» и другие. Расчетно-аналитическая часть диплома выполнялась на основе финансовых документов.

В первой главе рассмотрены: сущность понятия «кредитоспособность», информационная база оценки кредитоспособности юридических лиц, подходы к оценке кредитоспособности юридических лиц.

Во второй главе рассмотрены: общая характеристика ОАО «Сбербанка России», его методика определения кредитоспособности юридических лиц и проблемы, возникающие у ОАО «Сбербанка России» при оценке кредитоспособности юридических лиц.

В третьей главе рассмотрены: особенности и проблемы оценки кредитоспособности отечественных банков на примере Ростовского отделения 5221/0364 ОАО «Сбербанк России».

В заключении сделаны основные выводы по работе.

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ.

1.1.Сущность понятия кредитоспособности

 Кредитоспособность  заемщика является одним из  наиболее значимых факторов, о  которых надо иметь представление  кредиторам в условиях формирования  и совершенствования рыночных  отношений. Финансовые институты  создают и развивают свои алгоритмы  для того, чтобы определять кредитоспособность  хозяйствующих субъектов. Впрочем, для этой цели следует точно  установить, какие аспекты охватывает  понятие кредитоспособности в  рамках рыночной экономики. Не  лишним будет обратить внимание  на то, что в условиях плановой  экономики, когда происходило, искажение принципов кредитования и остро ощущался недостаток «фундамента» для эффективного формирования кредитных отношений, идея «кредитоспособности» как способности экономического субъекта выполнять свои обязательства, отсутствовала. Вследствие этого отсутствовала потребность в анализе кредитоспособности экономического субъекта – так как плановая директивная система разделения финансовых ресурсов не предполагала использование возможностей свободных рыночных отношений. Однако, в процессе перехода к рыночным отношениям, порядок экономических отношений между заемщиками и кредиторами значительно преобразился в лучшую сторону. В условиях новой экономики главную роль стали играть возможности такого взаимодействия, в котором выгоду получали бы обе стороны – и кредитор, и кредитуемый. Также следует отметить, что общая заинтересованность в сделке между заемщиком и кредитором уже в начале формирования рыночных отношений была непосредственно связана с оценкой кредитоспособности. Появились возможности и инструменты для оценки данного аспекта финансово-хозяйственной деятельности субъекта экономических отношений. В данном контексте следует рассмотреть различные определения понятия «кредитоспособности», чтобы в итоге выявить определение, наиболее полно отражающее идею кредитоспособности заемщика.

Существуют разные мнения о том, как следует трактовать кредитоспособность. К примеру, профессор А.Д. Шеремет рассматривает кредитоспособность как способность заемщика в полном объеме и в срок покрыть основной долг и проценты - свои долговые обязательства [3, с. 35]. Профессор О.И. Лаврушин в определении термина «кредитоспособность» придерживается того же мнения [4, с. 85]. Другой профессор, А.И. Ачкасов, при определении данного термина придерживается следующего мнения – это способность хозяйствующего субъекта в срок совершать все необходимые платежи при условии поддержания естественного хода производства за счет наличия достаточного объема собственных оборотных средств [5, с. 32]. Ачкасов обращает внимание на то, что хозяйствующий субъект должен совершать платежи в такой форме, которая бы позволила без существенных финансовых потрясений выделить необходимый объем ликвидных активов для покрытия всех срочных обязательств перед кредиторами. К определению, данному Ачкасовым, можно добавить формулировку кредитоспособности В.Т. Севрука: «Финансовое положение предприятия определяется его платежеспособностью и кредитоспособностью, то есть возможностью в срок покрыть срочные обязательства в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату рабочим, совершать платежи и отдавать налоги в бюджет» [6, с. 43].

