Анализ эффективности деятельности предприятия ООО "Стройка"

Содержание

      стр.

Введение                                                                                                                   3       

1. Анализ обеспеченности  организации трудовыми ресурсами 

и эффективности их использования                                                                      4

1. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов                       4
2. Анализ обеспеченности предприятия рабочими кадрами                         6

1.3. Анализ использования  фонда рабочими времени                                       9

2. Анализ затрат и  себестоимости продукции (работ,  услуг)                            11        

2.1. Анализ себестоимости  по экономическим элементам                             11    

2.2. Анализ себестоимости по статьям затрат                                                    12    

2.3. Анализ затрат на  рубль реализованной продукции                                    14    

3. Анализ состояния  и использования основных средств                                 16

4. Анализ оборотного  капитала предприятия                                                    20     

4.1. Анализ состояния производственных  запасов                                             20   

4.2. Анализ состояния расчетов  с дебиторами                                                    23   

4.3. Анализ движения  денежных средств                                                            23    

5. Анализ структуры  и динамики активов предприятия                                   25  

6. Анализ источников формирования  капитала                                                  26

6.1. Анализ состава  и структуры источников формирования  капитала предприятия                                                                                                          26

6.2. Анализ собственного оборотного капитала                                                28    

7. Анализ финансовой устойчивости  предприятия                                            30  

8. Анализ ликвидности  и платежеспособности предприятия                          31

9. Анализ деловой активности                                                                              34  

Заключение                                                                                                             36    

Список использованной литературы                                                                   37   

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночных отношений повышаются роль и значение анализа финансового состояния предприятия, несущего полную экономическую ответственность за результаты производственно-хозяйственной деятельности перед акционерами, работниками, банком и кредиторами.

В курсовой работе проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Стройка».

Общество с ограниченной ответственностью «СтройТех», создано  в соответствии с действующим  законодательством Российской Федерации  и Федеральным законом РФ «Об  обществах с ограниченной ответственностью»  № 14-ФЗ от 08.02.98 г.

Зарегистрировано 11 декабря 2006г. за основным государственным номером 1066125693683 в Инспекции Федеральной налоговой службы по Ворошиловскому району г. Ростова-на-Дону. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица серия 61 № 005362597.

Общество является юридическим  лицом и осуществляет свою деятельность на основании настоящего Устава и действующего законодательства Российской Федерации.

Полное фирменное наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью «Стройка».

Сокращенное наименование Общества на русском языке:  ООО «Стройка».

Место нахождения Общества: 344068, РОССИЯ, Ростовская область, г.Ростов-на-Дону, пр.М. Нагибина,8.

Общество вправе в  установленном порядке открывать  банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его место нахождения. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

Общество является собственником  переданного ему имущества и  денежных средств и отвечает по своим  обязательствам собственным имуществом. Участники  имеют предусмотренные  законом и учредительными документами  Общества обязательственные права  по отношению к Обществу.

Общество создано для  ведения коммерческой деятельности в целях извлечения прибыли.

Основными видами деятельности Общества является выполнение строительно-ремонтных  работ.

Общество осуществляет любые виды деятельности, не запрещенные  законом.

1. АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ТРУДОВЫМИ РЕСУРСАМИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

1.1. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Анализ показателей по труду и использование трудовых ресурсов позволяет дать оценку обеспеченности предприятия необходимыми кадрами, установить соответствие профессионального состава и уровня квалификации работающих требованиям производства, степени движения рабочей силы, определить причины отклонений от плановых показателей, разработать мероприятия по повышению производительности труда.

Цель анализа состоит  в том, чтобы вскрыть резервы  повышения эффективности производства за счет увеличения его объема при  росте производительности труда, более  рациональном использовании численности  рабочих и их рабочего времени.

Для оценки общих показателей  использования трудовых ресурсов используется таблица 1.1.

