Особенности совершения кассовых операций на примере ОАО «Сбербанк России

 

Федеральное агенство РФ по рыболовству

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Астраханский государственный технический  университет»

Факультет среднего профессионального  образования

 

 

Отделение «Финансово-экономическое»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине «Организация бухгалтерского учета в банках»

на тему: «Особенности совершения кассовых

операций  на примере ОАО «Сбербанк России»

 

                                                                                                               

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                 Выполнил(а):

Студент(ка) группы ДКБ-21

                                                                                                                Щербинина Ксения

 

 

                                   Научный руководитель

к.э.н., доцент Пронина Е.В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Астрахань - 2013

 

Введение 3

Глава 1.Финансово экономическая характеристика ОАО  «Сбербанк России» 4

1.1 Краткая историческая справка ОАО  «Сбербанк России» 4

1.2 Организационно-правовая структура ОАО «Сбербанк России» 8

1.3 Бухгалтерский аппарат и  учетная политика ОАО «Сбербанк России» 9

1.4 Основные экономические показатели деятельности банка 11

Глава 2. Организация кассовой работы 14

2.1 Организация кассовой работы на предприятиях и в банках 14

2.2 Порядок совершения операций с наличными деньгами 15

2.3 Организация работы операционных касс, расположенных вне помещений банка и правила отражения их в учете банка 17

2.4 Учет инкассирования денежной выручки 23

Глава 3. Особенности совершения кассовых операций в ОАО «Сбербанк России» 29

3.1. Организация кассовой работы в ОАО «Сбербанк России» 29

3.2 Расчетно-кассовое обслуживание по системе «Сбербанк ОнЛ@йн» 33

3.3. Совершенствование расчетно-кассового обслуживания клиентов 37

Заключение 40

Литература 42

 

Введение

Кассовое обслуживание клиентов выступает  необходимым элементом операций, осуществляемых банком. Это подтверждается Положением "О порядке ведения  кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 09 октября 2002 г. № 199-П. Ведение счетов клиента предполагает участие банка  в проведении как безналичных, так  и налично-денежных расчётов. Они  представляют собой различные по экономическому содержанию операции. Если совершение безналичных расчётов обусловливает непосредственное выполнение банком по поручению клиента денежных операций - списание средств с его  счёта и их перечисление на счёт получателя, а также зачисление на счёт клиента перечисленных ему  средств, то платежи наличными производит сам клиент. Участие банка в  проведении таких расчётов ограничивается операциями «обналичивания» платёжных средств (списание средств со счёта клиента и выдача ему соответствующей суммы наличными деньгами) и их «обезналичивание» (зачисление на счёт суммы полученных от клиента денежных знаков).

Целью курсовой работы является выявление  особенностей кассовых операций на примере  Сбербанка РФ и предложение мер  по повышению его эффективности. Для достижения указанной цели необходимо:

- получить сведения о банке  (история возникновения, перспективы  развития, организационная структура,  организация бухгалтерского учета,  экономические показатели)

- узнать об организации кассовой  работы на предприятиях и в  бвнках

- проанализировать порядок организации  расчетно-кассового обслуживания  в Сбербанке РФ (охарактеризовать  организацию расчетного обслуживания  клиентов Сбербанка РФ, организацию  кассовой работы в Сбербанке  РФ, расчетно-кассовое обслуживание  по системе «Сбербанк ОнЛ@йн»;

     - предложить пути  совершенствования расчетно-кассового  обслуживания клиентов.

Объектом  исследования выступает Сберегательный банк Российской Федерации, а предметом  изучения – кассовые операции банка. 

