Бізнес-план створення спеціалізованого літнього кафе

Введення

Кожна фірма, починаючи свою діяльність, повинна ясно представляти потребу  на перспективу у фінансових, матеріальних, трудових та інтелектуальних ресурсах, джерела їх отримання, а також  вміти чітко розраховувати ефективність використання ресурсів у процесі роботи фірми.

При всьому різноманітті форм підприємництва існують ключові положення, застосовні практично у всіх областях комерційної діяльності і для різних фірм. Але необхідні для того, щоб своєчасно підготуватися і обійти потенційні труднощі і небезпеки, тим самим зменшити ризик у досягненні поставлених цілей.

Важливим завданням є проблема залучення інвестицій, в тому числі  і зарубіжних, у чинні і ті підприємства. Для цього необхідно аргументувати й обгрунтувати оформлення проектів (пропозицій), які потребують інвестицій. Для цих і деяких інших цілей застосовується бізнес-план.

У ринковій економіці бізнес-план є робочим інструментом, використовуваним у всіх сферах підприємництва.

Бізнес-план описує процес функціонування фірми, показує, яким чином її керівники збираються досягти свої цілі і завдання, в першу чергу підвищення прибутковості роботи. Добре розроблений бізнес-план допомагає фірмі зростати, завойовувати нові позиції на ринку, де вона функціонує, складати перспективні плани свого підприємства.

Бізнес-план є постійним документом; він систематично оновлюється, у  нього вносяться зміни, пов'язані як зі змінами, що відбуваються всередині фірми, так і на ринку, де діє фірма.

У зв'язку з тим, що бізнес-план надає  собою результат досліджень і організаційної роботи, що має на меті вивчення конкретного напрямку діяльності фірми (продукту або послуг) на певному ринку й у сформованих організацінно-економічних умовах, він спирається на:

- конкретний проект виробництва  певного товару (послуг) - створення  нового типу виробів або надання  нових послуг (особливості задоволення  потреб і т.д.);

- всебічний аналіз виробничо-господарської  та комерційної діяльності організації,  метою якої є виділення її  сильних і слабких сторін, специфіки  та відмінностей від інших  аналогічних фірм;

- вивчення конкретних фінансових, техніко-економічних та організаційних механізмів, використовуваних в економіці для реалізації конкретних завдань.

Бізнес-план є одним із складових документів, що визначають стратегію розвитку фірми. Разом з тим він базується на загальній концепції розвитку фірми, більш докладно розробляє економічний і фінансовий аспект стратегії, дає техніко-економічне обгрунтування конкретним заходам. Бізнес-план охоплює одну з частин інвестиційної програми, термін реалізації якої звичайно обмежений одним або декількома роками (часто кореспондуючими з термінами середньо - та довгострокових кредитів), що дозволяє дати достатньо чітку економічну оцінку наміченим заходам.

Бізнес-план дозволяє вирішувати цілий ряд задач, але основними з них є наступні:

- обгрунтування економічної доцільності напрямків розвитку фірми;

- розрахунок очікуваних фінансових результатів діяльності, в першу чергу обсягів продажів, прибутку, доходів на капітал;

- визначення планованого джерела фінансування реалізації обраної стратегії, тобто способи концентрування фінансових ресурсів;

- підбір працівників, які здатні реалізувати даний план.

Кожна задача може бути вирішена тільки у взаємозв'язку з іншими. Основний центр бізнес-плану - концентрування фінансових ресурсів. Саме бізнес-план - важливий засіб для збільшення капіталу компанії. Процес складання бізнес-плану дозволяє ретельно проаналізувати розпочату справу у всіх деталях. Бізнес-план є основою бізнес - пропозиції при переговорах із майбутніми партнерами; він грає важливу роль при запрошенні на роботу основного персоналу фірми.

