Анализ системы организации и пути совершенствования финансового менеджмента в СХПК «Иваническ»

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Количественные  и качественные параметры финансового  состояния предприятия определяют его место на рынке и способность функционировать в экономическом пространстве. Все это привело к повышению роли управления финансами в общем процессе управления экономикой.

Финансовый менеджмент включает разработку и выбор критериев для принятия правильных финансовых решений, а также практическое использование этих критериев с учетом конкретных условий деятельности предприятия.

Исходной базой для управления финансами предприятия является его финансовое состояние, сложившееся фактически. Оно дает возможность ответить на вопросы, насколько эффективным было управление финансовыми ресурсами и имуществом, как сочетаются заемные и собственные источники финансирования деятельности, какова отдача производственного потенциала, оборачиваемость активов, рентабельность продаж и т. д.

В какой бы сфере  деятельности предприятия не принималось  управленческое решение, оно прямо или косвенно оказывает влияние на формирование денежных потоков и результаты финансовой деятельности. Финансовый менеджмент непосредственно связан с производственным менеджментом, инновационным менеджментом, менеджментом персонала и некоторыми другими видами функционального менеджмента.

Поэтому финансовому  менеджменту должен быть присущ высокий  динамизм, учитывающий изменение  факторов внешней среды, ресурсного потенциала, форм организации производственной и финансовой деятельности, финансового состояния и других параметров функционирования предприятия.

Какими бы эффективными ни казались те или иные проекты  управленческих решений в области финансовой деятельности в текущем периоде, они должны быть отклонены, если они вступают в противоречие с миссией (главной целью деятельности) предприятия и стратегическими направлениями его развития.

Актуальность  выбранной темы обуславливается  значимостью системы финансового менеджмента в организации на современном этапе ведения бизнеса.

Целью данной работы является выявление состояния и  путей совершенствования системы финансового менеджмента организации.

Одной из важнейших  задач работы является формирование направлений совершенствования системы финансового менеджмента организации.

Теоретической основой исследования являются учебная, научная, нормативно-справочная, методическая литература.

Нормативно-правовой основой исследований являются соответствующие  законы, Постановления Правительства РФ, положения, приказы и инструкции министерства финансов и сельского хозяйства РФ, положения по бухгалтерскому учету (ПБУ).

При выполнении исследований применяются диалектический, абстрактно-логический и экономико-аналитический методы.

Объектом исследования является организационная структура финансового менеджмента СХПК «Иваническ».

Глава 1 Теоретические  основы организации финансового менеджмента на предприятии

1.1 Сущность, содержание финансового  менеджмента

Финансовый менеджмент представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов предприятия и организацией оборота его денежных средств. [3,12]

Финансовый менеджмент – это специфическая система управления денежными потоками, движением финансовых ресурсов и соответствующей организацией финансовых отношений.

Финансовый менеджмент надо рассматривать как интегральное явление, имеющее разные формы проявления.

Так, с функциональной точки зрения финансовый менеджмент представляет собой систему экономического управления и часть финансового механизма.

С институционной точки зрения финансовый менеджмент есть орган управления.

С организационно-правовой точки зрения финансовый менеджмент – это вид предпринимательской деятельности. [2,40]

Эффективное управление финансовой деятельностью предприятия обеспечивается реализацией ряда принципов, основными из которых являются:

1. Интегрированность с общей системой управления предприятием.
2. Комплексный характер формирования управленческих решений.
3. Высокий динамизм управления.
4. Вариативность подходов к разработке отдельных управленческих решений.
5. Ориентированность на стратегические цели развития предприятия.

С учетом содержания и принципов финансового менеджмента формируются его цели и задачи.

Главной целью  финансового менеджмента является обеспечение максимизации благосостояния собственников предприятия в текущем и перспективном периоде. Эта цель получает конкретное выражение в обеспечении максимизации рыночной стоимости предприятия, что реализует конечные финансовые интересы его владельцев.

В процессе реализации своей главной цели финансовый менеджмент направлен на решение следующих основных задач:

1. Обеспечение формирования достаточного объема финансовых ресурсов в соответствии с задачами развития предприятия в предстоящем периоде.
2. Обеспечение наиболее эффективного использования сформированного объема финансовых ресурсов в разрезе основных направлений деятельности предприятия.
3. Оптимизация денежного оборота.
4. Обеспечение максимизации прибыли предприятия при предусматриваемом уровне финансового риска.
5. Обеспечение минимизации уровня финансового риска при предусматриваемом уровне прибыли.
6. Обеспечение постоянного финансового равновесия предприятия в процессе его развития.

