Бизнес план на примере Парикмахерской

 

 

    Содержание 

 

  Введение

    В широком смысле бизнес-план представляет собой совокупность рекомендаций по принятию управленческих решений с целью реализации некоторой предпринимательской идеи или проекта, требующих для своего осуществления денежных и иных вложений.

    В современных условиях бизнес-план используется часто для донесения бизнес-идеи до того или иного лица, принимающего решение с целью получения требуемых ресурсов. Во многих ситуациях наличие бизнес-плана является необходимым условием для рассмотрения заявки на предоставление кредита в кредитном комитете банка.

    Планирование  развития предприятия требует применения современных методик и инструментов, снижающих временные затраты. Эффективным, адекватным решаемым задачам методом является метод имитационного моделирования, основу которого составляет сценарный подход. Имитационные модели позволяют проигрывать различные варианты развития предприятия, состояния внешнего экономического окружения, планируемые инвестиционные проекты. Они дают возможность проверить различные идеи, гипотезы и предположения относительно развития бизнеса, проанализировать последствия их реализации. Деятельность предприятия в модели воспроизводится посредством описания движения денежных потоков (поступлений и выплат, Cash-Flow) как событий, происходящих в различные периоды времени.

    Названные подходы положены в основу аналитической  системы Project Expert, базирующейся на методике оценки инвестиционных проектов UNIDO. Программные продукты помогают не только выполнить все необходимые расчеты и провести анализ проекта, но и облегчают работу по подготовке документов, входящих в состав бизнес-плана.

    Качественный программный продукт чрезвычайно полезен в работе по подготовке бизнес-плана, как инструмент, помогающий проверить предположения и прогнозы разработчиков проекта и оформить результаты.

    1. Бизнес-идея и  ее маркетинговое  обоснование

    1.1. Резюме

    Парикмахерские услуги являются одним из тех бизнесов, которые нужны всегда, недаром они входят в ряд услуг первой необходимости. В данных услугах нуждается практически все население. Этот бизнес не подвержен резким колебаниям, спрос на эти услуги будет всегда, если услуги, оказываемые конкретной парикмахерской, будут удовлетворять запросам клиентов. Барьеры для вхождения в этот бизнес сравнительно небольшие, капитал на открытие парикмахерской нужен не очень большой и это еще один плюс в пользу  этого бизнеса. Благодаря всем этим факторам бизнес-идея открытия своей парикмахерской очень популярна среди малого бизнеса. Несомненно, несмотря на все плюсы, этот бизнес не является идеальным, в нем, как и в любом другом, есть свои минусы и специфические трудности.

    1.2. Описание проекта

    Реализация  проекта – открытие парихмахерской «Ёжик»

    Парихмахерская «Ёжик» предоставляет услуги по стрижке волос и маникюру.

    В каждом районе города на данный момент находиться большое количество парихмахерских. Следовательно, большая конкуренция.

    К выбору места стоит подойти основательно, лучшее место для открытия парикмахерской эконом класса – это спальный район.

    Необходимо предусмотреть, чтобы поблизости отсутствовали конкурирующие парихмахерские.  
         При выборе помещения следует обратить внимание на коммунальные и электрические сети. Некоторые помещения могут не подойти под парикмахерскую по техническим параметрам. Важно, чтобы помещение под парикмахерскую соответствовало требованиям СЭС и пожарного надзора, иначе можно снять или купить площадь.

         Метраж подходящего для парикмахерской помещения будет зависеть от количества предполагаемых рабочих мест, рекомендуемая площадь на одно рабочее место 5 - 6 м2. Обычно в парикмахерских эконом класса не более 5 рабочих мест, кроме рабочей зоны, должна быть еще зона ожидания, небольшое помещение для персонала, санузел. 
      Для того чтобы удачно расположить все зоны нужно создать технологический проект будущей парикмахерской, в этом проекте должны быть рассчитаны и спланированы все зоны салона. Потом на основе технологического проекта формируется проект инженерных сетей (электричества, воды, канализации, вентиляции). В заключении составляется дизайн проект парикмахерской.

    Для  привлечения клиентов будет осуществляться распространение листовок с логотипом парихмахерской и её адресом.  