1. Резюме

Суть проекту:

Полягає у створенні спеціалізованого літнього кафе де зможуть відпочити і поїсти люди разом зі своїми чотириногими улюбленцями

Ефективність кафе:

Даний проект не має аналогів у нашому місті, в нашому місті дуже багато людей у яких є чотириногі улюбленці і коли люди вигулюють своїх собак в гарну погоду і їм хочеться посидіти в літньому кафе, то виникає питання а куди ж подіти свого улюбленця, адже на кожному кафе важить табличка «з собаками вхід заборонений!!» і так не хочеться десь прив'язувати і залишати свого улюбленця, адже у багатьох сім'ях собака це повноцінний член родини. У той час як власники тварин п'ють каву і неквапливо розмовляють або переглядають газети, їх вихованці насолоджуються вишуканими собачими ласощами Журнал «Друг для любителів кішок» повідомляє: Ресторани та кафе для собак стали досить звичними в США і Європі. А в Сіднеї (Австралія) відкрилося спеціальне кафе для собак. Фірмовим блюдом тут стало Pupaccino - печінка в соєвому молоці. Кафе миттєво стало популярним, тим більше що знаходиться воно у найбільшому міському парку, де собакам дозволено гуляти вільно, без повідка. Тому я вважаю що світова практика показує наскільки вигідно і популярно такого роду кафе.

Дане  кафе - буде єдиним місцем у місті, де господар може по-людськи відпочити зі своїм чотириногим другом. планується реалізувати без утворення юридичної особи для зменшення оподаткування та спрощення фінансової звітності.

Фінансування  буде вироблятися за рахунок нерозподіленого  прибутку минулих періодів, всього на специфікацію даного кафе на початковому  періоді буде витрачено 57100 грн. При цьому передбачається збільшення відвідувачів на 40%, очікувана чистий прибуток від збільшення клієнтів складе 300 тисяч грн. за 6 міс, тобто проект цілком окупить себе через 2,5 місяця.

Для організації виробництва потрібно придбати:

- технологічне обладнання (підставки під миски для собак з різним зростанням, миски для собак, окреме обладнання для зберігання їжі для собак і її оброблення;

- меблі;

- зробити невеликий ремонт приміщення спрямований на акцентування уваги на специфіку кафе, покращення інтер'єру. Майданчик планується взяти на правах довгострокової оренди;

- агресивна реклама;

- купівля спеціального корму для собак.

Основні вимоги до персоналу - наявність необхідної професійної кваліфікації. Загальна кількість створюваних робочих  місць, включаючи керівника - власника свідоцтва на приватну підприємницьку діяльність - 10 чоловік.

Цілями бізнес плану є:

1) створення  спеціалізованого літнього кафе  на базі вже існуючого кафе, для людей із середнім рівнем доходу і для їх собак, в парковій зоні;

2) максимально  можливий прибуток;

3) введення  нового сервісу для тварин;

2. Опис проектованого кафе

 

Місце розташування кафе

Дане  кафе буде розташовуватися на території парку Щорса, буде переобладнуватися літнє кафе «Деком», юридична адреса вул. Озерна 12. Це місце обрано в зв'язку з тим що там дуже велика паркова зона, а також через дорогу теж велика територія прилегла до озера, де дуже багато людей вигулюють своїх собак і не тільки з довколишніх будинків, а й спеціально приїжджають туди, тому що дуже багато місця для прогулянки з тваринами і свіже повітря.

Режим роботи фірми

Роботу  підприємства передбачається здійснити за наступним графіком: з 9:00 до 23:00 без перерв і вихідних. Кафе є сезонним і працює з квітня по вересень місяць включно. Для спрощення розрахунків передбачуваний асортимент сформований у групи за типом продуктів, ціни і собівартість усереднені. Спрощене меню наведено в таблиці 1. Обсяги збуту продукції в кількісному виразі наведено в таблиці 2. Таким чином ми бачимо що вже в перший місяць загальна виручка складе 110820 грн з неї 24170 грн це виручка від їжі для собак, у другій місяць 24500 грн, і в третій місяць 26790 грн і ми вже в третій місяць зможемо покрити витрати на переорієнтацію літнього кафе від продажу для собак, а в загальному кафе покриє витрати на переорієнтування вже в перший місяць і отримати прибуток.