Определения, приведенные выше, имеют некоторые неточности. Во-первых, в приведенных определениях нет точного разграничения понятий «платежеспособности» и «кредитоспособности». Кредитоспособность означает возможность предприятия покрыть свои кредитные обязательства, в то время как платежеспособность означает возможность покрыть все обязательства, не только кредитные. Также следует отметить, что кредитоспособность – прогноз возможности исполнить обязательства перед кредиторами в настоящий, текущий момент, в то время как платежеспособность и есть непосредственно возможность исполнить кредитные обязательства в текущий момент. То есть платежеспособность – возможность исполнить кредитные обязательства, а кредитоспособность – прогноз такой возможности. Во-вторых, следующая неточность в определениях кредитоспособности – некоторая ограниченность определений. Данная ограниченность возникает в связи с тем, как определяются ресурсы для покрытия кредитных обязательств. Заемщик исполняет свои обычные обязательства (не считая кредитные обязательства) за счет выручки от реализации продукции, работ или услуг. Но покрытие кредитных обязательств не производится только за счет выручки хозяйствующего субъекта. Для этого предприятие – заемщик использует свои собственные средства (капитал и резервы), либо средства, которые поступают от реализации залогового имущества банком. Следует учесть, что банк в роли кредитора может потребовать обеспечение не только в виде залогового имущества, но и в виде поручительства третьих лиц или страховых возмещений, и именно из этих средств будет выполняться покрытие кредитных обязательств заемщика при условии неспособности заемщика расплатиться по кредитным обязательствам из собственных средств. В третьих, неточности приведенных выше определений состоят в том, что их авторы определяют кредитоспособность как ликвидность активов заемщика. Но кредитоспособность определяется многообразием факторов, которые могут напрямую не зависеть от заемщика и которые сложно количественно измерить – это факторы бизнес-риска, или делового риска, о котором подробнее будет рассказано ниже. В данном контексте следует определить факторы бизнес-риска как факторы, напрямую не зависящие от хозяйственного субъекта. Данные факторы не всегда поддаются количественному измерению. Это такие факторы, как доля рынка, зависимость от поставщиков и зависимость от покупателей, надежность управления, учет и контроль предприятие и другие факторы.

Несмотря на приведенные выше аргументы в защиту подхода, который предполагает точные границы понятий платежеспособности и кредитоспособности, имеют место быть подходы, в которых понятия кредитоспособности и платежеспособности связаны. Следует отметить, что выбор того или иного подхода должен быть осуществлен в зависимости от целей, предполагаемых при анализе финансового положения субъекта экономических отношений. К примеру, А.И. Ольшанский определяет кредитоспособность в достаточно узких рамках – как способность заемщика исполнить лишь кредитные обязательства и предполагает, что характеристики кредитоспособности и платежеспособности должны быть различны, так как исходя из принципов кредитования кредитные обязательства можно покрыть не только за счет выручки от основной деятельности, но и за счет источников обеспечения, таких как реализация залогового имущества или поручительство [7, с. 34]. Еще одна точка зрения на понятие кредитоспособности следующая: профессор Д.А. Ендовицкий предполагает, что кредитоспособность – это такое финансово-хозяйственное состояние предприятия – заемщика, которое подтверждает эффективное расходование заемных средств и возможность заемщика в срок и в полном объеме вернуть кредит, следуя условиям кредитного договора [8, с. 87].

Существует также подход, который предполагает, что кредитоспособность предприятия – заемщика определяется качеством и количеством предпосылок у заемщика для получения кредита и для гарантии его возврата в надлежащий срок. Но в данном контексте предпосылки еще не означают возможность получить кредит – не дано точное разграничение между самой возможностью получить заемные средствами и предпосылками для этого. Следует обратить внимание на то, что данное определение является довольно ограниченным. В частности, не учитывается тот аспект, что заемные средства предоставляются банками на платной основе – а это один из важнейших принципов кредитования  - платность, остальные принципы – возвратность и срочность. Следовательно, в определении кредитоспособности должна учитываться способность покрытия процентов по кредиту, а не только возврат кредита, то есть возврат кредита в полном объеме. Следующее определение также имеет ограниченность, которая была подчеркнута ранее. То есть профессор Е.А. Москвин определяет кредитоспособность хозяйствующего субъекта как способность погашения предприятием – заемщиком ссудной задолженности [9, с. 91]. В данном случае не уделяется должное внимание тому факту, что кредит и проценты по кредиту должны быть возвращены в срок. Более того, в данном определении нет четкого разграничения понятий «кредит» и «ссуда». Как правило, в нормативных документах понятие «ссуда» означает следующее – это безвозмездное пользование вещами. Не предполагается использование денег в качестве объекта ссуды, а в договоре ссуды не предусмотрена возможность получения процентов за пользование, так как договор о безвозмездном пользовании – ответственности сторон ограничены возмещением реального ущерба. В данном случае не учитывается упущенная выгода, что также является различием понятий ссуды и кредита.