Таблица 1.1

Динамика объема продукции, численности работников и производительности труда

Среднегодовая выработка продукции на 1 работающего исчисляется как отношение объема продукции в сопоставимых ценах отчетного года к  среднесписочной численности работающих (ППП) 

W^R=

Среднегодовая выработка продукции на 1 рабочего исчисляется как отношение  объема продукции в сопоставимых ценах отчетного года к среднесписочной численности рабочих

W^r=

Из таблицы видно, что среднесписочная численность ППП в отчетном периоде по сравнению с предыдущим уменьшилась на 18 человек, среднесписочная численность рабочих уменьшилась на 16 человек.

Важнейшим показателем  по труду является производительность труда, из приведенных данных видно, что среднегодовая выработка  на 1 работающего и на 1 рабочего повысилась на 36% и 40% соответственно. При этом темпы роста выработки на 1 рабочего выше, чем на 1 работающего, это свидетельствует об улучшении  квалификации промышленного персонала предприятия.

1.2.Анализ обеспеченности  предприятия рабочими кадрами

Персонал предприятия  подразделяют на различные категории  и группы. К ППП относят работников, занятых основной деятельностью предприятия. Эта категория работников может подразделяться на рабочих и служащих.

К рабочим относятся  лица, занятые непосредственно воздействием на предметы труда, перемещением продукции, уходом за средствами труда и контролем за их работой. В состав служащих включаются руководители подразделений и другой управленческий персонал.

Изменение структуры  трудовых ресурсов представлены в таблице 1.2. Таблица 1.2

Изменение структуры  трудовых ресурсов 

Как видно из таблицы  персонал основной деятельности  за отчетный период уменьшился на 18 человек, из них наибольший удельный вес составляют рабочие 65,63% и имеют тенденцию к уменьшению на 1,76%. Численность руководителей уменьшилась на 1 человека, удельный вес уменьшился на 0,42%. Численность специалистов уменьшилась на 1 человека или на 1,33%.

Сопоставление структуры  персонала и тенденции ее изменения на предприятии служит основой для оценки положения предприятия в этой области. Наряду с количественным обеспечением изучается состав персонала, который характеризуется общеобразовательным, профессионально-квалификационным уровнем по возрастной и внутрипроизводственной структурам.

Квалификационный уровень  работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования. Качественный состав трудовых ресурсов предприятия представлен в таблице 1.3.

Таблица 1.3

Качественный состав трудовых ресурсов предприятия

Данные таблицы свидетельствуют  об уменьшении численности рабочих в 2012 году на 16 человек. На предприятии преобладают рабочие в возрасте 30-40 лет, их удельный вес изменился с 34,52%  на 33,55%. В основном персонал имеет среднее, среднее специальное образование 82,24%, а также 17,11% имеет высшее образование, что говорит о удовлетворительной профессиональной подготовке и квалификации трудовых ресурсов. В основном на предприятии опытные работники со стажем работы 5-10 лет, их численность на конец года уменьшилась на 3 человека, их удельный вес в общей численности рабочих также увеличился на 1,09 пункта и составил 30,26%.

Так как  изменение качественного состава происходит в результате движения рабочей силы, то проводится анализ движения рабочей силы на предприятии, который представлен в таблице 1.4.

Таблица 1.4

Движение рабочей силы за год

Из таблицы видно, что  на конец года среднесписочная численность работающих уменьшилась на 7%. На предприятии принято 38 человек, что на 20 человек меньше чем на начало года. Выбыло с предприятия 56 человек.

Коэффициент по приему снизился на конец года на 0,067 пунктов или на 29,5% и составил 0,16. Коэффициент по выбытию увеличился на конец года на 0,134 или на 131,4%. Коэффициент текучести кадров увеличился на 0,005. Эти изменения свидетельствуют о том, что на предприятии невысокая текучесть кадров и на работу принимают меньше, чем увольняют.

1.3. Анализ использования  фонда рабочего времени

Полноту использования  персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним  работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней 1 рабочим и в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня.

ФВР = ЧП * Д * П,

где ФВР - фонд рабочего времени;

        ЧП  - среднесписочная численность  персонала;

           Д  - отработано дней 1 рабочим;

           П  - средняя продолжительность  рабочего дня. 