  1.3 Описание продукции

    В данной парихмахерской будут осуществляться мужские и женкские стрижки, а также услуги маникюра.

    Данные  о продуктах проекта заносим  в программу Project Expert, датой начала продаж считается 21.01.2008, рис.1

    

    Рис. 1. Список предоставляемых продуктов

  1.4 Окружение проекта

    Основной  валютой проекта являются российские рубли, также есть возможность установить вторую валюту – доллары США. Курс на момент начала проекта 1$=31, показано на рис.2

    Ставка рефинансирования является инструментом денежно-кредитного регулирования, с помощью которого Центральный банк воздействует на ставки межбанковского рынка, а также ставки по депозитам юридических и физических лиц и кредитам, предоставляемым им кредитными организациями, а также является одним из методов антиинфляционной политики. Размер ставки рефинансирования держится на уровне 11% (тенденции к ее изменению отсутствуют). Во втором году уровень ставки рефинансирования останется неизменным, 11%.

    Инфляция — повышение общего уровня цен на товары и услуги. При инфляции за одну и ту же сумму денег по прошествии некоторого времени можно будет купить меньше товаров и услуг, чем прежде. В этом случае говорят, что за прошедшее время покупательная способность денег снизилась, деньги утратили часть своей реальной стоимости.

    Инфляция  показана на рис.2

    

    Рис. 2. Изменения инфляции 

    Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

    Парихмахерская «Ёжик» будет ежемесячно выплачивать 4 вида налога: налог на прибыль, налог на имущество, НДС и отчисления на социальные нужды. В программе Project Expert устанавливается ставка к этим налогам, а также указывается налогооблагаемая база, рис. 3

    

    Рис. 3 Уплачиваемые налоги

    2. Разработка инвестиционного  плана проекта

    Модуль "Календарный план" является главным в разделе "Инвестиционный план". Здесь можно создавать и удалять этапы, устанавливать связи между ними, описывать ресурсы проекта и схему их использования; отсюда открывается доступ ко всем остальным диалогам раздела.

    Инвестиционный  план обозначает  объем требуемых  на создание бизнеса инвестиций и  показывает все его сильные и  слабые стороны. Определяет стратегию  развития нового предприятия, в соответствии с маркетинговой ситуацией на рынке и ее перспективами.

    Для начала работы парихмахерской «Ёжик» необходимо:

1. Получение лицензии– 12000 руб.
2. Аренда помещения – 17000 руб.
3. Найм персонала-101000 руб.
4. Закупка необходимого оборудования -34000

 

    Итого, для подготовки магазина к открытию необходим начальный капитал в размере 164000 руб.

    Календарный план и даты начала предоставления услуг клиентам показаны на рис. 4.

    

    Рис. 4. Календарный план

    3. Разработка операционного  плана проекта

    План основной деятельности, предусмотренной проектом, опирается на прогноз объема сбыта продукции или услуг, который, в свою очередь, основывается на результатах исследования рынка. Для правильного описания издержек необходимы данные о технологии производства: потребности в материалах, нормировании труда, стоимости ресурсов, потребляемых в производстве, а также прогноз ценовых тенденций на эти ресурсы.

    Исходные данные о сбыте произведенной продукции и об издержках, которые могут быть отнесены к периоду производственной деятельности предприятия, вводятся в разделе "Операционный план".

    Описание  операционного плана включает элементы:

• План сбыта;
• План производства;
• Материалы и комплектующие;
• План по персоналу;
• Общие издержки.

    3.1. План сбыта

    В элемент «План сбыта» заносим информацию о цене и объеме сбыта, в итоге получаем график показывающий динамику объема сбыта каждой продукции. Данные о планируемом объеме продаж заносим с помощью кнопки «Быстрый ввод» там указываем V-плановый объем продаж в штуках, рост объема продаж, начало спада объема продаж и жизненный цикл продукта в месяцах.

    Цена  Женской стрижки- 500 руб. Объем продаж растет с 1 месяца, спад объема продаж происходит на 16 месяце. Плановый объем продаж данной продукции -370 чел.