Таблиця 1. Меню

Найменування продукту 1		Од. ізм.   2		Ціна грн   3
Кава		чашка		12
Морозиво		порція		35
Коктейлі		250г		40
Тістечко		шт.		40
Бутерброди		шт.		15
Гарячі страви		порція		75
Десертні страви		порція		50
Спиртні напої		50 гр		80
Пиво		пляшка		35
Окости гриль		порція		45
Салати		порція		25
Шампанське   Розділ для собак:		50 гр		50
Тістечко для собак		шт.		20
Цукрові кісточки		порція		25
Pedi Gri		порція		30
Рибне блюдо		порція		30
Молочний коктель		300 гр		20

Будуть  обладнані поруч зі столиком для  господаря тварини, місця для  прийому їжі собак, із спеціальними підставками для мисок в залежності від висоти собаки. Також поряд зі столиком буде знаходитися спеціальний килимок для собаки де вона зможе відпочити після прийому їжі і почекати поки її господар поїсть. Вхід з собаками не дресированими і агресивними суворо заборонений, у разі якщо собака поведе себе агресивно по відношенню до інших собак або людям, господар буде оштрафований на 500 грн. Мисочка з водою буде подаватися безкоштовно, якщо господарем буде здійснено будь-яке замовлення.

 
Таблиця 2. Фізичний обсяг збуту

Найменування	03/2005	04/2005	05/2005	06/2005	07/2005	08/2005	09/2005
Кава	0	5400	4500	6400	6200	5000	4800
Морозиво	0	21000	25000	30000	29000	27500	22000
Коктейлі	0	4000	3800	4200	3750	3400	2750
Тістечко	0	4300	4100	5000	4200	4700	4200
Бутерброди	0	5000	4500	5100	4900	4400	4220
Гарячі страви	0	4400	4300	5000	4300	4200	4000
Десертні страви	0	4200	4100	4800	4650	4000	3900
Спиртні напої	0	11000	10500	16000	12000	13000	10000
Пиво	0	21000	22500	29000	27000	25400	21000
Окости гриль	0	2700	2500	3800	3500	2400	2000
Салати	0	2150	2000	2700	2500	2400	2150
Шампанське   Розділ для собак:   Тістечко для собак	0     0	1500     3000	1200     3500	2500     4000	1300     3000	1450     3500	900     2900
Цукрові кісточки	0	7500	7650	8500	8000	7600	7300
Pedi Gri	0	7000	6800	7200	6700	6750	6500
Рибне блюдо	0	4870	4550	4390	4000	3900	3200
Молочний коктель	0	1800	2000	2700	2400	2600	2000
РАЗОМ	0	110820	113500	141290	127400	122200	103820

 

Розділ 3. Оцінка ринку збуту

На  сьогоднішній день проблема суспільного  харчування разом із собаками досить актуальна, адже в усьому світі широко використовується дана практика, і так як Калінінград найближче до Європи, то дане кафе буде символом спадкоємності європейських традицій і культури в нашому місті. Особливо гостро ця проблема відчувається в місці передбачуваного розміщення спеціалізованого літнього кафе. У цьому районі розташована велика паркова зона, яка прекрасна підходить для вигулу своїх вихованців і в той же час коли господар або його собака хочуть перекусити то зробити це можна тільки прив'язавши свого улюбленця де-небудь і купивши в літньому кафе «Деком» бутерброд, жувати його на ходу.

Існує на сьогоднішній день у цьому районі лише одне підприємство громадського харчування, це ресторан «Причал», а також намет з продуктами харчування. І відповідно до ресторану з собакою не пустять, а в наметі також можна купити шоколадку і з'їсти її на ходу, що знову ж таки не доставляє ніякого зручності ні господарю ні собаці.

У нашому місті крім парку «Щорса» існує ще багато місць де можна прогулятися з собакою, але жодне з них не обладнане, для спільного відпочинку з собакою і прийняття їжі. Таким чином конкуренти як такі у даного кафе відсутні. У нашому місті існує 2 групи підприємств громадського харчування:

 До першого можна віднести ресторани і кафе. Їх відмітною особливістю є високий сервіс і якість обслуговування при досить високій ціні (середній обід обходиться приблизно в 300 грн і вище), тобто вони орієнтовані на людей з високим рівнем доходу.

 До других відносяться невеликі закусочні і бари. Їх умовно можна розділити ще на два типи:

1. дорогі  фірмові закусочні і бари, які  відрізняються високою якістю обслуговування і досить високими близькими до великих підприємств громадського харчування цінами.

2. невеликі  закусочні, які пропонують хоча  і дешеву, але не завжди якісну  продукцію. 

Загальною відмінною  рисою є обмежений асортимент продукції, що випускається, що викликано  невеликими розмірами займаних їм приміщень.