Все рассмотренные  задачи финансового менеджмента теснейшим образом взаимосвязаны, хотя отдельные из них и носят разнонаправленный характер. Поэтому в процессе финансового менеджмента отдельные задачи должны быть оптимизированы между собой для наиболее эффективной реализации его главной цели. [3,12]

Финансовый менеджмент как система управления состоит из двух подсистем: управляемой подсистемы, или объекта управления, и управляющей подсистемы, или субъекта управления.

Объектом управления в финансовом менеджменте является совокупность условий осуществления денежного потока, кругооборота стоимости, движения финансовых ресурсов и финансовых отношений между хозяйствующими субъектами и их подразделениями в хозяйственном процессе. К объектам финансового менеджмента относят: финансовые потоки, финансовые показатели, доходы, расходы, капитал.

Субъект управления – это специальная группа людей (финансовая дирекция как аппарат управления, финансовый менеджер как управляющий), которая посредством различных форм управленческого воздействия осуществляет целенаправленное функционирование объекта. [2,40]

1.2 Функции и  механизм финансового менеджмента

Финансовый  менеджмент реализует свою главную цель и основные задачи путем осуществления определенных функций. Эти функции подразделяются на две основные группы, определяемые комплексным содержанием финансового менеджмента:

1. функции финансового менеджмента как управляющей системы (состав этих функций в целом характерен для любого вида менеджмента, хотя и должен учитывать его специфику);
2. функции финансового менеджмента как специальной области управления предприятием (состав этих функций определяется конкретным объектом финансового менеджмента).

В группе функций  финансового менеджмента как управляющей системы основными из них являются:

1. Разработка финансовой стратегии предприятия.
2. Формирование эффективных информационных систем, обеспечивающих обоснование альтернативных Вариантов управленческих решений.
3. Осуществление анализа различных аспектов финансовой деятельности предприятия.
4. Осуществление планирования финансовой деятельности предприятия по основным ее направлениям.
5. Разработка действенной системы стимулирования реализации принятых управленческих решений в области финансовой деятельности.
6. Осуществление эффективного контроля за реализацией принятых управленческих решений в области финансовой деятельности.

В группе функций  финансового менеджмента как специальной области управления предприятием основными из них является:

1. Управление активами.
2. Управление капиталом.
3. Управление инвестициями.
4. Управление денежными потоками.
5. Управление финансовыми рисками.
6. Антикризисное финансовое управление при угрозе банкротства.

Процесс управления финансовой деятельностью предприятия  базируется на определенном механизме. Механизм финансового менеджмента представляет собой систему основных элементов, регулирующих процесс разработки и реализации управленческих решений в области финансовой деятельности предприятия. В структуру механизма финансового менеджмента входят следующие элементы:

1. Государственное нормативно-правовое регулирование финансовой деятельности предприятия.
2. Рыночный механизм регулирования финансовой деятельности предприятия.
3. Внутренний механизм регулирования отдельных аспектов финансовой деятельности предприятия.
4. Система конкретных методов и приемов осуществления управления финансовой деятельностью предприятия.

Эффективный механизм финансового менеджмента позволяет  в полном объеме реализовать стоящие перед ним цели и задачи, способствует результативному осуществлению функций финансового управления предприятием. [3,17]

1.3 Основные организационные модели финансового менеджмента и

система его  информационного обеспечения

Структура финансовых служб предприятия строится, как правило, по функциональному принципу, который предполагает четкое определение функций каждого структурного подразделения и работника. В зависимости от масштаба предприятия, во главе службы могут быть финансовый директор, финансовый менеджер, главный бухгалтер.

Малое предприятие: Функции финансового директора (менеджера) возлагаются на главного бухгалтера (рисунок 1).

Рисунок 1 - Структура финансовой службы малых предприятий

Средние предприятия: На средних предприятиях выделяются отдельно функции учета, исполняемые бухгалтерией и функции финансового директора (менеджера) в данном случае включают в себя планирование, прогнозирование, анализ, контроль, поиск источников финансирования и т.д. (рисунок 2)

Рисунок 2. Структура финансовой службы средних предприятий

Крупные предприятия: Отличительной особенностью финансовой службы на крупных предприятиях является большая степень функциональной детализации, в соответствии с которой и формируются структурные подразделения предприятия. Для крупной компании наиболее характерно обособление специальной службы, руководимой вице-президентом по финансам (финансовым директором) и, как правило, включающей бухгалтерию и финансовый отдел (рисунок 3).

Рисунок 3 - Организационная структура управления крупным предприятием

Вне зависимости  от организационной структуры управления фирмой финансовый менеджер отвечает принятие решений в области управления финансов или выработку рекомендаций высшему руководству, за анализ финансовых проблем.

