Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Анализ финансово хоз.деятельности ООО "Эльдорадо"

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...4

1. Характеристика предприятия 6

2. Анализ финансового состояния предприятия. 9

2.1 Экспресс-анализ предприятия. 9

2.3 Анализ платёжеспособности на основе показателей ликвидности баланса. 14

2.4 Оценка проиводственно - финансового левериджа. 17

3. Анализ финансовых результатов 20

3.1 Анализ прибыли 20

3.2 Анализ рентабельности 22

4. Анализ себестоимости продукции 26

4.1 Анализ общей суммы затрат на производство продукции 26

4.2 Анализ затрат на рубль товарной продукции 28

5. Анализ использования трудовых ресурсов 29

5.1 Анализ производительности труда. 29

5.2 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов 30

5.3Анализ фонда заработной платы(ФЗП) 31

6. Анализ производства и реализации продукции 33

7. Анализ использования материальных ресурсов 35

8. Анализ использования основных производственных фондов 38

8.1 Анализ динами, структуры и состояния основных фондов 38

8.2 Анализ эффективности использования основного капитала 41

8.3 Анализ эффективности использования нематериальных активов 42

Заключение 45

Список использованной литературы 47

Введение

В курсовой работе проводится комплексный анализ деятельности предприятия. С его помощью вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия, и принимаются управленческие решения. От того, как на предприятии организована финансово - хозяйственная деятельность зависит в целом её эффективность. Анализ финансово – хозяйственной деятельности позволяет определить уровень эффективности работы предприятия и уровень его финансовой устойчивости.

Тема является актуальной в наше время. Она занимает не последнее место в экономической сфере России и других стран. Так как анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия является важным аспектом эффективного функционирования любого современного предприятия.

Объект курсового исследования: ООО «Торгово-сервисный центр Эльдорадо»

Предмет исследования: анализ финансово - хозяйственной деятельности ООО «Торгово-сервисный центр Эльдорадо»

Цель работы: анализ финансово – хозяйственной деятельности ООО «Торгово-сервисный центр Эльдорадо».

Задачи работы:

ознакомится с характеристикой предприятия;
оценить финансовое состояние предприятия;
анализ прибыли и рентабельности;
рассчитать себестоимость продукции;
анализ использования трудовых ресурсов;
провести анализ производства и реализации продукции;
провести анализ использования материальных ресурсов;
сделать анализ использования основных производственных фондов.

За анализируемый период деятельности взят 2006, 2007 год. При написании курсового проекта были использованы различные методы исследования, такие как изучение данных, обобщение материала, сравнительные и иные методы.

В курсовой работе использована литература, с помощью которой раскрыта тема, цели и задачи курсовой работы. Для этого использовали новые источники литературы.

1. Характеристика предприятия

Компания «Эльдорадо» - крупнейшая российская сеть магазинов бытовой техники и электроники.

Магазины «Эльдорадо» открыты во всех городах России с населением от 500 тысяч жителей и более чем в 90% городов с населением 250-500 тысяч жителей. «Эльдорадо» входит в ТОП-5 ритейлеров бытовой техники и электроники в Европе и в ТОП-10 – в мире.

«Эльдорадо» представляет широкий ассортимент качественных товаров ведущих мировых брендов, который насчитывает свыше 20 000 наименований в 110 товарных группах. Стратегическое партнерство с ведущими международными производителями позволяет клиентам «Эльдорадо» в числе первых узнавать о впечатляющих инновациях и получать эксклюзивные новинки.

«Эльдорадо» готовит полноценные решения для клиентов в магазине и после покупки. «HiTechnic», сервисное направление «Эльдорадо» - это крупнейшая в России профессиональная сервисная компания, которая представлена по всей стране и осуществляет установку, подключение, настройку и ремонт бытовой техники и электроники любой сложности.
Более 15 тысяч сотрудников сети помогают покупателям воспользоваться всеми преимуществами товаров ведущих брендов, опираясь на собственный опыт и лучшие розничные технологии.