Виходячи  з цього, можна зробити висновок, що діючі в місті підприємства громадського харчування не можуть повною мірою задовольнити існуючий на даному ринку попит та існує реальна потреба в літньому спеціалізованому кафе з широким асортиментом пропонованої продукції, високим сервісом і якістю обслуговування і порівняно не високими цінами .

Даний проект передбачає створення підприємства, яке має зайняти порожню на сьогоднішній день нішу на ринку громадського харчування в Калінінграді. У робочі дні основними споживачами будуть люди, які проживають біля лежачих будівлях, а також студенти і школярі, а у вечірній час та вихідні дні - люди приїжджають з інших районів для культурного відпочинку зі своїми улюбленцями. Цінова політика орієнтована на споживачів із середнім рівнем доходу. У силу того, що підприємств громадського харчування подібного рівня немає, і ніша, на яку буде орієнтовано кафе, практично вільна, серйозної конкурентної боротьби не передбачається.

 

Розділ 4. План маркетингу

На  початковому етапі можливе проведення невеликих рекламних заходів  спрямованих на інформування потенційних  клієнтів про відкриття нового кафе швидкого обслуговування в цьому  районі. Основна вимога до цих заходів - цільове спрямування і агресивність реклами. Цього можна досягти шляхом розміщення рекламних оголошень на радіо і телебаченні. Три рази на день протягом квітня буде невеликий рекламний ролик на «XITFM радіо», яке саме популярне на даний момент в нашому місті. І 3 рази вдень з 18 до 22 буде показуватися невеликий рекламний ролик на телеканалі «Интер», протягом квітня місяця. Розміщення подібної реклами в газетах, як показує досвід, малоефективно, оскільки така реклама не спрямована на кінцевого споживача і може виявитися не поміченою серед інших рекламних оголошень. Також ми плануємо розмістити нашу рекламу на щиті який буде знаходитися поряд з основним входом у парк «Щорса».

Родзинкою кафе буде те, що форма офіціантів буде включати вушка і хвостик як у  собак. Дизайн буде також спрямований  на спеціалізацію кафе, на даху буде розміщена велике зображення собаки, а на барній стійці будуть зображені грають цуценята. Найкраща реклама для подібного роду закладів - це задоволений клієнт. Є таке негласне правило «4 / 8». Незадоволений гість відведе, так чи інакше, вісьмох потенційних клієнтів, тому що негативні емоції частіше вихлюпуються, ніж позитивні. А задоволений клієнт приведе тільки чотирьох. Тому головне для хорошого просування на ринку - робити все, щоб гості завжди йшли в хорошому настрої і завжди поверталися знову Візитні картки теж є рекламою, вони завжди повинні бути вкладені в папку для чека.

Також щонеділі буде проводитися конкурс  серед собак на знання команд, призом буду картки знижок постійного клієнта  на 20%. З метою поліпшення якості обслуговування і, як наслідок, залучення більшої кількості клієнтів будуть проводиться опитування. Буде лунати опитувальний лист «Коментарі гостя», де люди залишають свої відгуки, пишуть про те, що подобається чи не подобається в кафе, наприклад, якість страв, атмосфера, музика і так далі.

Таблиця 3. Витрати на рекламу

РЕКЛАМА	квітень 2005р
1. Радіореклама	4 500
2. Телебачення	7 500
3. Рекламний щит	6 000
4. Зовнішня реклама	2 000
РАЗОМ	20 000

 

У зв'язку з  тим, що дане кафе буде єдиним у місті спеціалізованим кафе для любителів собак, то широка реклама не потрібна, потрібна тільки реклама інформаційна в перший місяць роботи кафе. Розташований поруч ресторан «Причал», користується дуже великим попитом, а єдина реклама у нього це зовнішнє оформлення.

 

Розділ 5. Виробничий план

 

У підготовчий  період необхідно виконати наступний  обсяг робіт:

1. закупити  необхідне додаткове кухонне  обладнання;

2. провести  переоформлення та дообладнання  приміщення;

3. закупити  меблі; 

4. отримати  дозволи на обслуговування собак. 

5. закупити  продовольство 

6. реклама 

Порядок, тривалість і вартість етапів відображені в календарному плані.