Глава 1.Финансово экономическая характеристика ОАО «Сбербанк России»

 

  1.1 Краткая историческая справка ОАО  «Сбербанк России»

 

       История Сбербанка России начинается  с именного указа императора  Николая I от 1841 года об учреждении  сберегательных касс, первая из  которых открылась в Санкт-Петербурге  в 1842 году. Спустя полтора века  — в 1987-м — на базе государственных  трудовых сберегательных касс  создан специализированный банк  трудовых сбережений и кредитования  населения — Сбербанк СССР, который  также работал и с юридическими  лицами. В состав Сбербанка СССР  входили 15 республиканских банков, в том числе Российский республиканский  банк. В июле 1990 года постановлением  Верховного совета РСФСР Российский  республиканский банк Сбербанка  СССР был объявлен собственностью  РСФСР. В декабре 1990-го он  был преобразован в акционерный  коммерческий банк, который был  юридически учрежден на общем  собрании акционеров 22 марта 1991 года. В том же 1991 году Сбербанк перешел  в собственность ЦБ РФ и  был зарегистрирован как акционерный  коммерческий Сберегательный банк  Российской Федерации. Во многом  благодаря поддержке ЦБ РФ  и повышению комиссий за расчетное  обслуживание Сбербанку удалось  выдержать дефолт по ГКО-ОФЗ  1998 года (в тот момент доля государственных  долговых обязательств в активах  банка составляла 52%, а на кредитный  портфель приходился всего 21% нетто-активов).

       В сентябре 2012 года ЦБ РФ продал 7,6% акций Сбербанка частным инвесторам  за 159 млрд рублей, или почти за 5 млрд долларов. На текущий момент Центробанк продолжает контролировать контрольный пакет акций Сбербанка (у регулятора 50% плюс одна акция). Миноритарными акционерами выступают порядка 250 тыс. юридических и физических лиц, в том числе иностранные институциональные инвесторы, которым принадлежит более трети акций «Сбера».

       Дочерние банки крупнейшего банка  РФ представлены в Казахстане, на Украине и в Белоруссии. Также работают представительство  Сбербанка в Китае и филиал  в Индии. После приобретения  Volksbank International в 2012 году география представительств Сбербанка расширилась до девяти стран Центральной и Восточной Европы. В июне 2012 года Сбербанк объявил о приобретении 99,85% акций турецкого DenizBank. В этом же году Сбербанк закрыл сделку по объединению с инвестиционной компанией «Тройка Диалог».

       Несмотря на далеко не выдающееся  качество обслуживания в большинстве  отделений (за исключением услуг  для VIP-клиентов), банк лидирует  не только по размеру активов,  но и по количеству расчетных  счетов юридических лиц (свыше  1,5 млн). На рынке частных вкладов Сбербанк России является монополистом — контролирует 46,6% рынка (основная масса депозитов «физиков» приходится на так называемые пенсионные вклады в рублях). Стоит отметить, что на начало 2002 года доля банка составляла 71,4%. Дальнейшему снижению доли рынка, занимаемой Сбербанком, в немалой степени способствует система страхования вкладов и увеличение суммы страхового возмещения. Через Сбербанк зарплату получают около 11 млн человек, а пенсии — 12 млн. Банком эмитировано более 30 млн пластиковых карт, количество установленных банкоматов превышает 19 тыс.

       Исторически сложившаяся развитая  территориальная сеть (более 19 тыс.  подразделений, в том числе  17 региональных банков) способствует  успехам банка на рынке розничного  кредитования. Объем кредитов, выданных  физическим лицам, составляет  более 2 трлн рублей (32% рынка, втрое больше доли следующего за Сбербанком ВТБ 24). В 2010 году Сбербанк отменил все комиссии по выдаче ипотеки, потребительских и автокредитов, а также объявил о запуске программы кредитования частных лиц по индивидуальным ставкам. В 2011-м банк объявил о планах выйти на рынок экспресс-кредитования совместно с BNP Paribas. В 2012 году Сбербанк обогнал прежнего лидера в сегменте кредитных карт — банк «Русский Стандарт» по объему выданных займов (свыше 60 млрд рублей).

