Анализ финансового состояния деятельности предприятия

Министерство образования и науки РФ

ГОУ ВПО «Марийский Государственный Технический Университет»

Кафедра управления в АПК

Курсовая работа

по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности АПК»

на тему: «Анализ финансового состояния деятельности предприятия»

(на примере ОАО «Тепличное»)

                                                                                 Выполнила:

                                                                                 студентка гр. ЗЭУПАПК-32У

                                                                                 Киселева О.И.

                                                                                 № зач. кн. 1090523381

                                                                                 Проверила:

                                                                                 Ларионова И.Ю.

                                                         старший преподаватель

                                             кафедры в АПК

Йошкар-Ола

2011

Содержание

      Введение…………………………………………………………………….....3

1    Общая характеристика предприятия………………………………………...4

1.1 Природно-экономические условия хозяйствования………………………..4

1.2 Наличие и использование ресурсного потенциала………………………....6

1.3 Результаты финансово-экономической деятельности……………………...8

1.4 Размер и специализация хозяйства…………………………………………..9

2    Анализ финансового состояния предприятия….…………………………...11

2.1 Анализ состава и структуры баланса предприятия………………………...11

2.2 Анализ состояния средств предприятия и источников образования капитала предприятия…………………………………………………………………….…13

2.3 Анализ платежеспособности предприятия………………………………….15

2.4 Анализ ликвидности баланса предприятия…………………………………17

2.5 Анализ деловой активности……………………………………………….....22

      Выводы и предложения………………………………………………………25

      Список использованных данных………………………………………….....26

Приложение…………………………………………………………………...27

Введение

Любое предприятие сталкивается с необходимость проведения анализа своей финансово-хозяйственной деятельности. Результаты такого анализа позволяют оценить текущее финансовое состояние предприятия и определить стратегии дальнейшего развития. Именно поэтому важно подходит к вопросу организации анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия комплексно.

Анализ дает объективную оценку состояния объекта, показывает пути перевода объекта из фактического состояния в требуемое, позволяет определить величину и характер резервов повышения эффективности деятельности, подготавливает материал для выбора оптимального управленческого решения.

Основными задачами анализа являются:

1) Своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности; поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия;

2) Прогнозирование финансовых результатов, исходя из наличия собственных и заемных средств;

3) Разработка мероприятий, направленных  на более эффективное использование финансовых ресурсов.

Цель работы – охарактеризовать финансовое состояние предприятия на примере хозяйства Республики Марий Эл ОАО «Тепличное».

В данной курсовой работе объектом анализа выступает финансовое состояние предприятия, которое определяется наличием финансовых ресурсов, находящихся в его распоряжении.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния ОАО «Тепличное» служат бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, о движении капитала, о движении денежных средств и другие формы отчетности.

1                   Общая характеристика предприятия

1.1 Природно-экономические условия хозяйствования

  В Республике Марий Эл несколько крупных сельскохозяйственных предприятий специализируются на выращивании овощей в закрытом и открытом грунте, являются основными поставщиками овощной продукции в города и районы Республики, а так же за ее пределы. Одно из них – ОАО “Тепличное”.

Йошкар-Олинский теплично-овощной комбинат создан 12 ноября 1979 года. Теплично-овощной комбинат преобразован в совхоз “Тепличный” 19 февраля 1991 года. В связи с реорганизацией совхоз “Тепличный” переименован в акционерное общество “Тепличное” в 1993 году. В свою очередь акционерное общество “Тепличное” переименовано в открытое акционерное общество “Тепличное” на основании Закона РФ “Об акционерных обществах” в 1996 году.

В 1996 году в целях обеспечения цехов переработки сырьем (молоко, мясо, зерно) было присоединено к предприятию хозяйство в Медведевском районе в 30 км от районного центра бывшее КДСХП “Нужъяльское”. В 1998 году –  в Оршанском районе - КДСХ им. Кирова, которое расположено в 50 км от “Тепличного”. Теперь это отделения ОАО “Тепличное” Нужъяльское и Каракшинское. В 2002 году было присоединено ОАО “Нурминское” Медведевского района в 20 км от ОАО “Тепличное”. Эти хозяйства занимаются производством растениеводческой продукции и животноводством.

В настоящее время предприятие имеет площадь 3505 га, из них сельхозугодия 3399 га, теплицы закрытого грунта занимают площадь 14,5 га.