    Цена  Мужской стрижки - 250 руб. Объем продаж ростет с 1 месяца, спад объема продаж происходит на 16 месяце. Плановый объем продаж данной продукции -270 чел.

    Ценаза маникюр– 300 руб. Объем продаж ростет с 1 месяца, спад объема продаж происходит на 16 месяце. Плановый объем продаж данной продукции - 330 чел.

    Каждый  продукт живет на рынке определенное время. Рано или поздно он вытесняется  другим, более совершенным. В связи  с этим вводится понятие жизненного цикла продукта. Жизненный цикл продукта — время с момента первоначального появления продукта на рынке до прекращения его реализации на данном рынке. Жизненный цикл описывается изменением показателей объема продаж и прибыли по времени и состоит из следующих стадий: начало продаж (внедрение на рынок) и спад объема продаж.

    3.2. План производства

    В плане производства необходимо сформировать себестоимость единицы продукции. 
 

    Таблица 2

Название	Единица измерение	Цена, руб.
Женская стрижка	шт.	500
Мужская стрижка	шт.	250
Маникюр	шт.	300

    3.3. Материалы и комплектующие

    В элементе «Материалы и комплектующие» составляется список всех необходимых  для производства деталей и материалов.

    

    Рис. 5. Материалы и комплектующие

    3.4. План по персоналу

    Диалог "План персонала" предназначен для описания общих (постоянных) издержек на заработную плату работников предприятия.

    Штат  сотрудников парихмахерской «Ёжик» состоит из 5 человек:

• Парихмахер– 3 чел., заработная плата в размере 19000 руб.
• Бухгалтер – 1 чел., заработная плата в размере 21000 руб.
• Менеджер по работе с клиентами -1 чел.,з.п. в размере 23000 руб.

    3.5. Общие издержки

    Необходимо  сформировать постоянные издержки,  без которых невозможна непрерывная  работа организации.

    Парихмахерская «Ёжик» ежемесячно будет выплачивать:

• Электричество, в размере 3000 руб.
• Аренда 17000 руб.
• Канцтовары 1500 руб.

    4. Разработка финансового  плана проекта

    Целью финансового плана является оценка финансовой ситуации проекта: источники  финансирования проекта, план доходов  и расходов, план денежных поступлений  и выплат, балансовый план. В современных условиях финансовый план предприятия определяет направление использования прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов. Этот раздел является ключевым, так как по нему определяется эффективность проекта.

  4.1. Акционерный капитал

    Акционерный капитал - та часть капитала компании, которая мобилизуется в результате выпуска акций. Все компании должны начинать функционирование при наличии  некоего акционерного капитала.

    В компании один акционер: Котов С.А.

    

    Рис. 6. Акционерный капитал

    Программа Project Expert дает возможность просчитать способен ли акционер самостоятельно профинансировать все необходимые расходы на первоначальном этапе. Для этого необходимо воспользоваться кнопкой «Дефицит». Итоги расчета дефицита наличных средств показаны на рис. 8. 

    

    Рис. 7. Дефицит наличных средств

  4.2 Распределение прибыли

    Распределение прибыли - это составной элемент процесса управления прибылью. На предприятии распределяется лишь чистая прибыль. Чистая прибыль, в свою очередь, распадается на две части. Первая часть накапливается и увеличивает имущество предприятия. Вторая часть потребляется персоналом и собственниками предприятия.

    Распределение прибыли - это информация о доли прибыли, идущей на формирование резервов и  на выплату дивидендов в %. Дивиденды будут выплачиваться ежемесячно, в 1-й и 2-й год на выплату дивидендов пойдет 80%. На формирование резервов в 1-й и 2-й год пойдет 20% от прибыли.

  5. Анализ проекта  и составление  итогового отчета

  5.1 Основные результаты  проекта

    Финансовые отчеты демонстрируют результаты деятельности компании. К числу важнейших финансовых отчетов относятся: отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств (Cash Flow), бухгалтерский баланс.

    Отчет о прибылях и убытках позволяет определить из каких составляющих складывается прибыль предприятия.

    Рис. 8. Отчет о движении денежных средств 

    Отчет о движении денежных средств или "Кэш-фло" (от англ. Cash Flow) показывает денежные поступления и выплаты, связанные с основными статьями доходов и затрат.