На сегодняшний день программа лояльности насчитывает более 4 млн. участников. Программа для постоянных покупателей «Эльдорадо» обеспечивает одни из самых выгодных условий по сравнению с аналогичными программами конкурирующих сетей и дает бонусы в размере 3,3% от суммы покупки.

В 2010 году компания начала репозиционирование под слоганом «Так просто жить лучше», что ознаменовало новый этап развития сети магазинов и отношений с покупателями.

В 2011 году «Эльдорадо» внедряет новый формат удобно расположенных и детально продуманных магазинов. Они разработаны ведущим мировым агентством «Fitch» с учетом передового международного опыта и предпочтений клиентов.

Первый магазин нового формата был открыт весной 2011 года в торгово-развлекательном центре «АФИМОЛЛ», расположенном в самом сердце ММДЦ «Москва-Сити». В августе 2011 г. по всей России открыл 26 магазинов в новом формате. Впервые в своей истории компания одновременно открывает такое большое количество магазинов.

В 2012 г. компания «Эльдорадо» приобрела сеть магазинов бытовой техники и электроники «Берингов», которая насчитывала на момент сделки 28 магазинов в 27 городах Центрального региона России.

Обновленные гипермаркеты «Эльдорадо» имеют инновационный для российского рынка формат и заметно отличаются от прежних – с точки зрения оформления, расположения товарных зон и выкладки товара. Благодаря этому, покупателю легко ориентироваться в магазине, увидеть все новинки в WOW-зонах, поближе познакомиться с ними в Live-зонах и заказать услуги по установке, подключению и настройке техники.

В рамках общего репозиционирования были оптимизированы бизнес-процессы внутри магазина. Партнёром «Эльдорадо» в данном проекте стала консалтинговая компания «Ernst&Young». Результатом стало повышение уровня обслуживания и комфорта в магазине.

Являясь розничным флагманом индустрии бытовой техники и электроники, «Эльдорадо» помогает сделать правильный выбор и создать собственный яркий и комфортный мир, наполненный качественной техникой лучших мировых брендов. «Эльдорадо» формирует тенденции на рынке благодаря магазинам нового формата, профессиональным услугам по установке и подключению различной техники и предложениям, которые пользуются успехом у покупателей и становятся примером для подражания.

Компания «Эльдорадо» фокусируется на инновациях, покупательском опыте и сервисе, чтобы развиваться и открывать новые возможности для сотрудников, покупателей и всего общества.

Компания ООО «Эльдорадо» находится под полным контролем Группы PPF (через ее структуру «Facipero Investment Ltd.»).
Группа PPF - одна из крупнейших инвестиционных групп в Центральной и Восточной Европе. В настоящее время активы компании составляют около 12,4 млрд евро. Основными направлениями деятельности Группы являются банковское обслуживание, страхование, недвижимость, энергетика, добыча полезных ископаемых и сельскохозяйственное производство.

2. Анализ финансового состояния предприятия.

2.1 Экспресс-анализ предприятия и анализ общей структуры баланса

Общий обзор результатов работы промышленного предприятия является первым этапом, с которого необходимо начать анализ производственно финансовой деятельности. Этот этап позволяет дать общую оценку работы предприятия, не раскрывая внутреннего содержания каждого фактора, повлиявшего на формирование отдельных показателей.

Важнейшими источниками общего обзора результатов деятельности предприятия являются данные бухгалтерской и статистической отчётности.

Относительное изменение = (Конец года-Начало года)/начало года*100 (2.1)

Относит. сумм=(343562-263482)/263482*100%=30,39%

Абсолют.сумм.= 343562-263482=80080

За отчётный период валюта баланса выросла на 80800 (30,39%), что оценивается положительно.

Сравнив актив и пассив баланса к положительным изменениям можно отнести:

1.Нематериальные активы увеличились на 14 тыс.руб., что является положительным.

2.Увеличение в пассиве баланса фондов социальной сферы на 64842 тыс.руб. так же оценивается положительно для предприятия.