Финансовое  управление на предприятии может  быть эффективным только в том случае, если субъекты управления будут иметь четкое представление о средствах и обязательствах предприятия, выручке и затратах, прибылях и налогах, фондах и ресурсах. Информационное обеспечение финансового менеджмента представляет собой совокупность информационных ресурсов организации, используемых в процессе принятия управленческих решений. В систему информационного обеспечения входят нормативно-правовые акты, статистические и справочные данные, а также финансовая отчетность организации. Такая система пользуется как внешними, так и внутренними данными в процессе финансового анализа, планирования и принятия решений.

Потребители финансовой информации о деятельности предприятия могут прибегать к различным источникам ее получения, причем полнота сведений будет определяться спецификой функций каждого из них по отношению к хозяйствующему субъекту. Для финансового менеджера информация должна быть доступной и полной. Для контрагента (предприятия-поставщика) главным является информация о платежеспособности. Кредиторов прежде всего интересуют кредитоспособность заемщика, перспективы возврата предоставленных средств. Инвесторы заинтересованы в информации, характеризующей предприятие как объект надежного размещения средств, способный реализовать инвестиционную программу. Для собственников прежде всего интересна оценка рентабельности, прибыльности, а также уровень риска утраты капитала. [11, 33]

К внешним  источникам информации относятся:

• показатели общеэкономического развития страны,
• показатели конъюнктуры рынка,
• показатели деятельности конкурентов и контрагентов,
• нормативно регулирующие показатели.

Внутренние  источники информации представляют собой:

• показатели финансового состояния и результатов деятельности организации,
• показатели результатов деятельности структурных подразделений,
• нормативно-плановые показатели.

Использование всех представляющих интерес показателей, формируемых из внешних и внутренних источников, позволяет создать на каждом предприятии целенаправленную систему информационного обеспечения финансового менеджмента, ориентированную как на принятие стратегических финансовых решений, так и на эффективное текущее управление финансовой деятельностью. [3, 31]

В управлении предприятием баланс выступает важнейшим  инструментом изучения и диагностики финансового равновесия, наблюдения за потенциальными факторами его нарушения. С помощью ликвидных средств предприятие должно погашать свои долги в установленные сроки, а также поддерживать функциональное равновесие между источниками и обязательствами, обеспечивая стабильность первых и целевое направление вторых. Это требование обусловливает два различных подхода в финансовом анализе: анализ ликвидности и возвратности; функциональный анализ. В первом случае в качестве базы выступает традиционный бухгалтерский баланс, отражающий имущественное состояние предприятия в данный момент. Во втором – функциональный баланс, показывающий источники средств предприятия и направления их использования в основной деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой).

Финансовый  анализ баланса предполагает проведение горизонтального и вертикального анализа основных финансовых показателей предприятия. Горизонтальный анализ характеризует изменение показателей за отчетный период, вертикальный – удельный вес показателей в общем итоге (валюте) баланса. Динамика показателей на временном отрезке свидетельствует о происходящих изменениях экономического потенциала предприятия, его имущественного и финансового положения.

Содержание  и структура баланса предприятия регулируются нормативными актами (ПБУ 4/99). Различия в структуре балансов отдельных предприятий обусловлены отраслевыми особенностями их деятельности.

Финансовое  равновесие в балансе показывает, сможет ли предприятие выполнить свои обязательства в срок, реализовав свои активы. Если такой возможности нет, то это означает прекращение платежей и угрозу банкротства. Очевидно, что поддержание финансового равновесия и уменьшение риска неплатежей требуют определенного соотношения между степенью ликвидности активов и возможностью возврата кредиторской задолженности. [11, 35]

Глава 2 Анализ системы организации и пути совершенствования  финансового менеджмента на СХПК «Иваническ»

2.1 Организационно-экономическая  характеристика СХПК «Иваническ»

Сельскохозяйственный  производственный кооператив (СХПК) «Иваническ» расположен по адресу: 669471, Иркутская область, Аларский район, село Иваническое, улица Центральная,96.

ИНН кооператива: 8501000642.

КПП кооператива: 385101001.

Сельскохозяйственный производственный кооператив «Иваническ» организован 12 января 2006 года на базе колхоза имени В.И. Ленина. СХПК является правопреемником колхоза по всем обязательствам.

Сельскохозяйственное  предприятие СХПК «Иваническ» занимается производством и реализацией сельхозпродукции, такой как: молока, мяса, продуктов растениеводства.