       Сбербанк является крупнейшим  игроком на рынке государственных  ценных бумаг и на внутреннем  рынке межбанковских кредитов. На  рынке МБК, как правило, является  нетто-заемщиком. В структуре  нетто-активов 71% приходится на  кредитный портфель. Около 15% нетто-активов  размещено в долговые обязательства,  в частности, более половины  этого портфеля вложено в государственные  и муниципальные облигации. Лидирующие  позиции в ресурсной базе банка  традиционно занимают средства  на счетах и вклады частных  лиц — 47% пассивов; 18% примерно  в равных пропорциях составляют  остатки на расчетных и депозитных  счетах корпоративных клиентов. По итогам 2011 года банк получил  рекордную чистую прибыль в  размере 321,9 млрд рублей (в 2010-м аналогичный показатель составил 183,6 млрд).

       Активы Сбербанка почти в три  раза превышают размер активов  следующего за ним ВТБ и  почти в пять раз — активы  Газпромбанка. Сбербанк входит в тoп-100 банков мира по размеру активов и капитала. Рыночная капитализация превышает 80 млрд долларов США, или 2,4 трлн рублей (выросла более чем в 30 раз за последние шесть лет и сейчас сопоставима с капитализацией французской банковской группы Societe Generale и швейцарской Credit Suisse).

       Согласно принятой еще в октябре  2008 года стратегии развития Сбербанка  до 2014 года, банк должен достичь  следующих финансовых результатов: 1. увеличить объем чистой прибыли  в 2,5—3 раза по сравнению  с 2007 годом (106,5 млрд рублей); 2. снизить отношение операционных затрат к операционному доходу на 5 процентных пунктов (до 40%); 3. рентабельность капитала (ROE) должна быть не ниже 20% (согласно отчетности по МСФО, в 2011 году показатель ROE составил 28%). 4. количество сотрудников должно составлять 200—220 тыс. (на данный момент их свыше 231 тыс.).

Сбербанк России осуществляет следующие  банковские операции:

1. привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2. размещает указанные выше привлеченные средства от своего имени и за свой счет;
3. открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчеты по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
4. инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
5. покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;
6. привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;
7. выдает банковские гарантии;
8. осуществляет переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет следующие  сделки:

1. выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;
2. приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
3. осуществляет доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
4. осуществляет операции с драгоценными  металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
5. предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
6. осуществляет лизинговые операции;
7. оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

Банк вправе осуществлять обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов, принятых в международной  банковской практике.

Сбербанк осуществляет валютный контроль за операциями клиентов – физических и юридических лиц.

Банк вправе эмитировать и обслуживать  пластиковые карточки международных  и российских платежных систем.

Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте.

   Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с юридическими и физическими лицами.

Банк  имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг  в соответствии с федеральными законами.

Сберегательный банк среди лидирующей группы банков занимает особое место, он, так или иначе, касается всех граждан России. Клиентами Сбербанка  исторически являются все житель Российской Федерации.

По этому банк определил для себя  миссии, которые определяет смысл и содержание деятельности Банка, подчеркивая его важнейшую роль в экономике России. Клиенты, их потребности, мечты и цели есть основа всей деятельности Банка как организации. Миссия Банка также устанавливает амбициозную цель  -  стать одной из лучших финансовых компаний мира - и подчеркивает, насколько важны для Сбербанка его сотрудники, и насколько реализация его целей невозможна без реализации их личных и профессиональных целей.

Рассматривая и анализируя работу сбербанка аналитики делают следующие выводы:

• Позиция лидера на рынке банковских услуг по-прежнему будет принадлежать Сбербанку. Конкуренцию ему мог бы составить только ВТБ – еще один «государственный» банк, но результаты деятельности ВТБ более скромные, а размер резервов на возможные потери выше, чем у Сбербанка. Немалую роль в этом играет консервативная кредитная политика последнего, которая в условиях кризиса стала еще более жесткой.
• Просроченная задолженность продолжала расти на протяжении всего 2009 года. Расходы на создание резервов на возможные потери по ссудам продолжали увеличиваться и в 2010 году, на начало и середину которого пришелся пик неплатежей, а размер просроченной задолженности достиг     9-10% .
• Убытков Сбербанку удалось избежать, резервы на возможные потери по ссудам не превысили 8% от общей суммы кредитного портфеля банка. В противном случае годовой финансовый результат был бы отрицательным.
• К концу 2010 года, когда ситуация с неплатежами в стране начала постепенно стабилизироваться, позиции Сбербанка была укреплена благодаря росту указанных выше показателей доходов и уменьшению величины расходов.