    Рис. 9. Отчет о движении денежных средств

    Бухгалтерский баланс показывает финансовое состояние хозяйствующего субъекта в определённый момент времени.

    Рис. 10. Бухгалтерский баланс

  5.2 Анализ проекта

  5.2.1 Финансовые показатели

    Эффективность разрабатываемого проекта зависит от оценки основных финансовых показателей. 

    Финансовые  показатели - данные, характеризующие различные стороны деятельности, связанной с образованием и использованием денежных фондов и накоплений предприятий.

    Обычно  выделяют четыре группы показателей: коэффициенты рентабельности, оборачиваемости, ликвидности и структура капитала.

    Коэффициент рентабельности

    Коэффициенты рентабельности (Profitability ratios) показывают, насколько прибыльна деятельность компании.

    Коэффициент рентабельности валовой прибыли (Gross profit margin) показывает долю валовой прибыли в объеме продаж предприятия.

    GPM = Gross profit / Net Sales

    Коэффициент рентабельности операционной прибыли (Operating profit margin) показывает долю операционной прибыли в объеме продаж.

    OPM = Operating profit / Net Sales

    Коэффициент рентабельности чистой прибыли (Net profit margin) показывает долю чистой прибыли в объеме продаж.

    NPM = Profit after tax / Net Sales

    Рентабельность оборотных активов (Return on current assets) демонстрирует возможности предприятия в обеспечении объема годовой прибыли по отношению к среднегодовой сумме оборотных средств компании. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используются оборотные средства.

    RCA = Profit after tax / Current assets

    Рентабельность внеоборотных активов (Return on fixed assets) демонстрирует способность предприятия обеспечивать достаточный объем годовой прибыли по отношению к среднегодовой стоимости основных средств компании. Чем выше значение данного коэффициента, тем эффективнее используются основные средства.

    RFA = Profit after tax / Fixed assets

    Коэффициент рентабельности активов (рентабельность инвестиций) (Return on investment) показывает, сколько денежных единиц потребовалось предприятию для получения одной денежной единицы прибыли. Этот показатель является одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности.

    ROI = Profit after tax / Total assets

    Рентабельность собственного капитала (Return on shareholders’ equity) позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками предприятия. Обычно этот показатель сравнивают с возможным альтернативным вложением средств в другие ценные бумаги. Рентабельность собственного капитала показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли приходится на единицу вложений акционеров компании.

    ROE = Profit after tax / Total Shareholders equity

    Коэффициент оборачиваемости(деловой активности)

    Показатели деловой активности (Activity ratios) позволяют оценить эффективность использования средств предприятия.

    Период оборачиваемости материально-производственных запасов (Stock turnover). Он рассчитывается как среднегодовое значение суммы запасов, отнесенное к величине ежедневных производственных издержек. Последняя определяется как результат деления суммы прямых производственных издержек за текущий год на 365 дней.

    ST  = (Inventory / Cost of goods sold) * 365

    Период оборачиваемости дебиторской задолженности (Average collection period) показывает среднее число дней, требуемое для взыскания задолженности. Он рассчитывается как отношение среднегодовой суммы дебиторской задолженности к величине ежедневной выручки. Ежедневная выручка определяется как результат деления суммы выручки от реализации продукции, полученной в течение года, на 365 дней.

    CP = (Account receivable / Net Sales) * 365

    Период оборачиваемости кредиторской задолженности (Creditor/Purchases ratio)указывает среднее количество дней, которое требуется компании для оплаты ее счетов. Он рассчитывается как отношение среднегодовой кредиторской задолженности к сумме ежедневных закупок. Последняя определяется как результат деления прямых производственных издержек (затраты на сырье, материалы и комплектующие изделия, за исключением сдельной заработной платы), произведенных в течение года, на 365 дней.

    CPR = (Account payable / Cost of goods sold) * 365

    Коэффициент оборачиваемости рабочего капитала (Net working capital turnover) равен отношению суммарной выручки от реализации продукции за год к среднегодовому значению чистого рабочего капитала NWC.