Основное направление  деятельности хозяйства – производство и реализация молока, мяса КРС и  зерна. По производству мяса хозяйство, начиная с 1990 года, неизменно входило  в 100 самых крупных предприятий  России. Центральная контора и  основная производственная база СХПК «Иваническ» расположена в 25км. от районного центра п. Кутулик и в 245км. от города Иркутск. Все это затрудняет решение вопросов по сбыту готовой скоропортящейся продукции и нацеливает хозяйство на создание собственной переработки молока и мяса. В хозяйстве имеется три бригады: 1-я с. Иваническое, 2-я д. Киркей, 3-я д. Отрадная. Имеется три фермы крупного рогатого скота.

СХПК «Иваническ»  находится в селе Иваническое, расположенном  в 50 км от районного центра п.Кутулик  и в 230 км от областного центра города Иркутска, что создает определенные трудности в плане сбыта продукции и обеспечения материально-техническими ресурсами.

Основные сельскохозяйственные угодья находятся в северной и центральной частях района. Сумма положительных температур воздуха более 10° составляет здесь в среднем 1550-1670°, продолжительность безморозного периода около 100 дней, что обуславливает вызревание основных сельскохозяйственных культур.

В центральной части района атмосферных осадков выпадает 380-480 мм. Максимум выпадения осадков приурочено к июлю-августу, а минимум - к февралю-марту. В течение вегетационного периода выпадает 60-64 % годовой нормы осадков. Высота снежного покрова варьирует от 10 до 30 см.

Коэффициент увлажнения для  земледельческих районов находится в пределах 0,55-0,67.

Иваническ находится в 50 км от п. Кутулик по Алятскому тракту, т.е. в южной части Аларского района. Значит, территория этого села и расположенного в нём хозяйства относится к благоприятным для земледелия территориям района. Кроме того, отдаленность от большого города не даёт близость рынка и возможность реализации продуктов сельскохозяйственного производства, а именно скоропортящихся продуктов без больших затрат на переработку (например молоко и мясо).

Кооператив является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, от своего имени заключает договоры, осуществляет имущественные и личные права и несёт обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде, осуществляет другие права, предоставляемые по действующему законодательству.

Несмотря на серьезную конкуренцию по всем видам  продукции со стороны хозяйств Аларского  района и области в целом, СХПК «Иваническ» тщательно прорабатывает свою сбытовую политику. Основным мероприятием, осуществляемым в этом направлении, является работа с постоянными потребителями продукции хозяйства. За время работы специалистам СХПК «Иваническ» удалось наладить устойчивые связи с такими предприятиями и организациями как:

• Ангарский гормолзавод (потребитель молока);
• Иркутская продовольственная корпорация (зерно);
• Усольский мясокомбинат (потребитель мяса);

Таким образом, имея договора с постоянными потребителями, СХПК «Иваническ» обеспечивает себе стабильный сбыт продукции растениеводства и животноводства.

Результаты  хозяйственной деятельности сельскохозяйственного предприятия во многом зависят от особенностей природных и экономических условий, размера и специализации хозяйства.

Под специализацией предприятия понимается сосредоточение его деятельности на производстве отдельного вида продукции. Цель специализации хозяйства – создание условий для увеличения прибыли, достижения более высокой производительности труда, увеличения производства продукции, повышения его качества.

Результаты работы сельскохозяйственных предприятий существенно зависят от условий производства и размеров хозяйства. Главными показателями размера сельскохозяйственного предприятия является объем валовой продукции, производимой за год в стоимостном выражении, стоимость реализованной продукции. Дополнительными являются показатели: сумма основных средств производства; численность работников; поголовье животных. В таблице 1 представлены показатели размера хозяйства СХПК «Иваническ».

Таблица 1 Ресурсы и основные экономические показатели СХПК «Иваническ» за 2010-2012 гг.

Продолжение таблицы 1

На основании данной таблицы можно сделать вывод о том, что в 2012 г. СХПК «Иваническ» получило значительный убыток от хозяйственной деятельности предприятия.

Наблюдается существенное снижение себестоимости, вызванное уменьшением численности работников в 2012 г. на 55,15 % по сравнению с 2010 годом. Это отрицательный показатель, который свидетельствует о неэффективной политике управления персонала, недостаточных условиях для для работы персонала.

Уровень рентабельности – коэффициент рентабильности, который показывает долю чистой прибыли. В 2010 и 2012 году данный показатель рассчитать невозможно, поскольку предприятие получало не прибыль, а убыток.

Проведем оценку структуры активов баланса СХПК «Иваническ». Цель структурного анализа – изучение структуры и динамики средств предприятия и источников их формирования.