«Стратегия и перспективы развития Сбербанка до 2014 года» — документ, который был создан в октябре 2008 года. Согласно перечисленным в нем аспектам, были затронуты планы Сбербанка по улучшению определенных показателей.

• Максимальная ориентация на клиента и превращение Сбербанка в «сервисную»

компанию        по обслуживанию индивидуальных и корпоративных клиентов

• Технологическое обновление Банка и "индустриализация" систем и процессов
• Существенное повышение операционной эффективности Банка на основе самых

современных технологий, методов управления, оптимизации  и рационализации деятельности по всем направлениям за счет внедрения Производственной Системы Сбербанка, разработанной  на базе технологий Lean

• Развитие операций на международных рынках, прежде всего в странах СНГ

Реализация Стратегии развития позволит Банку укрепить позиции  на российском рынке банковских услуг  и достичь финансовых и операционных показателей, соответствующих уровню высококлассных универсальных мировых  финансовых институтов.

 

1.2 Организационно-правовая структура  ОАО «Сбербанк России»

 

Управление Сбербанком России основывается на принципе корпоративности в соответствии с Кодексом корпоративного управления, утвержденным годовым Общим собранием  акционеров Банка в июне 2002 года.

Органами управления Банка являются:

- Общее собрание акционеров  — высший руководящий орган  Сбербанка России. На Общем собрании  акционеров принимаются решения  по основным вопросам деятельности  Банка.

- Наблюдательный совет, состоит  из 17 директоров, среди которых 11 представителей Банка России, 2 представителя  Сбербанка России и 4 независимых  директора, осуществляет общее  руководство деятельностью Банка. 

- Правление Банка, состоит из 14 членов. Возглавляет Правление  Банка Президент, Председатель  Правления Банка. 

Исполнительные органы Банка несут ответственность за достоверность информации, содержащейся в отчетности Банка.

 Все органы управления Банком  формируются на основании Устава  Сбербанка России и в соответствии  с законодательством Российской  Федерации.

Центральный аппарат управления Сбербанка  России включает:

- Казначейство;

- Управление кредитования;

- Финансовое управление.

- Управление делами: Юридическое  управление, Управление безопасности, управление банковских систем.

Сбербанк России имеет 17 территориальных  банков, расположенных по всей стране: Алтайский банк, Байкальский банк, Волго-Вятский банк, Восточно-Сибирский банк, Дальневосточный банк, Западно-Сибирский банк, Западно-Уральский банк, Поволжский банк, Северный банк, Северо-Восточный банк, Северо-Западный банк, Северо-Кавказский банк, Сибирский банк, Среднерусский банк, Уральский банк, Центрально-Черноземный банк, Юго-Западный банк. Кроме того, Сбербанк России имеет 979 отделений и 18325 внутренних структурных подразделений, организационно подчиненных отделениям (рисунок 1.1).

Филиалы Банка (территориальные банки) не наделены правами юридических  лиц и действуют на основании  Положений, утверждаемых Правлением Банка, имеют печать с изображением эмблемы  Банка со своим наименованием, а  также другие печати и штампы, имеют  баланс, который входит в баланс Банка. Территориальные банки возглавляются  Председателями, назначаемыми Президентом, Председателем Правления Банка, филиалы (отделения) – управляющими, назначаемыми по установленной номенклатуре. Коллегиальным органом  управления в территориальном банке является Правление территориального банка, в отделении – Совет отделения, которые действуют на основании  утверждаемых Правлением Банка Положений.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка осуществляется ревизионной комиссией. Члены ревизионной комиссии не могут быть одновременно членами Наблюдательного совета, а также занимать иные должности в органах управления Банка.

