Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Нефтехиммаш»

Филиал ФГБОУ ВПО

«Уфимский Государственный Авиационный

Технический Университет»

Кумертауский филиал

 

 

 

 

Кафедра ЭП

 

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине «Анализ и диагностика  финансовой хозяйственной

деятельности»

АНАЛИЗ ФИНАНСОВО ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «Нефтехиммаш»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

           _____________Ишмухаметова А.Ф.

«____» __________________20__г.

Проверил: доцент

_______________ Смольянинов Н. Е.

«____» __________________20__г.

 

 

 

 

 

 

 

 

Кумертау 2012

 

Содержание

 

Введение

1. Краткая экономическая характеристика предприятия
2. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
1. Анализ производства и реализации продукции
2. Анализ использования факторов производства
3. Анализ себестоимости продукции
4. Анализ финансового состояния и диагностика вероятности банкротства
3. Основные итоги анализа и предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Заключение

Список литературы

Приложения 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

На современном этапе для  обеспечения экономического роста необходимо, прежде всего, добиться существенного повышения эффективности управления организациями. Однако организации различных форм собственности функционируют в определенной экономической среде, создаваемой государством посредством налоговой и таможенной политики, норм и правил банковской деятельности, межбюджетных отношений и отношений собственности. В этих условиях задача повышения эффективности управления организациями должна решаться по всей управленческой вертикали от федерального Центра, через субъекты Федерации и до каждого конкретной организации. При этом особая роль отводится комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности предприятий.

Хозяйственная деятельность предприятия является объектом изучения многих наук, например, бухгалтерский учет, аудит, статистика, макро- и микроэкономика, менеджмент и др. Каждая из перечисленных наук изучает, исследует хозяйственные процессы с определенной, присущей ей точки зрения и с помощью тех способов и приемов, которые сложились в рамках этой прикладной дисциплины. Особенностью исследования хозяйственной деятельности в экономическом анализе является его комплексный подход, определение влияния и количественное измерение причинно-следственных связей.

Постоянное и пристальное изучение экономики организации, ежедневное наблюдение за ходом выполнения заказа-плана с использованием всех источников информации создают необходимые условия для выявления скрытых резервов, а раскрытие и использование их без хорошо поставленного экономического анализа невозможно.

Целью данной курсовой работы является анализ финансово хозяйственной деятельности ОАО «Нефтехиммаш».

Задачи:

1. Провести комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, который в свою очередь включает в себя:

- Анализ производства и реализации продукции

- Анализ использования факторов производства

- Анализ себестоимости продукции

- Анализ финансового состояния и диагностика вероятности банкротства

2. Закрепить теоретические знаний по курсу АФХД, сформировать навыков исследовательской работы по изучению и анализу экономических явлений и процессов с использованием современных  методов.

3. Приобрести опыт работы с источниками данных, экономической литературой, поиска и обработки экономической информации.

Общий объем работы 50 стр.

Общее количество использованных источников 13 шт.

Данная курсовая работа включает в  себя графики, таблицы и  приложения.

 

 

1. Краткая экономическая характеристика ОАО «Нефтехиммаш»

 

Открытое акционерное общество «Нефтехиммаш» является юридическим лицом в соответствии с Федеральным законом от 29.12.1995г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» и иным законодательством Российской Федерации и Республики Башкортостан. Общество создано без ограничения срока его деятельности.

Юридический адрес: Российская Федерация, Республика Башкортостан, 453316, г. Кумертау, п.с.т. Маячный, ул. Железнодорожная, д. 3.

Предприятие представляет собой ведущее  предприятие отрасли по производству нефтеперерабатывающего оборудования как в Республике Башкортостан, так и по стране в целом.

Общая численность работников составляет 360 человек. В составе трудового  коллектива создан профком работников объединения.

Форма собственности ОАО «Нефтехиммаш» - акционерное общество.

ОАО «Нефтехиммаш» является юридическим  лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Оно может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. ОАО «Нефтехиммаш»:

- вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами;

- иметь штампы и бланки со  своим наименованием, собственную  эмблему, а также зарегистрированный  в установленном порядке товарный  знак и другие средства визуальной идентификации;

- может участвовать и создавать  на территории Российской Федерации  и за ее пределами коммерческие  организации;

- на добровольных началах объединяться  в союзы, ассоциации, а также  быть членом других некоммерческих  организаций;

- проводит все кассовые и  расчетные операции в соответствии  с действующим законодательством  Российской Федерации и несет  ответственность за достоверность данных бухгалтерского учета. Финансовый год начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря календарного года.