Один из подходов на определение кредитоспособности предполагает, что кредитоспособность – это совокупность различных условий, которые определяют возможность заемщика привлекать заемные средства и возвращать их полностью и в установленные сроки – определение М.Н. Крейниной [10, с. 138]. В данном подходе кредитоспособность рассматривается в более широком смысле. В частности, уделяется должное внимание таким предпосылкам получения заемного капитала, как структуре используемых оборотных средств, финансовой устойчивости предприятия, оцениванию выпускаемой продукции в рамках спроса на эту продукцию, ликвидность активов предприятия – заемщика.

Следует акцентировать внимание на том, что кредитоспособность предприятия – заемщика не ограничена лишь изложенными выше предпосылками. Понятие кредитоспособности также включает в себя такие аспекты, как определенные требования к рентабельности деятельности, оборачиваемости важнейших показателей (дебиторской задолженности, кредиторской задолженности, запасов), окупаемости финансовых вложений, качеству управления предприятием, надежности руководства, учету и контролю финансовой отчетности, некоторым аспектам кредитной истории заемщика (наличие задолженности по кредитным обязательствам перед кредиторами компании – особенно перед бюджетом задолженности по налогам и сборам, информация о пролонгации или реструктуризации задолженности). В свете всего вышеизложенного релевантным можно считать определение Л.Т. Гиляровской. Она трактует кредитоспособность как способность хозяйствующих субъектов в установленные сроки и в полном объеме исполнить свои обязательства в отношении основного долга и процентов по нему в связи с неотложными обязательствами по погашения кредитных обязательств [11, с. 205].

Таким образом, при определении кредитоспособности следует учитывать все аспекты, исходящие из трех основных принципов кредитования – платности, возвратности и срочности. То есть нужно обратить внимание не только тот факт, что заемные средства необходимо вернуть в установленный кредитным договором срок, но также на тот факт, что помимо основного долга необходимо уплатить проценты по кредиту. Кроме того, нужно учитывать все важнейшие аспекты при определении способности заемщика покрыть свои кредитные обязательства, а именно факторы бизнес-риска, финансового риска и риска кредитной истории. (ПРИЛОЖЕНИЕ№1). На основании всего вышеизложенного можно дать следующее определение: кредитоспособность предприятия – заемщика – это его комплексная финансовая и правовая характеристика, представленная как показателями финансового риска, так и показателями делового риска. Кредитоспособность в данном понимании показывает способность предприятия в будущем в установленный срок и в полном объеме покрыть свои кредитные обязательства в соответствии с кредитным договором и определяет степень риска банка при кредитовании конкретно данного заемщика.

ГЛАВА II. БАнковские методики оценки кредитоспособности заемщиков. 

2.1.  Классификация методов и моделей оценки кредитоспособности

заемщиков банков

     Сегодня коммерческие  банки используют в своей практической  деятельности различные разработанные  методики оценки кредитоспособности  заемщиков, среди которых можно  выделить следующие наиболее  распространенные

Рассмотрим классификацию методов оценки и моделей оценки кредитоспособности заемщиков коммерческих банков табл.2.1.

Таблица 2.1

Модели оценки кредитоспособности заемщиков.