К отрицательным изменениям:

1. Краткосрочные финансовые вложения уменьшились на 62 тыс.руб., что отрицательно влияет на деятельность предприятия.

2.Рост дебиторской задолженности в активе баланса на 4428 тыс.руб. заслуживает отрицательной оценки.

3.Рост кредиторской задолженности в пассиве баланса на 5298 тыс.руб. так же заслуживает отрицательной оценки.

Финансовое состояние предприятия оценивается, прежде всего, его финансовой устойчивостью и платёжеспособностью. Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платёжеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.[9]

Таблица 2.1 Составление сравнительного аналитического баланса

Показатели	Абсолютные величины, тыс.руб.		Удельный вес, %		Изменения
Показатели	начало года	конец года	начало года	конец года	в абсолют. величине	в удельных весах	в % к началу года	в % к изменению итога баланса
Актив
1.Внеоборотные активы	123224	165890	46,77	48,29	42666	+1,52	34,62	53,28
2. Мобильные активы	140258	177672	53,23	51,71	37414	-1,52	26,68	46,72
2.1 Запасы и затраты	92070	127842	34,94	37,21	35772	+2,27	38,85	44,67
2.2 Дебиторская задолженность	29716	34144	11,28	9,94	4428	-1,34	14,90	5,53
2.3 Денежные средства и ценные бумаги	18472	15686	7,01	4,57	-2786	-2,44	-15,08	-3,48
3. Прочие активы	-	-	-	-	-	-	-	-
БАЛАНС:	263482	343562	100	100	80080	0	30,39	100
Пассив
1.Собственный капитал	227522	302304	86,35	87,99	74782	1,64	32,87	93,38
2. Заёмный капитал	35960	41258	13,65	12,01	5298	-1,64	14,73	6,62
2.1. Долгосрочный кредит и займы	-	-	-	-	-	-	-	-
2.2. Краткосрочныйе кредиты и займы	-	-	-	-	-	-	-	-
2.3 кредиторская задолженность	35960	41258	13,65	12,01	5298	-1,64	14,73	6,62
3. Прочие пассивы	-	-	-	-	-	-	-	-
БАЛАНС:	263482	343562	100	100	80080	0	30,39	100

Изменения находятся по формулам:

Абсолютное изменение (АбсΔ)=абсолютная величина конец года -абсолютная величина Начало года (2.2)

Изменение в удельных весах(ОтсΔ) = удельный вес конец года - удельный вес начало года (2.3)

В процентах к началу года = абсолютное изменение/абсолютная

величина начало года * 100 (2.4)

В процентах к изменению итога баланса = абсолютное изменение/80080 *100 (2.5)

Исходя из таблицы 2.1, можно сделать вывод о том, что валюта баланса увеличилась на 80080 тыс. руб. (30,4%), что оценивается положительно.

По активам:

По удельному весу преобладающей статьей является «мобильные активы», которые на начало года занимали 53,21% всех активов, и к концу года с незначительным изменением -1,52% стала занимать 51,71% всех активов. Мобильные активы в свою очередь состоят из статей «запасы и затраты», дебиторская задолженность», «денежные средства и ценные бумаги», которые изменились соответственно на 2,27%, -1,34%, -2,44%. На втором месте по удельному весу «внеоборотные активы», которые на начало года составляли 46,77%, а на конец года 48,29%, с незначительным изменением в 1,52%.

В абсолютной величине наибольшие изменения произошли в статье «внеоборотные активы», которая увеличилась на 42666 тыс. руб. На втором месте по изменениям в абсолютной величине «мобильные активы», они увеличились на 37414 тыс. руб. В структуре «мобильных активов» наибольшие изменения произошли в статье «запасы и затраты», которая увеличилась на 35772 тыс. руб. В отрицательную сторону изменилась статья «денежные средства и ценные бумаги», которая уменьшилась на 2786 тыс.руб.