Таким образом, Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью, и в  настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и около 20 000 подразделений по всей стране, что  позволяет банку быть крупнейшим на территории Российской Федерации.

 

1.3 Бухгалтерский аппарат и  учетная  политика ОАО «Сбербанк России»

 

   Бухгалтерский аппарат сформирован из специалистов, имеющих профильное образование и стаж работы по данной специальности. Возглавляет работу бухгалтерии главный бухгалтер. Специалисты бухгалтерии выполняют свои функции в соответствии с должностными инструкциями, разработанными главным бухгалтером. Все операции, учитываемые в бухгалтерии можно сгруппировать следующим образом:  
            Учет операций осуществляется в соответствии документами Центрального банка, Сбербанка России и учетной политикой. Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет управляющий отделением, в соответствии с Законом "О бухгалтерском учете". Главный бухгалтер, в соответствии с Законом должен нести ответственность за формирование учетной политики, но в системе Сбербанка учетную политику разрабатывает головной банк и доводит ее до подчиненных учреждений.  
            Учетная политика в Сбербанке разработана на основании Правил бухгалтерского учета (ПБУ) 1/98 и отражает все разнообразие операций, производимых отделением. Основные моменты включают следующее: 
             Бухгалтерский учет строится в соответствии с Положением о бухгалтерском учёте и отчётности в РФ, утвержденным приказом Минфина РФ от 29.07.98г. № 34Н, 
Плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утверждённый Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 года № 94н 
Положения "О составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость банковских услуг, учитываемых при налогообложении прибыли (утверждено постановлением Правительства РФ от 16.05.94г. № 490 и от 05.08.92г. № 552 (с изменениями и дополнениями, внесенными постановлением Правительства РФ от 01.07.95г. № 661 и последующими изменениями),   
            Учетная политика утверждается на каждый финансовый год и представляется в местную налоговую инспекцию. В течение финансового года отделение руководствуется следующими правилами ведения бухгалтерского учёта.  
1. Отделение использует систему бухгалтерского учёта, которая включает рабочий план счетов бухгалтерского учёта - единый для всех подразделений Сбербанка, первичные документы, предусмотренные Госкомстатом и Сбербанком России, систему документооборота и другие учётные процедуры, необходимые для организации бухгалтерского учёта в отделении. 
2. Стоимостной границей оценки основных средств считать предметы стоимостью на дату приобретения свыше 100 кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда за единицу. Стоимость зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств, отражается на счёте 604 "Имущество банка" согласно оплаченным или принятым к оплате счетам продавцов после их оприходования и постановки на учёт согласно актам приема-передачи. 
3. Начисление износа (амортизации) основных фондов производится исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из установленных норм аммортизации. 

4. Малоценными и быстроизнашивающимися  предметами, считаются предметы  стоимостью до 100 кратного установленного  законом размера минимальной  месячной оплаты труда. 
5. Малоценные предметы стоимостью не более одной двадцатой установленного предела за единицу в соответствии с подпунктом "б" п. 45 списываются на себестоимость по мере отпуска их в эксплуатацию. В целях обеспечения сохранности этих предметов при эксплуатации организуется контроль за их движением.  
6. Стоимость нематериальных активов (патентов, лицензий, программных продуктов, прав пользования земельными участками, отражается на счете 609 "Нематериальные активы" согласно оплаченным или принятым к оплате счетам продавцов после их оприходования и постановки на учёт. 
7. Порядок начисления  износа (амортизации) по нематериальным активам:  
а) Ежемесячно по нормам исходя из первоначальной стоимости и срока полезного использования. 
б) По норме  10% в год по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования – норма устанавливается на 10 лет, но не более срока деятельности отделения банка.  
8. Доходы и расходы ведутся развёрнуто в течение года на счете 706, и есть время для того, чтобы, перемещясь на счет 707, провести операции, оформляемые как события прошлых лет, и т. д. При подготовке к годовому отчету всегда есть время, чтобы какие-то операции откорректировать по 707 счетам, и потом будем сворачивать прибыль на счет 708. Этот счет тоже является неокончательным. 
9. Прибыль на балансе отделений не формируется, а передается заключительными оборотами на баланс территориальных подразделений банка. Фонды не формируются и не учитываются. 
10. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского счёта и отчётности, производится инвентаризация имущества и денежных средств:  
а) Денежных средств – ежемесячно;  
б) Товарно-материальных ценностей – при смене материально-ответственных лиц; при хищении, пожаре и по усмотрению руководителя;  
в) Перед составление годовой бухгалтерской отчётности не ранее 1 октября отчётного года. 
11. Выявленные при инвентаризации и других проверках расхождения фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учёта, оказавшиеся в излишке подлежат оприходованию и зачислению на финансовые результаты.