Анализ использования  трудовых ресурсов представлен в табл. 1.5.

Таблица 1.5

Анализ использования трудовых ресурсов

На предприятии общий  фонд рабочего времени уменьшился за отчетный период на 28658 ч. Эти изменения произошли по причине уменьшения численности рабочих на 16 человек, несмотря на увеличение на 4 дня количества отработанных дней 1 рабочим. 

Как видно из приведенных  данных предприятие использует трудовые ресурсы недостаточно полно. Для  выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени необходимо сопоставить данные фактического и планового баланса рабочего времени. Потери рабочего времени могут быть вызваны разными субъективными и объективными обстоятельствами, рассмотренными в таблице 1.6.

Таблица 1.6

Анализ использования  фонда рабочего времени

Бюджет рабочего времени  в 2012 году на одного рабочего увеличился на 7,3 ч. или в целом по предприятию на 1109,6 часа. Полезный фонд рабочего времени за год на одного рабочего  увеличился на 4,30 часа, а по предприятию на 653,6 часов. Это произошло из-за увеличения предпраздничных дней.

2. АНАЛИЗ ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)

В условиях рыночной экономики  исключительна велика роль анализа  затрат на производство и реализацию продукции, поскольку финансовые результаты деятельности  предприятия непосредственно  зависят от себестоимости продукции. В связи с этим выявление факторов и тенденций формирования себестоимости позволяет принимать обоснованные решения по управлению затратами и прибылью.

2.1. Анализ себестоимости  по экономическим элементам

Возможны два варианта анализа себестоимости по экономическим элементам:

1. Используя показатели  удельного веса каждого экономического  элемента в общей сумме затрат  на производство и реализацию  продукции.

2. Используя показатели  удельных затрат, то есть отношение  значений каждого экономического элемента к объему продаж.

В первом случае выявляется динамика структуры затрат, выясняются ее причины и осуществляется интерпретация результатов с учетом специфики предприятия и задач его развития.

Во втором случае осуществляется факторный анализ затрат на 1 рубль реализованной продукции, где в качестве факторов выступают материалоемкость, фондоемкость, зарплатаёмкость, отношение прочих затрат к объему продаж. Структура затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) представлена в таблице 2.1.

Как видно из табл.2.1, затраты на конец отчетного периода увеличились на 17259,19 тыс. руб., в т.ч. наиболее значительно увеличились материальные затраты на 11448,12 тыс. руб. Наибольший удельный вес в общей сумме затрат составляют материальные затраты 64,15 %. Затраты на оплату труда уменьшились в общей сумме затрат на 0,4% и составили на конец отчетного периода 3950,58 тыс. руб.

Таблица 2.1

Структура затрат на производство и реализацию продукции 

(работ, услуг)

2.2. Анализ себестоимости  по статьям затрат

Классификация по статьям  затрат позволяет проводить всесторонний анализ факторов, повлиявших на изменение полной себестоимости в разрезе групп, а также отдельных статей, входящих в эти группы. Анализ себестоимости по группам и статьям затрат рассмотрен в таблице 2.2.

Анализ показал, что  полная себестоимость реализованной продукции повысилась на 17259,18 т.р. или на 23,4%.

Рост производственной себестоимости в подавляющей  своей части вызван увеличением  прямых материальных затрат на 11448,12 тыс. руб.  При этом выросли затраты на покупные изделия и полуфабрикаты - на 5998,14 тыс. руб. или 40,01%. Затраты на материалы, обрабатываемые самим предприятием также увеличились на 4910,1 тыс.руб. или на 16,6%, а расходы на топливо и энергию, необходимые для их обработки на 539,88 тыс.руб. или 22,9%.

Увеличившийся объем  собственных работ привел к увеличению расходов на оплату труда производственных рабочих на 41% (на 3815,92 тыс. руб.), а также к увеличению расходов на социальные нужды.

Таблица 2.2

Анализ себестоимости  по группам и статьям затрат