ОАО «Нефтехиммаш» в целях реализации государственной, социальной и налоговой политики:

- несет ответственность за сохранность  документов (управленческих, финансово-хозяйственных, по личному составу и др.);

- обеспечивает передачу на государственное хранение документов,  имеющих научно-историческое значение;

- хранит и использует в установленном  порядке документы по личному  составу.

Уставный капитал ОАО «Нефтехиммаш»  составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных его акционерами. Размер уставного капитала  ОАО «Нефтехиммаш» составляет 139 968 рублей и состоит из 139 968 обыкновенных именных бездокументарных акций, номинальной стоимостью 1 рубль каждая.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

ОАО «Нефтехиммаш» осуществляет следующие основные виды деятельности:

• производство продукции нефтехимического машиностроения;
• производство товаров народного потребления;
• разработка аи внедрение передовых методов и технологий в области нефтехимического машиностроения и производства товаров народного потребления;
• оказание коммерческих, маркетинговых, информационных, консультативных, лизинговых и торгово-посреднических услуг;
• оказание услуг населению на основе заказов и договоров;
• оказание транспортных услуг;
• организация, проведение или участие в подготовке семинаров, конференций, симпозиумов, выставок и других мероприятий;
• организация услуг авто-заправочной станции;
• деятельность хлебопекарни.

Также общество вправе осуществлять все виды внешнеэкономической деятельности.

Источником формирования финансовых ресурсов ОАО «Нефтехиммаш» является прибыль, амортизационные отчисления и другие поступления. Материально-техническую базу и средства ОАО «Нефтехиммаш», то есть его имущество составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные материальные ценности и финансовые ресурсы.

2. Комплексный анализ  финансово-хозяйственной деятельности

ОАО «Нефтехиммаш»

2.1 Анализ производства и реализации продукции

Основными показателями объема производства служат товарная и валовая продукция.Объем производства и реализации промышленной продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема производства продукции получают с помощью стоимостной оценки. Важное значение для оценки выполнения производственной программы имеют и натуральные показатели объемов производства и реализации продукции (штуки, метры, тонны и т.д.). Их используют при анализе объемов производства и реализации продукции по отдельным видам и группам однородной продукции.

Нормативные трудозатраты используются также для обобщенной оценки объемов выпуска продукции  в тех случаях, когда в условиях многономенклатурного производства не представляется возможным использовать натуральные или условнонатуральные измерители.

Анализ начинается с  изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста.

За отчётный год принят 2011 год, базовый – 2009 год.

Результаты анализа изображены в табличной форме (таблица 1)

Темп роста определяется по следующей  формуле:

                        (1)

Средний темп роста определяется по формуле среднегеометрической:

                                      (2)

где: y_i– объём реализованной продукции i- периода;

y₀ – объём реализованной продукции 0 - периода;

n-1 – число анализируемых лет.

 

Таблица 1

Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах

Год	Объем производства, тыс. руб.	Темп роста, %		Объем реализации, тыс.руб.	Темп роста, %
		базисный	цепной		Базисный	цепной
2009	164882	100	100	160026	100	100
2010	194893	118,20	118,20	204088	127,53	127,53
2011	281109	170,49	144,24	234790	146,72	115,04

 

По таблице 1 видно, что объем производства продукции увеличился на 170,49% по сравнению с 2010 годом при среднегодовом темпе роста объёма производства продукции 170,49%. В 2010 и 2011 году  рост объема производства и реализации товарной продукции, это связано с увеличением контрактов на поставку продукции.

Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции за отчетный год производится по данным представленным в таблице 2. На объем реализации продукции влияет:

- изменение объема производства продукции;

- изменение остатков нереализованной продукции.

Таблица2

Расчет влияния факторов на изменение объема реализованной

продукции в действующих ценах, тыс.руб.

Показатели	Базисный год	Отчетный год		Отклонения (+,-)		Темп роста, %
		план	факт	От базисного	От плана	По плану	факт
1.Объем производства продукции	194893	256325	281109	86216	24784	131,52	144,24
2.Выручка от реализации  продукции	133100	223 153	259830	126730	36677	167,66	195,21
3.Изменение остатков  нереализованной продукции (1-2)	61793	33172	21279	-40514	-11893	53,68	34,44
4. Доля изменения остатков нереализованной продукции (3/1*100), %	31,71%	12,94%	7,57%	-46,99%	-47,99%	40,82%	23,87%

 

По данным таблицы 2 можно сказать, что, что фактический объем производства за период 2009-2011гг. имеет отклонение от планового значения на 72,4%, план выполняется. Наблюдается уменьшение остатков нереализованной продукции в 2011 по сравнению с 2009 годом, это говорит о том, что в 2011 году увеличился спрос на продукцию.