Продолжение таблицы 2.1

Методы оценки кредитоспособности подразделяются на:

• классификационные, среди которых необходимо выделить модели бальной оценки кредита (рейтинговые методики) и модели прогнозирования банкротств, (статистической оценки, основанной на MDA – Multiple Discriminate Analysis – множественном дискриминантом анализе);

• модели комплексного анализа (на основе «полуэмпирических» методологий: «правила 6С», CAMPARY, PARTS, Jjudgmental Analysis (оценочная система анализа) – применяется для оценки потребительских кредитов).

Классификационные модели позволяют разбить на группы (классы) и являются вспомогательным инструментом при определении возможности удовлетворения кредитной заявки.

Достаточно хорошо освещены в литературе две модели: бальной (рейтинговой) оценки и прогнозирования банкротств. Рейтинговые модели делят заемщиков на плохих и хороших, а модели прогнозирования пытаются дифференцировать фирмы-банкроты и устойчивые компании.

Рейтинговая оценка предприятия-заемщика рассчитывается на основе полученных значений финансовых коэффициентов и выражается в баллах. Баллы исчисляются путем умножения значения любого показателя на его вес в интегральном показателе (рейтинге).

Достоинством рейтинговой модели является ее простота: достаточно рассчитать финансовые коэффициенты и взвесить их, чтобы определить класс заемщика. Следует, однако, помнить, что в расчете рейтинга могут принимать участие только те значения, которые отвечают установленным нормативам.

Рейтинговая оценка (общая сумма баллов) рассчитывается путем умножения значения показателя на его вес (коэффициент значимости) в интегральном показателе.

Рейтинговая оценка разрабатывается банком, в ее основу положена финансовая отчетность, по которой ведутся расчеты финансовых коэффициентов. Несмотря на достаточное количество методов оценки кредитоспособности предприятий, российские банки не используют единую четкую систему для расчета рисков при кредитовании юридических лиц, в отличие от западных методик, ориентированных на скоринг или экспресс-анализ. Но любой банк обратит внимание на наличие залога, успех и перспективы деятельности предпринимателя, размер собственного капитала и источники погашения кредита.

Кредитный скоринг — система оценки кредитоспособности (кредитных рисков) заемщика, основанная на численных статистических методах. Как правило, используется в потребительском (магазинном) экспресс-кредитовании на небольшие суммы. Также возможно его использование в бизнесе сотовых операторов, страховых компаний и.т.д. Скоринг заключается в присвоении баллов по заполнению некой анкеты, разработанной оценщиками кредитных рисков андеррайтерами. По результатам набранных баллов системой принимается решение об одобрении или отказе в выдаче кредита. Данные для скоринговых систем получают из вероятностей возвратов кредитов, полученными из анализа кредитной истории.

Кредитный скоринг является упрощенной системой анализа заемщика, что позволяет снизить требования к квалификации кредитного инспектора, занятого рассмотрением заявок на кредит и увеличить скорость их рассмотрения.

 Рассмотрим теоретические  аспекты применения MDA. Для этого  необходима достаточно репрезентативная выборка предприятия, дифференцированных по отраслям, размерам. Трудность заключается в том, что внутри отрасли не всегда возможно найти достаточное количество обанкротившихся фирм, чтобы рассчитать коэффициенты регрессии.

Наиболее известными моделями MDA являются модели Альтмана и Чессера.

Пятифакторная модель Альтмана, построенная на основе анализа состояния 66 фирм, позволяет дать достаточно точный прогноз банкротства на 2-3 года вперед. Факт банкротства на один год можно установить с точностью до 95%.

Модель Альтмана предсказывает случай наступления банкротства достаточно хорошо на два года вперед. Более поздние работы Альтмана были основаны на более тщательном исследовании, более подробно были изучены такие факторы, как капитализируемые обязательства по аренде, применился прием сглаживания данных, чтобы выровнять случайные колебания. Новая модель способна предсказывать банкротства с высокой степенью точности на два года вперед и с меньшей, но все, же приемлемой точностью (70%) на пять лет вперед.