 

 

1.4 Основные экономические показатели  деятельности банка

 

 

 

 

			2010		2011
Основные показатели отчета о прибылях и убытках
Чистые процентные доходы		в млрд.руб.		479,1		561
Чистые комиссионные доходы		в млрд.руб.		123,6		140,6
Операционные доходы до резервов		в млрд.руб.		649,8		742,8
Операционные доходы		в млрд.руб.		496		744
Отчисления в резерв под обесценение  кредитного профиля		в млрд.руб.		-153,8		1,2
Административные и прочие операционные расходы		в млрд.руб.		-265,9		-348,3
Прибыль до налогообложения		в млрд.руб.		230,1		395,7
Чистая прибыль		в млрд.руб.		181,6		315,9
Основные показатели  баланса
Кредиты и авансы клиентам		в млрд.руб.		5489.39		7720
Средства в других банках		в млрд.руб.		13,04		35
Кредитный портфель до вычета резервов на его обесценение		в млрд.руб.		6205		8417
Резерв под обесценение кредитного портфеля		в млрд.руб.		-702,52		-662
Активы		в млрд.руб.		8628,53		10835
Средства клиентов		в млрд.руб.		6651		7932
Вклады частных лиц		в млрд.руб.		4834,46		5726
Средства юридических лиц		в млрд.руб.		1816,67		2206
Капитал		в млрд.руб.		987		1268
Основные качественные показатели
Доля неработающих кредитов в кредитном  портфеле		в %		7,3		4,9
Доля резерва под обесценение  кредитного портфеля в кредитном  портфеле		в %		11,3		7,9
Отношение резерва под обесценение  кредитного портфеля к неработающим кредитам		Значение		1,6		1,6
Чистая процентная маржа		в %		6,4		6,4
Спред		в %		5,9		6,1
Отношение расходов  к операционному  доходу		в %		40,9		46,9
Кредиты/депозиты		в %		82,5		97,3
Рентабельность активов		в %		28		3,2
Рентабельность капитала		в %		20,6		28
Прибыль на акцию, в рублях на акцию		в руб		8,42		14,6
Прибыль на акцию пересчитанная, в  рублях на акцию		в руб		8,42		14,6
Стоимость акции на ММВБ на конец  периода		в руб		104,18		7940
Фактическая численность сотрудников				240900		241000
Среднее количество акций за период				21585000000		21554000000
Показатели достаточности капитала
Коэффициент достаточности основного  капитала		в %		11,9		11,6
Коэффициент достаточности общего капитала		в %		16,8		15,2

 

 

Глава 2. Организация  кассовой работы

 

2.1 Организация кассовой работы  на предприятиях и в банках

 

Управление налично-денежным обращением и порядок совершения кассовых операций регулируются законодательными актами органов государственного управления и нормативными документами Банка  России и Министерства финансов РФ.

Непосредственная организация  учетно-операционной работы с наличными  деньгами определяется целым рядом  внутрибанковских документов, которые конкретизируют исполнение общих нормативных документов применительно к условиям конкретного банка. Кассовые операции занимают достаточно большой объем работ. Они характеризуют одну из основных функциональных обязанностей банка. Все организации обязаны хранить свободные денежные средства в банках.

Коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии  у них лицензии. Для обеспечения  рационального оборота наличных денег в кассе банк на основании  заявок клиентов составляет кассовый прогноз. При недостатке кассовой наличности банк может получить деньги в РКЦ  за счет средств на корреспондентском  счете.

Положением ЦБ РФ от 9 октября 2002 г. N 199-П и Письмом ЦБ РФ от 4 октября 1993 г. N 18 установлены правила ведения  кассовых операций. В обязанности бухгалтера-контролера входят следующие функции:   
- выписка приходных и расходных кассовых ордеров;   
- регистрация приходных и расходных ордеров в кассовом журнале;   
- обработка кассовых документов и отчета кассира (проставляется корреспонденция счетов);  
- расписка в кассовой книге о полученных вместе с отчетом (второй экземпляр кассовой книги) кассовых документов;   
- проверка чеков клиентов, объявлений на взнос наличными, полученных от операциониста (передача на исполнение кассиру);   
- проверка соответствия количества исполненных кассиром документов их качеству, зарегистрированному в кассовых журналах (по приходу и расходу);   
- передача документов в документы дня для включения их в состав отчета "Операционный день".

Функциональные  обязанности кассира:   
- исполнение распоряжений - выдача и прием денежной наличности;   
- запись исполненных кассовых документов 8 кассовую книгу;   
- передача кассовой книги с документами для проверки бухгалтеру-контролеру;  
- ведение кассовой книги (под копирку);

Кассовые  операции - это операции банка по приему и выдаче денег, ценностей клиентам банка. В коммерческом банке обслуживание клиентов производится операционной кассой. В состав операционной кассы входят:   
- приходные кассы;   
- приходно-расходные кассы;   
- вечерние кассы;   
- расходные кассы;   
- кассы для выдачи чековых книжек;   
- кассы перерасчета денежной выручки.

Количество  таких касс зависит от объема операции и характера деятельности банка. Центральный банк России устанавливает  правила ведения кассовой работы в коммерческих банках:  
- общий порядок ведения кассовых операций;   
- порядок определения платежеспособности денежных знаков;   
- правила перевозки денежных знаков;   
- правила хранения денежных знаков;   
- порядок замены и уничтожения поврежденных денежных знаков.

Для приема и выдачи наличных денег в  коммерческом банке создается отдел  кассовых операций.

 

2.2 Порядок совершения операций  с наличными деньгами

 

Передача денежной наличности между  кассовыми работниками и заведующим кассой в течение рабочего дня  осуществляется пачками банкнот  по надписям на накладках. При этом проверяется количества корешков, целости  упаковки и пломб (оттисков клише) и  наличия необходимых реквизитов, отдельными корешками и банкнотами - полистно; мешками с монетой - по надписям на ярлыках с проверкой  правильности и целости упаковки и пломбы.

По окончании операций с ценностями вся денежная наличность формируется  и упаковывается в корешки, пачки  и мешки. Соответствующий порядок  и последовательность совершения этих действий предусмотрены  Положением.

Ревизия ценностей и  проверка организации кассовой работы

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей  в операционной кассе кредитной  организации (филиала) производится:

- не реже одного раза в квартал,  а также ежегодно по состоянию  на 1 января;

- при смене или временной смене  должностных лиц, ответственных  за сохранность ценностей;

- в других случаях по усмотрению  руководителя кредитной организации.

По распоряжению руководителя кредитной  организации ревизия банкнот, монеты и других ценностей филиалов может  производиться самой кредитной  организацией.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей  в операционной кассе вне кассового  узла в случае хранения ценностей  в кассе производится кредитной  организацией (филиалом) ежеквартально; по состоянию на 1 января; при смене  или временной смене кассового  работника операционной кассы вне  кассового узла; в других случаях  по распоряжению руководителя кредитной  организации (филиала).

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей  производится по письменному распоряжению руководителя кредитной организации (филиала) комиссией, состав которой  определяется указанным распоряжением. Один из членов комиссии назначается  ее руководителем.