 

Таблиця 4 Календарний  план

№	Найменування етапу	Тривалість   (днів)	Дата початку	Дата закінчення	Вартість етапу   (грн.)
1	2	3	4	5	6
1.	Покупка холодильника	1	28.03.05	28.03.05	9 000
2.	Придбання обладнання кухонного додаткового	7	20.03.05	27.03.05	3 000
3.	Покупка меблів	7	20.03.05	27.03.05	9 000
4.	Обробка приміщення	15	13.03.05	28.03.05	14 300
5.	Отримання дозволів	7	05.03.05	12.03.05
6.	Закупівля їжі для собак	3	30.03.05	03.04.05	1 800
7.	Реклама	31	01.04.05	31.04.05	20 000
	Разом				57100

 

Загальні витрати 

У процесі  роботи кафе «Деком» заплановані  наступні щомісячні постійні витрати.

 

Таблиця 5. Виробництво 

Найменування	тис. руб.	Виплати	Протягом ...
Податкові платежі	3	Щомис.	всього проекту
Оренда приміщення та комунальні платежі	29	Щомис.	всього проекту
Транспортні витрати	0.5	Щомис.	з 02 по 09 міс.
Оплата персоналу	34,5	Щомис.	з 04 по 09 міс.
Інші витрати	7,1	Щомис.	з 04 по 09 міс.
Непередбачені витрати	1	Щомис.	З 03 по 09 міс.
РАЗОМ	75,1

 

З цих постійних витрат збільшуються тільки витрати на закупівлю продовольства. До мінно недоліків ставляться витрати на специфікацію кафе на початковому періоді і вони складуть 57 100 руб і на закупівлю продовольства за 6 міс 38050 ру, разом 95150 руб. Постійні витрати за 6 міс складуть 450,6 руб. Для мінімізації ризику втрат необхідно розрахувати точку беззбитковості.

 

Розрахуємо Валовий прибуток за 6 міс:

Пв = В - З

Де В-виручка за 6 місяців, З-витрати за 6 місяців постійні і перменние

Пв = 719030 - 450600 - 95150 = 173280

 

Розрахуемо прибуток від реалізації їжі для собак:

П = Нд - З

Де Нд-виручка від реалізації їжі дял собак за 6 міс, З-витрати на спеціалізацію кафе за 6 міс і закупівлю продовольства для собак

П = 145810 - 66100 = 79710

 

Розрахуємо частку валового прибутку:

Пвд = О / Пв

Де О-обсяг реалізації

Пвд = 719030/173280 = 4,149

 

Розрахуемо точку беззбитковості чи критичний обсяг релізація

Кор = Изп / ПВД 

Де Изп - постійні витрати

Кор = 450600 / 4,149 = 108604,48

 

Критичний обсяг  реалізації являє собою рівень виручки, якій потрібно покривати загальні витрати діяльності підприємства. Іншими словами в цій точці досягається рівновага: якщо реалізація більше цього рівня то чистий прибуток, якщо менше то чистий збиток. Розглядаючи реалізацію за період з травня по серпень ми отримуємо чистий прибуток у вересні вже спостерігається чистий збиток на 4784 грн.

 

Розрахуємо рентабельність

Р = Пв / У

Р = 173280 / 719030 * 100% = 24,09

Це говорить про те що підприємство працює вигідно з хорошим рівнем рентабельності.

 

Розрахуємо  термін окупності

Ок = Кп / П

Де Кп-капітальні вкладення 

Ок = 57100 / 173280 = 0,329

Розділ 6. Організаційний план

Для забезпечення виробничого процесу передбачено наступний штатний розклад.

 

Таблиця 6. Штатний  розклад 

Посада	Кіл. (Осіб)	З / пл тис.грн.	Виплати	Період
Директор	1	5	Щомис.	04 по 09 міс.
Кухар	2	7	Щомис.	04 по 09 міс.
Прибиральниця	1	1,5	Щомис.	04 по 09 міс.
Офіціант	2	6	Щомис.	04 по 09 міс.
Охоронець	2	7	Щомис.	04 по 09 міс.
Бармен	2	8	Щомис.	04 по 09 міс.

 

Разом витрата на з / пл на місяць становитиме 34 500 грн, при спеціалізації кафе додаткових витрат на персонал не потрібно. Необхідно тільки буде кухарям вивчити особливості меню для собак.