К приросту валюты баланса на 80080 тыс. руб. (30,39%), повлияло в первую очередь рост внеоборотных активов, изменение которых составляет 53,3% от изменения баланса. На втором месте по влиянию находятся мобильные активы. Они занимают 46,7% от изменения баланса. Незначительное, но отрицательное влияние росту баланса оказала статья «денежные средства и ценные бумаги», которая снизила валюту баланса на 3.5%

По пассивам:

По удельному весу и в начале и в конце года преобладающим является собственный капитал (рисунок 1.1), что оценивается положительно. В начале года она составляла 86,35% от валюты баланса, к концу года увеличилась на 1,64% и стала составлять 87,99%. На втором месте заемный капитал, а именно кредиторская задолженность, которая в начале года составлял 13,65%, а к концу года уменьшилась на 1,64% и стала занимать 12,01% от валюты баланса. В структуре заемного капитала наблюдается снижение доли кредиторской задолженности с 22,45% до 19.94%.

Наибольшее изменение в абсолютной величине принадлежит статье «собственный капитал», которая увеличилась на 74782 тыс. руб. (32,87%). На втором месте статья «кредиторская задолженность», которая увеличилась на 5298 тыс. руб. (14,73%). Рост кредиторской задолженности оценивается отрицательно.

Рисунок 2.1 – Динамика изменения структуры капитала

К приросту валюты баланса на 80080тыс. руб. (30,39%), повлияло в первую очередь увеличение собственного капитала, прирост которого составляет 93,38% от прироста валюты баланса. На втором месте кредиторская задолженность, ее прирост составляет 6,62% от прироста валюты баланса.

2.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Для проведения анализа финансовой устойчивости находим три коэффициента:

1.Коэффициент финансовой автономии.

К.ф.а= собственный капитал/валюта баланса > 0,5 (2.6)

Находим коэффициент финансовой автономии на начало года

К.ф.а.н.г.=227522/263482=0,86 > 0,5

Коэффициент финансовой автономии на конец года

К.ф.а.к.г.=302304/343562=0,88 > 0,5

2. Коэффициент финансовой зависимости

К.ф.з. = заемный капитал/валюта баланса < 0,5 (2.7)

Находим коэффициент финансовой зависимости на начало года:

К.ф.з.н.г.=35960/263482=0,14 < 0,5

Коэффициент финансовой зависимости на конец года:

К.ф.з.к.г.=41258/343562=0,12 < 0,5

3.Коэффициент финансового риска

К.ф.р = заемный капитал/собственный капитал < 1 (2.8)

Коэффициент финансового риска на начало года:

К.ф.р.н.г.=35960/227522=0,16 < 1

Коэффициент финансового риска на конец года:

К.ф.р.к.г.= 41258/302304=0,14 < 1

Изобразим все коэффициенты на столбиковой диаграмме.

Рисунок 2.2 - Динамика финансовой устойчивости предприятия

Вывод:

Анализ финансовой устойчивости показал, что предприятие финансово устойчиво.

Коэффициенты финансовой автономии и на начало и на конец года больше нормативного значения 0,5 на 0,36 и 0,38 соответственно, что говорит о высокой финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициенты финансовой зависимости меньше нормативного значения 0,5 на 0,36 и 0,38 соответственно. Это говорит о том, что предприятие не зависит от каких - либо других организаций.

Коэффициенты финансового риска и в начале и в конце года меньше нормативного значения 1, что оценивается положительно. Исходя из этого, можно сделать вывод о том, что предприятие работает без финансового риска.

2.3 Анализ платёжеспособности на основе показателей ликвидности баланса.

Ликвидность – это способность предприятия выполнить свои обязательства по задолженности в момент наступления платежа.

Анализ ликвидности баланса:

Группировка активов:

А1 – деньги и краткосрочные финансовые вложения;

А2 - готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолжность;

А3 – производственные запасы, незавершённое производство;

А4 – основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершённое строительство, просроченная дебиторская задолженность.

Группировка пассивов:

П1 – кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили;

П2 – краткосрочные кредиты банка;

П3 – долгосрочные кредиты банка;

П4 – собственный капитал.

Баланс абсолютно ликвидный, если:

А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4.