Местонахождение предприятия – Республика Марий Эл, Медведевский район, поселок Медведево, улица Железнодорожная, дом 3. ОАО “Тепличное” расположено в Медведевском районе в 6 км от районного центра и 10 км от г. Йошкар-Ола. Расстояние до железнодорожной станции г. Йошкар-Ола составляет 9 км, а до самой железной дороги  - в пределах 1 км, что является благоприятным фактором.

Территория относится к северо-восточному агроклиматическому району республики Марий Эл. Климатические условия благоприятны для получения устойчивых урожаев сельскохозяйственных культур.

Рельеф основной части территории представлен очень положительными и пологими склонами, длинными с небольшими плоскими понижениями.

Гидрографическая сеть представлена рекой Б. Ошла, протекающей в восточной части территории.

Естественная травянистая растительность сохранилась по днищам и откосам овражно-балочной сети и в пойме реки Б. Ошла. Травостой представлен разнотравно-злаковыми типами растительности с примесью бобовых культур.

На территории отделения выделены почвы: дерново-подзолистые (занимают наибольшие площади), дерново-глеевые, дерново-аллювиальные, болотные иловато-глеевые, почвы оврагов и балок. Пахотные земли расположены между балками и дорогами отдельными массивами.

ОАО “Тепличное” – современное многоотраслевое агропромышленное предприятие, основной поставщик витаминной продукции в городе и районы Республики Марий Эл, а также за ее пределы. Это крупное хозяйство занимается выращиванием овощей в защищенном и открытом грунте, производством животноводческой продукции: молока, мяса, крупного рогатого скота, свинины, занимается птицеводством, пчеловодством, охотоводством, рыболовством, переработкой овощной продукции, производством мясных консервов, колбас, масла растительного и сливочного, грибов “вешенка”, имеет собственную торговую сеть, цех общественного питания.

1.2 Наличие и использование ресурсного потенциала

Важными факторами увеличения объема производства продукции является обеспеченность предприятия всеми ресурсами в необходимом количестве, а так же эффективное их использование.

К показателям, характеризующим уровень обеспеченности предприятия  основными производственными фондами, относятся фондовооруженность - отношение стоимости основных производственных фондов к средней численности рабочих и фондообеспеченность - стоимость основных фондов в расчете на 100 га с/х угодий.

Таблица 1 Анализ обеспеченности и эффективности использования основных производственных фондов

Из представленных в таблице данных видно, что фондовооруженность в динамике увеличилась на 8,7%, что обусловлено одновременным увеличением стоимости основных фондов и ростом среднегодовой численности работников.

Уменьшение площади сельскохозяйственных угодий привело к снижению фондообеспеченности, в 2010 г. на 100 га угодий приходится 64,24 тыс.р., что меньше базисного показателя на 36%.

Структура и размер оборотных средств рассматриваемого предприятия представлены в таблице 2.

Источниками финансирования оборотных средств предприятия являются собственные средства. Оборотных средств достаточно для покрытия всех операционных расходов.

Таблица 2 Структура и размер оборотных средств

Данные о численности и обобщенные данные об образовании и составе сотрудников организации, а также об изменении численности сотрудников представлены в таблице 3.

Таблица 3 Данные о численности сотрудников

За анализируемый период, среднесписочная численность сотрудников уменьшилась, а объем денежных средств, направленных на оплату труда, увеличился, следовательно, средний уровень заработной платы на предприятии также увеличился.

1.3 Результаты финансово-экономической деятельности

Финансовые результаты деятельности организации характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль является  конечным финансовым результатом экономической деятельности предприятия.

Чем больше организация реализует рентабельной продукции (услуги), тем больше получит прибыли, тем лучше её финансовое состояние.

К абсолютным финансовым показателям относят балансовую прибыль (убыток), выручку от реализации продукции. Относительные финансовые показатели - это показатели прибыльности, т. е. рентабельность.

В таблице 4 представлены результаты финансовой деятельности рассматриваемого предприятия за 3 года.

Таблица 4 Результаты финансовой деятельности ОАО «Тепличное»

Из представленных в таблице данных видно, что за отчетный год чистая прибыль предприятия снизилась в абсолютном выражении на 22322 тыс.р., что обусловлено ростом себестоимости продукции на 32% по сравнению с базисным периодом. Вследствие этого, резко снизилась рентабельность предприятия. Относительное изменение составило 23,2% по сравнению с 2008 годом. Следовательно, предприятию необходимо рассмотреть всевозможные варианты по снижению затрат в себестоимости.

1.4 Размер и специализация хозяйства

Для определения фактически сложившейся специализации ОАО «Тепличное» необходимо рассчитать коэффициент и уровень специализации. Коэффициент специализации рассчитывается исходя из структуры товарной сельскохозяйственной продукции в среднем за 3 года.   Структура товарной сельскохозяйственной продукции ОАО «Тепличное» представлена в таблице 5.