    NCT = (Net Sales / Net working capital)

    Коэффициент оборачиваемости основных средств (Fixed assets turnover) равен отношению суммарной выручки от реализации продукции за год к среднегодовому значению суммы внеоборотных активов.

    FAT = Net Sales / Fixed assets

    Коэффициент оборачиваемости активов (Total assets turnover) равен суммарной выручке от реализации продукции за год к среднему значению суммы внеоборотных активов.

    TAT = Net Sales / Total assets

    Коэффициент ликвидности

    Показатели ликвидности характеризует способность компании погашать краткосрочные обязательства.

    Коэффициент текущей ликвидности (Current Ratio) рассчитывается как отношение оборотных средств к краткосрочным обязательствам (в процентах).

    CR = Total Current Assets / Total Current Liabalities

    Коэффициент срочной ликвидности (Quick ratio) определяется как отношение наиболее ликвидной части оборотных активов (денежных средств, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений) к краткосрочным обязательствам (в процентах).

    QR = Total Current Assets – Inventory / Total Current Liabalities

    Чистый оборотный капитал (Net working capital) равен разности между оборотными активами предприятия и его краткосрочными обязательствами (в денежных единицах).

    NWC= Total Current Assets - Total Current Liabalities

    Структура капитала

    Показатели структуры капитала (Gearing ratios), называемые также показателями платежеспособности, характеризуют возможности предприятия обеспечивать погашение долгосрочных обязательств, сохраняя свои долгосрочные активы. Достаточный уровень платежеспособности предприятия обеспечивает защищенность его от банкротства. Для расчета показателей этой группы используются средние значения данных баланса за период.

    Сумма обязательств к активам (Total debt to total assets) показывет, какая доля активов компании финансируется за счет заемных средств, независимо от источника.

    TD/TA = (Current Liabalities + Long – term debt) / Total assets

    Долгосрочные обязательства к активам (Long-term debt to total assets) показывает, какая доля активов компании финансируется за счет долгосрочных займов

    LTD/TA = Long – term debt / Total assets

    Долгосрочные обязательства к внеоборотным активам (Long-term debt to fixed assets) показывает, какая доля основных средств финансируется за счет долгосрочных займов

    LTD/FA = Long – term debt / Total Shareholders equity

    Коэффициент финансовой независимости (Total debt to equity) характеризует зависимость фирмы от внешних займов.

    TD/EQ = (Current Liabalities + Long – term debt) /Total Shareholders equity

    Коэффициент покрытия процентов или коэффициент защищенности кредиторов (Times interest earned) характеризует степень защищенности кредиторов от невыплаты процентов за предоставленный кредит и показывает, сколько раз в течение отчетного периода компания заработала средства для выплаты процентов по займам. Этот показатель также позволяет определить допустимый уровень снижения прибыли, используемой для выплаты процентов.

    TIE = Profit before interest & Tax / Interest

    Рис. 11. Финансовые показатели

  5.2.2 Анализ безубыточности

    Анализ безубыточности и целевое планирование прибыли является неотъемлемой частью инвестиционного проектирования. Этот тип анализа показывает принципиальную выполнимость проекта и одновременно позволяет выяснить основные узкие места проекта в смысле достижения заданного значения прибыли, которая обеспечивает требуемую эффективность инвестиционного проекта.

    Показатель точка безубыточности по продуктам приведен на рис. 16.

    

    Рис. 15. Анализ безубыточности

    

    Рис. 16. Точка безубыточности (Коляска  трансформер)

  5.2.5 Монте-Карло

    Метод Монте-Карло — общее название группы численных методов, основанных на получении большого числа реализаций  случайного процесса, который формируется таким образом, чтобы его вероятностные характеристики совпадали с аналогичными величинами решаемой задачи.

    Устойчивость  проекта равна 100%, срок окупаемости 2  месяца.

    

    Рис. 17. Статистический анализ проект

  Заключение

  Парикмахерские всегда были и всегда будут, так как волосы считаются тем элементом внешнего вида, который во много определяет красоту человека. Раз в месяц или в два всем нужно стричься, потому парикмахерский бизнес не проблема вывести в прибыльность. Важно все правильно запустить и «развернуть».