Таблица 2.2 Анализ ликвидности баланса на начало и конец года

Активы			Пассивы			Дефицит или издержки
	на начало года	на конец года		на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
А1	18472	15686	П1	35960	41258	-17488	-25572
А2	60524	79366	П2	-	-	60524	79366
А3	58720	81032	П3	-	-	58720	81032
А4	123224	165890	П4	227522	302304	104298	136414

По таблице 2.2 можно сделать вывод о том, что на начало года не наблюдается абсолютная ликвидность, так как соблюдаются только 3 неравенства из четырех (А1 < П1), то есть предприятие не может расплатиться по долгам, сроки возврата которых уже наступили. Непогашенных внеоборотных активов по группе А1 -17488тыс. руб., но в течение нескольких месяцев получив по группе А2 60524 тыс. руб. предприятие погасит долговые обязательства.

На конец года наблюдается та же ситуация, что и на начало года, то есть не абсолютная ликвидность, так как соблюдаются только 3 неравенства из четырех (А1 < П1), то есть предприятие не может расплатиться по долгам, сроки возврата которых уже наступили. Непогашенных внеоборотных активов по группе А1 -25572 тыс. руб., но в течение нескольких месяцев получив по группе А2 79366 тыс. руб. предприятие погасит долговые обязательства.

Таким образом, можно сказать, что предприятие платёжеспособно.

Коэффициенты ликвидности:

1. Коэффициент текущей ликвидности

Ктл. = текущие активы/краткосрочные обязательства > 2 (2.9)

Коэффициент текущей ликвидности на начало года:

Ктл.н.г140258/35960=3,9>2

Коэффициент текущей ликвидности на конец года:

Ктл.к.г177672/41258=4,31>2

2.Коэффициент быстрой ликвидности

Кб.л.=А1+А2/краткосрочные обязательства>1 (2.10)

Коэффициент быстрой ликвидности на начало года:

Кб.л.н.г.=18472+60524/35960=2,2>1

Коэффициент быстрой ликвидности на конец года:

Кб.л.к.г. =15686+79366/41258=2,3>1

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

Ка.л=Ден.средства+финан.вложения/краткосрочные обязательства >0.2 (2.6)

Коэффициент абсолютной ликвидности на начало года:

Ка.л.н.г=18472/35960=0,51>0,2

Коэффициент абсолютной ликвидности на конец года:

Ка.л.к.г.=15686/41258=0,38>0,2

Изобразим полученные коэффициенты ликвидности на полосовой диаграмме:

Рисунок 2.3-Коэффициенты ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности и в начале и в конце года больше нормативного значения 2. Это означает, что предприятие в состоянии обслуживать свои текущие долги.

Коэффициент быстрой ликвидности и в начале и в конце года больше нормативного значения 1. Это означает, что предприятие в состоянии обслуживать свои краткосрочные долги.

Коэффициент абсолютной (мгновенной) ликвидности и в начале и в конце года больше нормативного значения 0,2. Это означает, что предприятие в состоянии обслуживать свои срочные обязательства.

Таким образом, предприятие является платёжеспособным. Этот же вывод давал и ранее проведённый анализ ликвидности баланса

2.4 Оценка проиводственно - финансового левериджа.

Процесс оптимизации структуры активов и пассивов предприятия с целью увеличения прибыли в финансовом анализе называется левериджем.

Различают три вида левериджа: производственный, финансовый и производственно-финансовый.

Оценка производственного левериджа:

Лпр. = темп прироста прибыли(убытка)от реализации/темп прироста объёма продаж (2.11)

Темп прироста = темп роста-100% (2.12)

Темп роста = (величина отчётного периода/величина прошлого периода)*100 (2.13)

Лпр.=(159812/105272*100%-100)/(860802/477748*100%-100)=51,81/80,18=0,65

Оценка финансового левериджа:

Лфин. = темп прироста чистой прибыли (убытка)/темп прироста прибыли от реализации (2.14)

Лфин.=(107470/79298*100-100)/(159812/105272*100-100)=35,53/51,81=0,69

Оценка призводственно - финансового левериджа:

Лпр.фин.=Лпр.*Лфин. (2.15)

Лпр.фин. = 0,65*0,69=0,45

Производственный леверидж равен 0,65. Это означает, что в результате повышения объема продаж на 1% прибыль от продаж растёт на 0,65%. Риск есть, но очень низкий, связанный с недостатком средств на финансирование производственной деятельности.