Наибольший удельный вес в структуре товарной продукции ОАО «Тепличное» занимает отрасль растениеводства: в 2008 году – 67,2 %, в 2009 – 63,6%, в 2010 году – 67,6 %. В структуре растениеводческой продукции ведущее место занимает производство овощей закрытого грунта – 60,4% в 2008, 56,6 % в 2009 году и 59,1 % в 2010 году.

В отрасли животноводства доминирующими являются производство и переработка молока, а также производство мяса свиней и мяса крупного рогатого скота (КРС).

Для более точной характеристики ОАО «Тепличное» рассчитаем коэффициент специализации по формуле:

Кс=100/Ут(2n-1)

где Ут – доля отдельных отраслей в структуре товарной продукции;

n – порядковый номер отрасли по доле каждого вида продукции в ранжированном ряду.

Если Кс< 0,2 то в хозяйстве низкая степень специализации; от 0,2 до 0,4 специализация средняя; от 0,4 до 0,6 - высокая степень специализации; если выше 0,6 – глубокая специализация.

Кс=100/[(58,6*(2*1-1))+(15,3*(2*2-1))+(10,1*(2*3-1))+(6,7*(2*4-1))+(4,5*((2*5-1))+(1,9*(2*6-1))+(1,5*(2*7-1))+(0,9*(2*8-1))+(0,4*(2*9-1))+(0,1*(2*10-1))]=100/303,1=0,33.

Коэффициент специализации на ОАО «Тепличное» равен 0,3, следовательно, в хозяйстве средняя степень специализации. Главная отрасль предприятия – выращивание овощей в закрытом грунте; удельный вес  в структуре товарной продукции составляет в среднем 58,6 %.

9

Таблица 5 Структура товарной сельскохозяйственной продукции ОАО «Тепличное»

9

2    Анализ финансового состояния предприятия

2.1 Анализ состава и структуры баланса предприятия

Анализ финансового состояния предприятия представляет собой взаимосвязанную систему показателей, с помощью которых можно выявить слабые места в деятельности предприятия, найти резервы для покрытия убытков и увеличить производительность труда, следовательно, увеличить прибыль – конечный финансовый результат любой коммерческой организации. Анализ состава и структуры баланса на предприятии является одним из основных в его оценочной деятельности.

В таблице 6 представлены все данные по аналитическому балансу предприятия.

В результате построения аналитического баланса, можно сделать следующие выводы:

-    валюта баланса в отчетном периоде незначительно увеличилась;

- темпы прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста внеоборотных активов;

- темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые;

- собственный капитал организации превышает заемный, динамика его роста выше, чем темпы роста заемного капитала;

- в балансе нет непокрытых убытков.

Увеличение валюты баланса в отчетном периоде произошло за счет роста оборотных активов, а именно, увеличились запасы предприятия.

Наличие нераспределенной прибыли на предприятии может служить источником пополнения оборотных средств или снижения краткосрочной задолженности.

В целом, структура баланса может быть признана удовлетворительной.

14

Таблица 6 Аналитический баланс предприятия

14

2.2 Анализ состояния средств предприятия и источников образования капитала предприятия

Источники собственных средств в балансе предприятия представлены уставным и добавочным капиталом, а также нераспределенной прибылью.

Состав, структура имущества предприятия и источников их образования представлены в таблице 7.

Анализ уставного капитала показал, что его величина оставалась стабильной на протяжении всего анализируемого периода, что также зафиксировано в учредительных документах.

Доля нераспределенной прибыли в общем объеме собственных источников в динамике увеличилась и составила 50,2% от валюты баланса. Тенденция к повышению этого показателя свидетельствует об увеличении деловой активности предприятия.

Анализ состава и структуры заемных средств целесообразно начинать с выяснения роли в деятельности предприятия роли долгосрочных и краткосрочных кредитов. Для предприятия, наличие в составе источников его имущества долгосрочных заемных средств является положительным явлением, поскольку это позволяет располагать привлеченными средствами длительное время. За отчетный период доля долгосрочных обязательств в структуре баланса практически не изменилась и составила 23,1% от общей валюты баланса.

Важным вопросом в анализе структуры источников средств является оценка рациональности соотношения собственных и заемных средств. На рассматриваемом предприятии доля собственных средств превышает заемные, что благоприятно  сказывается на финансовом состоянии предприятия.

14

Таблица 7 Состав, структура имущества предприятия и источников их образования