При изучении деятельности предприятия  важен анализ ритмичности производства и реализации продукции.

Ритмичность - равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных  планом.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и  реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции; увеличиваются объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах и, как следствие, замедляется оборачиваемость капитала; не выполняются поставки по договорам и предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции; несвоевременно поступает выручка; перерасходуется фонд заработной платы в связи с тем, что в начале месяца рабочим платят за простои, а в конце за сверхурочные работы. Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Один из наиболее распространенных показателей коэффициент ритмичности.

Анализ ритмичности  (таблица  3), рассчитываемого путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, в нашем случае это квартал, но не более планового их уровня. Для данного вида анализа были приняты значения базисного года.

Таблица 3

Анализ ритмичности работы предприятия  в течение года

Наименование показателя	1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал		Итого за год	Среднеквартальный объем
	сумма	Уд.вес	сумма	Уд.вес	сумма	Уд.вес	сумма	Уд.вес
Выручка от реализации, тыс.руб, в т.ч.
- по плану	51214	22,95	56251	25,21	62531	28,02	53157	23,82	223153	55788,25
- по факту	52319	20,14	62315	23,98	63251	24,34	81945	31,54	259830	64957,50
Выполнение плана		97,89		90,27		98,86		64,87
Зачтено в выполнение плана по ритмичности		-2,81		-1,22		-3,68		7,72
Коэфичиент ритмичности									76,18

 

По таблице 3 можно сказать, что фактически наименьший выпуск товарной продукции приходится на первый квартал 2009, а наибольший – на четвертый, в этом же квартале наблюдается выполнение плана (64%). По результатам анализа таблицы 2 было выявленоуменьшение остатков нереализованной продукции, причиной тому послужила ритмичность работы предприятия. Выпуск продукции осуществляется равномерно, график объема производства и реализации, предусмотренных планом, выполняется. По произведенным расчетам коэффициент ритмичности составил 0,76 (или 76,18%). Так как полученное значение меньше 1, это говорит о неритмичности работы предприятия. Это отрицательно сказывается на работе оборудования, все это приводит к снижению качества продукции, увеличению объема незавершенного производства и сверхплановых остатков готовой продукции на складах.

2.2 Анализ использования  факторов производства

Показатель интенсивности  использования факторов производства (производственных ресурсов) предприятия  в рыночных условиях являются качественные показатели использования ресурсов (материалоотдача, производительность труда, фондоотдача, оборачиваемость). Особенностью интенсивного и экстенсивного использования ресурсов является их взаимозаменяемость. Так недостаток рабочей силы можно восполнить повышением производительности труда.

Интенсивные факторы  обеспечивают рост конечных результатов (количества производимой товара) при  неизменной величине (или незначительном росте) самих ресурсов. Интенсификация производства - развитие производства с помощью достижений научно-технического прогресса, более эффективных средств производства, более совершенной технологии и организации труда.К экстенсивным относятся такие факторы экономического развития, как увеличение числа работников, основных средств, потребляемых материальных ресурсов.

Характеристика данных показателей, определяющих интенсивность  использования производственных ресурсов представлена в табличной форме (таблица 4).

Таблица 4

Динамика показателей интенсивности  использования производственных

Ресурсов

Наименование показателя	Обозначение, формула  расчета	Базисный год	Отчетный год	Изменения (+,-)	Темп роста (ТР),%
Выручка от реализации, тыс.руб.	В	114193	259830	145637	227,54
Среднесписочная численность, чел	Ч	342	360	18	105,26
Материальные затраты, тыс.руб.	МЗ	62739	76225	13486	121,50
Среднегодовая стоимость  основных фондов, тыс.руб.	ОФ	12451	24443	11992	196,31
Среднегодовая стоимость  оборотных фондов, тыс.руб.	ОС	279490	263521	-15969	94,29
Производительность труда, тыс.руб./чел	ПТ	333,90	721,75	387,85	216,16

 

                                                                                            Продолжение таблицы 4

Материалоотдача, руб/руб	МО	1,82	3,41	1,59	187,28
Фондоотдача, руб/руб	ФО	9,17	10,63	1,46	115,90
Коэфициент оборачиваемости оборотных средств, обороты	Коб	0,41	0,99	0,58	241,32

 

По данным таблицы 4 можно сказать, что выручка от реализации продукции в 2011 году по сравнению с 2009 годом увеличилась, увеличились материальные затраты, это говорит о неэффективном использовании материальных ресурсов, что приводит к увеличению себестоимости изделий. Среднегодовая стоимость оборотных средств уменьшилась, увеличивая их оборачиваемость, и нет неободимости в дополнительныхоборотных средствах.