Весь  персонал вже набраний і працює в  кафе «Деком», до працівників кафе пред'являються  наступні вимоги:

1. наявність  професійної підготовки і кваліфікації з даної спеціальності;

2. наявність  досвіду роботи на аналогічних  підприємствах громадського харчування;

3. комунікабельність,  вміння працювати з клієнтами; 

4. знання  нормативних документів, що регламентують  роботу в сфері торгівлі та громадського харчування.

Розділ 7. Фінансовий план

Для фінансових розрахунків  були прийняті наступні вихідні дані:

Дата початку проекту: 05.03.2005

Тривалість: 7 міс.

Основна валюта проекту: тис. грн.

 

 

Звіт про прибутки і  збитки

Таблиця 7. Звіт про прибутки та збитки (грн.)

Найменування статті	05.03.   2005	01.04.   2005	01.05.   2005	01.06.   2005	01.07.   2005	01.08.   2005	01.09.   2005
1	2	3	4	5	6	7	8
Валовий обсяг продажів	0	110820	113500	141290	127400	122200	103820
Втрати і податки з продажів	0	0	0	0	0	0
Чистий обсяг продажів	0	110820	113500	141290	127400	122200	103820
Сировина і матеріали	21000	5300	7100	7400	7250	7000	4000
Комплектуючі вироби	0	0	0	0	0	0	0
Відрядна заробітна плата	0	0	0	0	0	0	0
Інші прямі витрати	34300	0	0	0	0	0	0
Сумарні прямі витрати	55300	5300	7100	7400	7250	7000	6900
ВАЛОВИЙ ПРИБУТОК	-55300	105520	106400	133890	120150	115200	99820
Податки з прибутку і на активи	0	0	0	0	0	0	0
Оперативні витрати	29000	74800	74400	74100	74250	75000	74000
Торгові витрати	0	0	0	0	0	0	0
Адміністративні витрати	0	0	0	0	0	0	0
Сумарні постійні витрати	29000	74800	74400	74100	74250	75000	74000
Амортизація	0	0	0	0	0	0	0
Відсотки за кредитами	0	0	0	0	0	0	0
Сумарні калькуляційні витрати	0	0	0	0	0	0	0
Інші доходи	0	0	0	0	0	0	0
Інші витрати	0	0	0	0	0	0	0
ПРИБУТОК ДО ВИПЛАТИ ПОДАТКУ	-86100	30720	32000	59790	45900	40200	25820
Податок на прибуток	0	0	0	0	0	0	0
ЧИСТИЙ ПРИБУТОК	-86100	30720	32000	59790	45900	40200	25820

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Звіт про рух грошових коштів  
                                                                         Таблиця 8. Звіт про рух грошових коштів (грн.)

Найменування статті	03/2005	04/2005	05/2005	06/2005	07/2005	08/2005	09/2005
1	2	3	4	5	6	7	8
Надходження від збуту продукції / послуг	0	110820	113500	141290	127400	122200	103820
Прямі виробничі витрати	1800	5300	7100	7400	7250	7000	6900
Витрати на відрядну заробітну плату	0	0	0	0	0	0	0
Надходження від інших видів діяльності	0	0	0	0	0	0	0
Виплати на інші види діяльності	0	0	0	0	0	0	0
Загальні (постійні) витрати	29000	74800	74400	74100	74250	75000	74000
Податки	0	2900	2920	2940	2960	2980	3000
Кеш-фло від оперативної діяльності	-30800	27820	29130	56790	42920	37200	19930
Витрати на придбання активів	21000	0	0	0	0	0	0
Інші витрати підготовчого пер.	34300	0	0	0	0	0	0
Надходження від реалізації активів	0	0	0	0	0	0	0
Кеш-фло від інвестиційної діяльності	-55300	0	0	0	0	0	0
Власний (акціонерний) капітал	0	0	0	0	0	0	0
Позики	0	0	0	0	0	0	0
Виплати на погашення позик	0	0	0	0	0	0	0
Виплати% за кредитами	0	0	0	0	0	0	0
Банківські вклади	0	0	0	0	0	0	0
Доходи за банківськими вкладами	0	0	0	0	0	0	0
Виплати дивідендів	0	0	0	0	0	0	0
Кеш-фло від фінансової діяльності	0	0	0	0	0	0	0
Баланс готівки на початок періоду	57100	-29000	-1180	27950	84740	127760	164860
Баланс готівки на кінець періоду	-29000	-1180	27950	84740	127760	164860	184790