Построение моделей, подобных уравнению Альтмана, для российских заемщиков пока проблематично, во-первых, из-за отсутствия статистики банкротств; во-вторых, из-за влияния на факт признания фирмы банкротом многих факторов, не поддающихся учету; в-третьих, из-за нестабильности нормативной базы банкротства российских предприятий.

Для классификации кредитов можно использовать модель CART. CART расшифровывается как «классификационные и регрессионные деревья» (Classification and regression trees). Это непараметрическая модель, основными достоинствами которой являются возможность широкого применения, доступность для понимания и легкость вычислений, хотя при построении таких моделей применяются сложные статистические методы. Иногда эту модель называют «рекурсивным разбиением». Понять «классификационные и регрессионные деревья» модно при  разбивке на «ветви» в зависимости от значений выбранных финансовых коэффициентов, каждая «ветвь» дерева, в свою очередь, разделяется на «ветви» в соответствии с другим коэффициентом,  точность классификации составляет около 90%.

Анализ кредитоспособности клиента в соответствии с основными принципами кредитования, содержащимися в методике САMPARY, заключается в поочередном выделении из кредитной заявки и прилагаемых финансовых документов, отражающих деятельность клиента, в их оценке и уточнении после личной встречи с клиентом.

Название CAMPARY образуется из начальных букв следующих слов:

C – Character – репутация, характеристика  клиента;

A – Abiliti – способность к возврату кредита;

M – Margin – маржа, доход;

P – Purpose – целевое назначение  кредита;

A – Amount – размер кредит;

R – Repayment –условия погашения  кредита;

I – Insurance – обеспечение, страхование риска непогашения  кредита.

Итак,  рассмотрев основные методики, можно сделать вывод, что состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки. Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на ликвидность, эффективность использования кредита и оборотных средств, уровень рентабельности, а также общая картина складывается путем изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий.

В дальнейшем будет рассмотрена методика оценки кредитоспособности на примере ОАО «Сбербанк России»

2.2.Методика  оценки кредитоспособности на  примере «Сбербанка»

Важную роль в регулировании кредитных отношений ОАО «Сбербанк России» играет оценка кредитоспособности заемщика на этапе выдачи кредита (второй этап кредитного процесса), так как хороший анализ финансового состояния заемщика на стадии начальных отношений с заемщиком, чем на стадии сопровождения кредита (шестой этап кредитного процесса), значительно облегчает решение задачи обеспечения его эффективного функционирования, способствуя, в конечном счете, реализации важнейшего принципа кредита - возвратности.

В связи с принятием Положения № 254-П в 2004 году у ОАО «Сбербанк России» возникла необходимость в срочной разработке собственных методик оценки кредитоспособности заемщиков. Как следствие, одним из единственных выходов в сложившейся ситуации являлось изучение и применение зарубежных методик оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков.

Количественный анализ, проводимый ОАО «Сбербанк России», заимствован у зарубежной системы коэффициентов, разработанной американским ученым Э. Ридом, которая включает в себя четыре группы коэффициентов: ликвидность, оборачиваемость, привлечение средств и прибыльность. Возникает необходимость пересчета относительного «веса» каждого финансового коэффициента для применения данной системы в нашей стране, что чрезвычайно непросто.

ОАО «Сбербанк России» самостоятельно определяет набор анализируемых коэффициентов, а также границы рекомендуемых нормативов. Основная проблема, которая возникает - это выбор оптимального количества финансовых коэффициентов. До 2007 года банк применял 5 коэффициентов для проведения количественного анализа, с 2007 года по настоящее время - 6 коэффициентов , а также определение границ нормативов, согласно которым предприятие считается кредитоспособным, зачастую их диапазон не соответствует действительному финансовому состоянию предприятий отраслей экономки данного хозяйствующего субъекта, т.к. в основном используются либо нормативы, применяемые зарубежными кредитными организациями, либо рекомендованные Банком России как единые для всех субъектов РФ.