Далее производится оценка экстенсивности и интенсивности использования производственных ресурсов одним из способов: анализ влиянияфакторов на выручку от реализации продукции (таблица 5).

 

Таблица 5

Анализ интенсификации производства

Вид производственного  ресурса	Экстенсивные факторы		Интенсивные факторы
	Темп роста	Коэффициент опережения	Темп роста	Коэффициент опережения
	ТРэ	КОэ=ТРэ/ТРв	ТРи	КОэ=ТРи/ТРв
Трудовые ресурсы	95,00	172,58	121,45	220,63
Материальные ресурсы	82,31	149,53	54,32	98,68
Основные фонды	50,94	92,54	98,32	178,61
Оборотные средства	106,06	192,68	87,18	158,38
Среднее значение

 

По данным проводимого анализа  имеет место соотношение:

 

      (3)

 

0,55

 

Совокупное влияние экстенсивных и интенсивных факторов на изменение  выручки определяется по формулам:

 

       (4)

где ВЭФ, ВИФ – совокупное влияние экстенсивных и интенсивных факторов на изменение выручки, в %.

 

5,35/0,55*100=972,72

 

100-972,72=-872,72

 

По таблице 5 видно, что среди экстенсивных факторов, реализующихся за счет количественного увеличения, наиболее оказывают влияние на выручку от реализации оборотные средства и материальные. Из интенсивных факторов, которые определяются повышением качества используемых технологий и оборудования, значительное влияние принадлежит основным фондам (коэффициент опережения – 158,38 соответственно). Расчет совокупного влияния экстенсивных и интенсивных факторов показал, что и те, и другие факторы влияют на изменение выручки.

Далее произведён анализ структуры основных фондов предприятия в табличной форме (таблица 6), а так же изображён графически. (см. Рисунок 1 и Рисунок 2 )

Таблица 6

Анализ структуры основных производственных фондов предприятия

Виды основных средств	На начало года		На конец года		изменение
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Основные средства:	34403		44241		9838
- здания	3532	10,27	11316	25,58	7784	79,12
- сооружения	3251	9,45	3526	7,97	275	2,80
-машины и оборудование	24810	72,12	6506	59,91	1696	17,24
-транспортные средства	1900	5,52	2010	4,54	110	1,12
-инструмент, инвентарь	212	0,62	208	0,47	-4	-0,04
- другие виды	698	2,03	675	1,53	-23	-0,23
Всего, в т.ч.
-промышленно-производственные	33705	97,97	43566	98,47	9861	100,23
- непроизводственные	698	2,03	675	1,53	-23	-0,23

 

 

 

 

Рисунок 1 – Структура основных фондовна начало года,%

 

 

 

Рисунок 2 – Структура основных фондов на конец года,%

 

Таким образом, по данным таблицы 6 видно, что, что основную часть в структуре ОПФ ОАО «Нефтехиммаш»в 2011 года составили. Состояние основных производственных фондов анализируется по коэфициентам износа, годности, обновления, выбытия (таблица 7).

 

Таблица 7

Анализ состояния основных производственных фондов

Наименование показателя	Обозначение	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
Основные фонды, тыс.руб.
а) первоначальная стоимость		564478	559527	-4951
б) износ	И	423651	425136	1485
в) остаточная стоимость		140827	134391	-6436
Коэфициент износа		75,05	75,98	0,93
Коэфициент годность		24,95	24,02	-0,93
Коэфициент обновления		0,40	0,42	0,02
Коэфицент выбытия		0,01	0,01	0,00

Данные таблицы 7показывают что, износ основных фондов на предприятии незначительный .Коэффициент обновления после расчетов показывает, что произошла замена старой техники новой, процесса расширения производства, ввода в действие новых объектов. От величины коэффициентов выбытия и обновления основных фондов зависят темпы прироста или уменьшения основных фондов. Так как коэффициент выбытия (0,01) меньше коэффициента обновления (0,4), то имеет место расширенное воспроизводство основных фондов, срок службы элементов основных фондов увеличивается, снижаются темпы инновационной деятельности предприятия.