Финансовый леверидж равен 0,69. Это означает, что в результате изменения прибыли от продаж на 1% соответствует изменение чистой прибыли на 0,69%. Риск есть, но очень низкий, связанный с недостатком средств на обслуживание заёмных средств.

Производственно-финансовый леверидж равен 0,45, то есть при росте объема продаж на 1% чистая прибыль растет на 0,45%. Общий риск для финансирования как производственной, так и финансовой деятельности является очень низким.

Динамика основных показателей финансовой устойчивости:

Таблица 2.3 Основные показатели финансовой устойчивости

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение	Нормативное значнение
Валюта баланса	263482	343562	+80080	-
Кф.а.	0,86	0,88	+0,02	0,5
Кф.з.	0,14	0,12	-0,02	0,5
Кф.р.	0,16	0,14	-0,02	1
Кт.л.	3,9	4,31	+0,41	2
Кб.л.	2,2	2,3	+0,1	1
Ка.л.	0,51	0,38	-0,13	0,2
Лпр.	0,65			-
Лфин.	0,69			-
Лпр.фин.	0,45			-

Сделанный анализ показывает, что и в начале и в конце года финансовое состояние ООО «Торгово-сервисный центр Эльдорадо» является не устойчивым, на начало и на конец года не наблюдается абсолютная ликвидность, так как соблюдаются только 3 неравенства из четырех (А1 < П1), то есть предприятие не может расплатиться по долгам, сроки возврата которых уже наступили. Но валюта баланса выросла на 80080 тыс. руб. (30,39%) и все основные показатели соответствуют нормативным значениям, что оценивается положительно.

3. Анализ финансовых результатов

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности (сдача в аренду основных фондов, коммерческая деятельность на финансовых и валютных биржах).[9]

3.1 Анализ прибыли

Прибыль важнейший показатель, характеризующий финансовый результат деятельности предприятия. Рост прибыли определяет рост потенциальных возможностей предприятия, повышает степень его деловой активности.[9]

Рисунок 3.1- Анализ прибыли предприятия

Прибыль от реализации продукции в отчётном году увеличилась на 54540 тыс. руб. в результате увеличения выручки на 383054 тыс. руб., в тоже время увеличилась и себестоимость на 31656 тыс. руб. Но сумма выручки больше суммы себестоимости на 21%, поэтому предприятие получает прибыль от реализации продукции, а не убыток. Увеличение прибыли от реализации продукции оказало значительное положительное влияние на увеличение балансовой прибыли, прирост которой составляет 28810 тыс. руб.

Чистая прибыль увеличилась на 28172 тыс. руб.

В целом и в прошлом и в отчётном году финансовые результаты предприятия положительны.

Таблица 3.1 Анализ балансовой прибыли

Показатели	Прошлый год	Отчётный год	Изменения (+,-)	Удельный вес, %		Изменения в удельных весах
Показатели	Прошлый год	Отчётный год	Изменения (+,-)	Прошлый год	Отчётный год	Изменения в удельных весах
Прибыль от реализации	105272	159812	54540	93,67	113,19	19,52
Операционные доходы	29658	10122	-19536	26,39	7,17	-19,22
Операционные расходы	22114	29212	7098	-19,68	-20,69	-1,01
Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-	-
Внереализационные доходы	582	2720	2138	0,52	1,93	1,41
Внереализационные расходы	1016	2250	1234	-0,90	-1,59	-0,69
Балансовая прибыль	112382	141192	28810	100	100	-

Анализ финансово хоз.деятельности ООО Эльдорадо 📙 Курсовая → 🆔 23068